Perspectivas Presentes y
Futuras del Cobre
Universidad de Chile
Mayo 2010
Expositor: Julián Alcayaga O.
La Real Dimensión Del Cobre
Chile: 742 mil km2. = 0,5 % de la superficie
terrestre
0,5% = (+-) 40 % a 50 % de los recursos de cobre
económicamente explotables en el mundo.
Cualquier análisis técnico, productivo, económico,
político, sociológico, etc. no tendrá la validez y
profundidad necesaria, si no tiene como referencia
la enormidad de las reservas de cobre chilenas.
Balance Producción-consumo Año 2007
(Miles De Ton. - Cuadro 1.- )
País
Chile
Produc.
Consumo
Export.
Part.
5.557
105
5.452
59,7%
773
205
568
6,06%
1.190
55
1135
12,01%
Australia
870
147
723
7,70%
Rusia
770
692
78
0,12%
Canadá
589
206
383
4,08%
Polonia
452
298
254
2,77%
Zambia
554
22
532
5,67%
Kazajtan
424
72
352
3,75%
Total 10
11.179
1.802
9.377
100%
Total Mundo
15.650
Indonesia
Perú
Valor de las reservas de cobre de Codelco
existentes al 31/12/2000
Cuadro 2
1 Ton.=
V. LIBRA
2.204 libras
1,5
2,5
3,5
VALOR TON.
3306
5510
7714
131.000.000
433.086.000.000
721.810.000.000
1.010.534.000.000
Costo total
274.287.800.000
274.287.800.000
274.287.800.000
Utilidad neta
158.798.200.000
447.522.200.000
736.246.200.000
654.588.000.000
1.090.980.000.000
1.527.372.000.000
Costo total
414.572.400.000
414.572.400.000
414.572.400.000
Utilidad neta
240.015.600.000
676.407.600.000
1.112.799.600.000
RESERVAS
RECURSOS
Fuente: Sernageomin
198.000.000
Privados: 31 millones de reservas y 171 mill. de recursos
El Cobre Es Irreemplazable
•Desde hace más de 50 años el aluminio viene
reemplazando al cobre en la transmisión eléctrica de alta
tensión.
•Hace más de 40 años que el plástico compite con el cobre
en el reemplazo de las cañerías de fierro en la construcción.
•Más de 30 años que la fibra de óptica viene reemplazando
al cobre en las telecomunicaciones.
A pesar de estos "peligrosos substitutos", el consumo
de cobre se ha sextuplicado en los últimos 57 años,
pasando su consumo de 3,2 millones de Ton. en
1953, a 18,4 millones el 2009.
Producción 1994 - 2003
A ños
M an tos B lan cos
E scon d id a
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
76
467
122
841
133
933
138
868
152
959
155
917
157
794
153
758
147
995
T otal
1.234
7.531
S ub-total 1
543
964
1.066
1.006
1.110
1.072
951
911
1.142
8.764
199
56
150
36
46
22
-
201
63
137
59
68
78
51
-
202
63
156
60
67
96
194
-
216
62
215
75
71
135
199
48
-
248
61
227
100
73
150
220
435
12
254
52
204
119
69
148
197
436
309
252
50
221
134
75
140
218
453
374
250
52
199
128
74
148
225
434
336
278
53
213
132
80
151
227
395
338
2.099
511
1.721
844
622
1.068
1.531
2.200
1.368
S u b -total 2
510
656
838
1.021
1.527
1.787
1.915
1.845
1.865
11.964
T otal
1.053
1.620
1.904
2.027
2.637
2.859
2.866
2.756
3.006
20.728
S u r A n d es
M ich illa
C an d elaria
C erro C olorad o
Q u eb rad a B lan ca
Zald ívar
E l A b ra
C ollah u asi
L os P elam b res
Informe SII a Comisión Tributación
Minera del Senado. Año 2003
Primera Categoría
IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR LAS 10 MINERAS PRIVADAS
Millones de dólares de cada año
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003* Acum .
109,8 108,6 122,6
71,7 -18,5
46,8
59,4
-7,7
1,3
494,0
Impto. Único sobre Gastos
Rechazados
Adicional a Remesas de
Utilidades 1
Subtotal Impuesto sobre
Rentas Propias
Retenciones Impto. Adicional
Intereses
Retenciones Impto. Adicional
Otras Remesas
Otras retenciones (2a Cat.,
10% honorarios, etc.)
Subtotal Retenciones de
Impuesto a la Renta
Total Impuesto a la Renta
0,0
0,0
0,0
0,9
0,9
0,7
0,6
0,2
0,1
3,5
34,9
92,7
195,4
50,2
91,3
96,7
43,0
39,7
4,4
648,2
144,6
201,3
318,0
122,8
73,7
144,3
103,0
32,1
5,8 1.145,7
3,2
5,5
9,2
6,2
7,8
4,4
5,8
9,7
10,2
62,1
21,9
26,8
46,7
18,5
24,5
56,9
18,1
6,6
2,7
222,8
12,2
16,8
17,6
19,5
22,0
20,1
22,3
24,9
13,9
169,3
15,4
22,3
26,8
25,8
29,8
24,5
28,1
34,6
24,0
231,4
160,0
223,6
344,8
148,6
103,6
168,8
131,1
66,7
29,8 1.377,0
Fuente: Declaraciones formularios 22, 29
y 50.
(*) Cifras a Junio
NÚMERO DE EMPRESAS QUE PAGARON O RETUVIERON IMPUESTO A LA RENTA EN CADA AÑO
1995
2
1996
1
Primera Categoría
Impto. Único sobre Gastos
1
1
Rechazados
Adicional a Remesas de
2
2
Utilidades
Subtotal Impuesto sobre
2
2
Rentas Propias
Retenciones Impto. Adicional
6
7
Intereses
Retenciones Impto. Adicional
9
9
Otras Remesas
Otras retenciones (2a Cat.,
10
10
10% honorarios, etc.)
Subtotal Retenciones de
10
10
Impuesto a la Renta
Total Impuesto a la Renta
10
10
Fuente: Declaraciones formularios 22, 29 y 50.
* Cifras a junio
1997
1
1998
1
1999
1
2000
2
2001
2
2002 2003*
2
2
1
1
1
1
1
1
1
2
3
3
3
2
3
1
2
3
3
3
2
3
2
7
6
5
5
7
8
9
9
9
9
9
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
Inc. 4º art. 35 del DL 830 hasta 1995
… se mantendrá a disposición del público una lista en que
aparezcan, por orden alfabético, los nombres de todos los
contribuyentes afectos a impuestos de acuerdo con las declaraciones
anuales que deban presentar.
En estas listas se indicará, además la renta imponible de los
impuestos de categoría, global complementario y adicional,
como asimismo el impuesto anual que por los referidos
tributos le ha correspondido a cada contribuyente. Podrá
indicarse también en estas listas el monto de las rentas
exentas del Impuesto Global Complementario: pero si así
no se hiciere, la información respectiva se proporcionará
a cualquiera persona que lo solicite.
Derogado por la Ley 19.398 de agosto de 1995
INICIO CICLO ELUSIÓN-EVASIÓN
Casa Matriz
Filiales Financieras
Minera
Chilena
Créditos
80%,
Impuesto
4%
Bermudas,
Bahamas
I. Virgenes
Los Precios de Transferencia
En el paso de transformar el concentrado en cobre refinado,
se van cargando “más costos” a los procesos, que pasan a
ser transferencia de utilidades para las empresas
relacionadas que realizan estos procesos.
100.000 T
Concentrado
32%
Fletes seguros
fundición,
refinación
Participación en
el precio
32.000 T
Cobre Refinado
Ventas en Mercados de Futuro
El art. 31 inciso primero de la ley de la Renta establece: “No se
deducirán los gastos incurridos en la adquisición, mantención o
explotación de bienes no destinados al giro del negocio o
empresa”.
Venta Opciones
10.000 T.
A US $ 0,90
Tres meses
Compra
Opciones
10.000 T.
A US $ 1,10
“Agregar: “ incluidas las pérdidas en los mercados de futuro de metales, o
del mercado de futuros de cualquier otro producto, o mercados similares
que determine el Servicio”
La alegría que llegó
La Ley 18.985 de junio de 1990, con la cual
el gobierno de Patricio Alywin, aprueba su
primera Reforma Tributaria, con el objetivo
central de aumentar "transitoriamente" el IVA de
16 a 18 % y aumentar el impuesto de primera
categoría de 10 a 15 %.
En esta misma ley, pero en secreto y sin discusión, se
suprime el Impuesto a la Renta Presunta de las
empresas de la gran minería y se le reemplaza por el
Impuesto a la Renta Efectiva. Esto quiere decir que el
impuesto se paga solo si la empresa tiene o DECLARA
utilidades. ¿Qué hicieron las mineras?. Nunca
más declararon utilidades.
CONSECUENCIA. Sobreproducción
mundial de cobre
PRODUCCION
CRECIMIENTO PROMEDIO
AÑO
1973
1989
1994
2000
TOTAL MUNDIAL
7502
9025
9574
13244
1523
549
3670
4219
RESTO DEL MUNDO
6767
7416
7354
8642
649
-62
1288
1226
735
1609
2220
4602
874
611
2382
2993
Codelco
615
1243
1134
1516
628
-109
382
273
Privados
120
366
1086
3086
246
720
2000
2720
CHILE
Fuente: Cochilco
73-89
89-94
94-01
89-00
Producción, consumo y precio del
cobre
1993
2001
2009
Prod. Chilena
2055,4
4739
5389,6
Prod. Mundial
9474,4
13757
15838
10998
14686
18350
Crecim. Prod. Mundial
4282,3
2081,7
Crecim. Prod. Chilena
2683,6
650,6
Crecim. Cons. mundial
3687,8
3663,9
0,87
0,71
2,34
21,7
34,4
34,0
Consumo mundial
Precio del cobre
Porcentaje en Producción Mundial
El engaño del royalty 2
I. A . R en ta
I. E .
T o ta l
C réd ito 5 0 %
T rib . to ta l
A n tes
L ey 2 0 .0 2 6
42 %
35 %
0 %
4 %
42 %
39 %
0 %
2 %
42 %
37 %
Impuesto 1ª Categoría – Caso 1
Empresa
Utilidad
Impto. 1era C.
Tasa Gl. Com.
10.000.000
Socio 1
5.000.000
Socio 2
5.000.000
1.700.000
0%
0%
Crédito Socios
850.000
850.000
Devolución
850.000
850.000
Total Fisco
0
0
Tabla Impto. Global
Complementario
DESDE
DE $
HASTA
0,00
$
Rebaja
Tasa
5.971.806,00
EXENTO
$
0,00
"
5.971.806,01
13.270.680,00
0,05
298.590,30
"
13.270.680,01
22.117.800,00
0,1
962.124,30
"
22.117.800,01
30.964.920,00
0,15
2.068.014,30
"
30.964.920,01
39.812.040,00
0,25
5.164.506,30
"
39.812.040,01
53.082.720,00
0,32
7.951.349,10
"
53.082.720,01
66.353.400,00
0,37
10.605.485,10
"
66.353.400,01
Y MAS
0,4
12.596.087,10
Impuesto 1ª Categoría – Caso 2
Empresa
Socio 1
Socio 2
1.000.000.000
500.000.000
500.000.000
Tasa Gl. Com.
40%
40%
Global a pagar
187.403.913
187.403.913
Crédito Socios
85.000.000
85.000.000
Global pagado
102.403.913
102.403.913
Total Fisco
187.403.913
187.403.913
Utilidad
Impto. 1era C.
170.000.000
¿Quienes pagan impuestos ?
(En millones de dólares)
Tipo de Impto.
1980-89
% IVA
1990-99
% IVA
I.V.A.
20391
100
59550
100
Primera Cat.
2.280
11,2
11.018
18,5
Adicional Renta
886
4,3
3.489
5,9
Exced. Codelco
8.139
39,9
9.118
15,3
¡Los mismos de siempre!
EL NUEVO ROYALTY
AÑOS
2011
2012
Tasa royalty
6,5%
6,5%
Ventas millones
10.000
10.000
Utilidad minera
5.000
5.000
Royalty actual
200
200
Royalty actual
325
325
1.600
8.000
8 años invariab.
Pérdida Fisco
6.400
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Presentación El Cobre