Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR
DISPOSICIONES DE LA LEY NÚM. 81
SOBRE LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA
INTERNA
David Rivera Rodríguez
Ayudante Ejecutivo
Artículo 6.001
Organización Administrativa
Todo municipio tendrá una unidad de
auditoría interna como parte de su
estructura organizacional.
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Artículo 6.004
Unidad de Auditoría Interna
Auditor Interno - Requisitos
• Poseer un bachillerato en
Administración de Empresas
• Nombrado por el Alcalde y confirmado
por la legislatura
• Puesto de confianza
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Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Auditor Interno
• Asesorar en materia de procedimientos
fiscales y operacionales.
• Establecer Controles Internos.
• Cumplimiento con las leyes,
ordenanzas, resoluciones y
reglamentos.
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Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
(a) Realizar intervenciones y
fiscalizar todas las
operaciones municipales
de fondos públicos.
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Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
(b) Fiscalizar la adquisición,
uso y disposición de la
propiedad municipal…
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Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
(c) Conducir intervenciones
sobre las transacciones y
operaciones de las
unidades administrativas y
dependencias
municipales…
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Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
(d) Examinar todas las cuentas,
registros, libros, contratos,
propuestas y cualesquiera
otras actividades y
transacciones financieras de
las unidades administrativas.
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Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
(e) Rendir informes al Alcalde, por
lo menos cada tres meses,
sobre el resultado de las
intervenciones que realice y
formular las recomendaciones.
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Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
(f) Asesorar al Alcalde y a los
directores de unidades
administrativas en materia de
procedimientos fiscales y
operacionales, controles
internos y cumplimiento…
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Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
(g) Evaluar y estudiar las
recomendaciones de los
informes del Contralor y de
cualquier otro informe de
auditoría…asesorar sobre las
acciones que se deben tomar.
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Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
(h) Darle seguimiento a los
directores de las unidades
administrativas para que
cumplan e implanten las
recomendaciones del
Contralor.
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Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
(I) Evaluar los sistemas de
contabilidad computadorizados y
el cumplimiento con el control
interno que se establezca para
garantizar su efectividad y
garantizar la protección de los
activos municipales…
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Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
(j) Promover la exactitud y
confiabilidad de los datos
contables y de operación y juzgar
la eficiencia de todas las unidades
operacionales del municipio.
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Funciones y Responsabilidades
(k) Realizar cualquier otra función
establecida por ley o que le sea
encomendada por el Alcalde.
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Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna
Funciones y Responsabilidades
• Citar a cualquier funcionario,
empleado o persona particular.
• Tomar declaraciones juradas.
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Artículo 7.010 Supervisión y
Fiscalización del Presupuesto
• Las intervenciones de las
operaciones fiscales que realice
la Unidad de Auditoría Interna.
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Artículo 9.015 Donativos de fondos a
personas indigentes
• El programa creado por el
Alcalde será supervisado por la
unidad de Auditoría Interna.
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La Auditoría Interna es
esencial para el buen
funcionamiento del
municipio. Hay que
mantener buenos controles,
adiestramientos, dar
seguimiento y efectividad
en la comunicación.
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