Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR
CONCEPTOS BÁSICOS DEL
PROCESO DE AUDITORÍA
David Rivera Rodríguez
Ayudante Ejecutivo
EL PROCESO DE AUDITORÍA, DESDE EL
TRABAJO DE CAMPO HASTA EL INFORME FINAL
 Normas aplicables
 Proceso de auditoría
Inicio de la auditoría
Trabajo de campo
 Comunicaciones con la
gerencia
 Informe final
Auditores Internos del Gobierno - 2006
Contraloría a sus órdenes...
¿QUÉ ES UNA AUDITORÍA DE LA
OFICINA DEL CONTRALOR?
Es un examen objetivo, independiente,
sistemático y profesional de las
actividades financieras, administrativas y
operacionales ejecutadas por todas
aquellas entidades que reciben fondos
públicos.
Auditores Internos del Gobierno - 2006
Contraloría a sus órdenes...
ÁREAS DE AUDITORÍA
(FISCALIZACIÓN)
 Divisiones de auditoría de
Agencias y Departamentos
(A, B y E)
Corporaciones Públicas
Municipios
Tecnología de Información
 Unidades de auditoría
Auditores Internos del Gobierno - 2006
Contraloría a sus órdenes...
NORMAS APLICABLES
Adoptadas por el Contralor,
conforme al poder otorgado
Compatibles con la Constitución
Necesarios para el mejor
desempeño de nuestras funciones
De acuerdo a las prácticas
corrientes o generalmente
aceptadas en la profesión
Auditores Internos del Gobierno - 2006
Contraloría a sus órdenes...
PLAN DE TRABAJO
 Asignación de la auditoría e
identificación del equipo de trabajo
Plan de Trabajo Anual
Leyes Aplicables
Materialidad y Riesgo
Querellas Recibidas
Noticias de Prensa
Asignaciones Especiales
Auditores Internos del Gobierno - 2006
Contraloría a sus órdenes...
PROCESO DE AUDITORÍA
Planificación
Trabajo de campo
Informe de auditoría
Auditores Internos del Gobierno - 2006
Contraloría a sus órdenes...
CONT. PROCESO DE AUDITORÍA
 Planificación
En la Oficina
En la unidad
 Trabajo de campo
Auditores Internos del Gobierno - 2006
Contraloría a sus órdenes...
Cont. Proceso de auditoría
Planificación
Conocer unidad y establecer plan de
trabajo (en la Oficina y la Unidad)
 Aspectos importantes:
Entrevista inicial
Designación del funcionario de enlace
Explicación de procedimientos de
auditoría, solicitud de documentos y de
notificación de hallazgos
Atención a requerimientos de los auditores
Auditores Internos del Gobierno - 2006
Contraloría a sus órdenes...
Cont. Proceso de auditoría
Trabajo de campo
 Evaluar transacciones (cumplimiento)
Conforme con las normas de trabajo
de campo y otras aplicables
Utilizando herramientas y estrategias
de auditoría e investigación
Ley Núm. 37 de 8 de enero de 2004 y
Carta Circular OC-04-17 del 17 de
febrero de 2004
Auditores Internos del Gobierno - 2006
Contraloría a sus órdenes...
Cont. Proceso de auditoría
Trabajo de campo
Herramientas:
• Programas de auditoría
• Programas de computadora
• Técnicas para la identificación de
documentos fraudulentos
• Técnicas de entrevistas y de toma de
declaraciones juradas
• Técnicas de recopilación de evidencia
Auditores Internos del Gobierno - 2006
Contraloría a sus órdenes...
Cont. Proceso de auditoría
Trabajo de campo
Evidencia, documental y testifical:
 Características
suficiente
competente
relevante
 Mantenimiento
organizada
guardada
Auditores Internos del Gobierno - 2006
Contraloría a sus órdenes...
Comunicaciones con la gerencia
Tipos de comunicaciones
 Solicitud de información
 Cartas a la gerencia
 Borrador de informe
 Informe final
Auditores Internos del Gobierno - 2006
Contraloría a sus órdenes...