Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR
Enfoque Moderno de la Auditoría
Interna
Myriam Janet Flores Santiago, CFE
Auditora interna OCPR
Objetivos
Proporcionar una visión
general de la profesión,
su evolución, concepto actual
y algunas prácticas modernas
Auditores Internos del Gobierno - 2006
Contraloría a sus órdenes...
Contenido

El Panorama en evolución de la
Auditoría Interna (Introducción)
-Nueva definición de Auditoría Interna
-Marco conceptual de la Auditoría Interna

Marketing Interno de la Actividad de AI

Programa de Evaluación de Calidad y
Cumplimiento

Ejemplo de “Mejores Prácticas
Internacionales”
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El Panorama en evolución de la
Auditoría Interna
Cambios significativos
 Nueva definición de auditoría interna
 Revisión de las Normas
 Marco conceptual
 Más atención al riesgo empresarial
 Nuevas formas de “asociarse” con la
gerencia
 Enfoque expandido en la tecnología de la
información
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(Cont. Panorama...)
Definición de Auditoría Interna
 actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y de consulta,
 concebida para agregar valor,
 y mejorar las operaciones de una organización,
 ayuda a una organización a cumplir con sus
objetivos
 aportando un enfoque sistemático y disciplinado
para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno corportativo
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(Cont. Panorama...)
El Marco Conceptual contempla:
 La Definición de Auditoría Interna
 Las Normas
 El Código de Ética
 Otras guías relacionadas (Consejos para la
práctica y Ayudas para el Desarrollo y la práctica)
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Marketing Interno
Identificación de los
clientes
Comité de Auditoría
Consejo Directivo
Gerencia Ejecutiva
Identificación de sus
necesidades
Identificación de sus
expectativas
Gestionar el nivel de satisfación de cada uno de
los clientes
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(Cont. Marketing Interno)
Identificación de los clientes
Grupo de
supervisión
Grupo de
dirección
Grupo de
desempeño
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•Consejo de administración
•Comités
Gerencia ejecutiva
(alta gerencia)
Gerencia operativa, de
apoyo y el personal
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(Cont. Marketing Interno)
Identificación de las necesidades y
expectativas
Deben estar relacionadas con:

las responsabilidades delegadas de
cada grupo, y

la normativa interna y externa (leyes,
circulares, entre otras)
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(Cont. Marketing Interno)
Gestionar el nivel de satisfacción

De forma regular la actividad de
auditoría interna tendrá que asegurarse
que sus clientes están satisfechos

Realice encuestas de satisfacción de
clientes, obtenga retroalimentación del
personal auditado
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(Cont. Marketing Interno)
Iniciativas
1. Comunicación a través de un email distribuido
a toda la organización sobre las funciones de
una actividad de auditoría interna
2. Elaboración de una presentación en
PowerPoint, distribuida a las direcciones de las
divisiones auditadas
 Describa sus objetivos
 Valores compartidos
 La posición de la Actividad de Auditoría
Interna dentro de la organización
 El organigrama
 La metodología seguida
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(Cont. Marketing Interno)
Iniciativas
3. Establecer una página de la Actividad de Auditoría
Interna en la intranet de la entidad
 Estatuto
 Presentación PowerPoint
 Mejores prácticas en materia de gestión de
administrativa-financiera
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Programa de Evaluación de
Calidad y Cumplimiento
Propósito del Programa de EC
• Evaluar la eficacia de una actividad
de auditoría interna
Manual de
Evaluación
de Calidad
• Evaluar la conformidad con las
Normas y el Código de Ética
• Identificar oportunidades para mejorar su
desempeño
•
Ref. Norma [1300; 1310; 1311; 1312; 1320; 1330; 1340]
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(Cont. Programa de evaluación de calidad ...)
Alcance de las Actividades
1. La opinión e imagen de la actividad expresados
por los grupos de la gestión corporativa.
2. El ambiente de control de la entidad y el
ambiente de la práctica de auditoría del DAI.
3. El enfoque para asegurar el valor agregado.
4. La integración de la auditoría interna en el
proceso de gobierno corporativo.
5. Las Normas y su cumplimiento.
6. La mezcla de conocimiento, experiencia y
disciplina dentro del personal.
7. Las herramientas y técnicas empleadas con
énfasis en la tecnología.
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(Cont. Programa de evaluación de calidad ...)
“Mejores Prácticas” para AI
•
Las mejores prácticas son acciones o procesos
que han impactado positivamente dicha función
en organizaciones privadas y de gobierno
•
Algunas de ellas están incluidas en la Carta
Circular OC-06-20 del 18 de abril de 2006 –
Actividad de Auditoría Interna en el Gobierno de
Puerto Rico
•
Otras están reseñadas en el Anejo IV del
Manual de Calidad del IIA.
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Conclusión
El Auditor Interno de hoy no puede
mantenterse al margen de los nuevos
cambios, ya que afectan directamente
su ámbito de actuación.
La Auditoría Interna debe ser una
visión de conjunto. Debemos trabajar
todos juntos para lograr una
administración pública de excelencia.
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INTERNET SITE PARA AUDITORES INTERNOS
Instituto de Auditores Internos (IIA)
www.theiia.org
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Persona Contacto
Myriam Janet Flores Santiago, CFE
Directora de Auditoría Interna
Tel. (787) 754-3030 Ext. 2536
E-Mail:[email protected]
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