PRESUPUESTO
INDICE

Decidir
 Dirigir
 Objetivo
 Planificar
 Programar
 Presupuesto
DECIDIR


Decisión: Significa elegir
entre varias opciones.
-
Consciente
Inconsciente
(escoger)
Proceso de Toma de Decisión Para elegir correctamente
Procedemos a:





a.- Identificación de todas las alternativas.
b.- Adopción de una escala de valores que
permita la selección
c.- Comparación (según esa escala)
d.- Previsión de las consecuencias
e.Valorización
comparativa
de
las
consecuencias.
PARA
SABER SI LA EVALUACIÓN ES
CORRECTA, SE DEBE COMPROBAR QUE:
permite alcanzar el objetivo
 tiene en cuenta la escala de valores de
los individuos involucrados
 armoniza con la escala ética de la
Organización
DIRIGIR ES DECIDIR. Peter Druker dice:
“Todo lo que hace un directivo, lo hace
tomando decisiones”.

Dirigir significa escoger, entre varias soluciones
alternativas, la que se considera mas conveniente
y oportuna – en función de de las condiciones de
la organización, del momento en que se encuentra
y de los valores sociales y organizativos en los
que se inspira para la consecución de los
objetivos de dicha organización.
CLASIFICACIÓN
Decisiones personales y Decisiones organizativas.
 Decisiones Tácticas: son aquellas en las que se
conoce todos los factores, aspectos, elementos
y están identificados los objetivos, los límites y
condiciones y solo resta elegir entre varias
alternativas.
 Decisiones Estratégicas: son aquellas en las que
solo se conocen los objetivos y deben
determinarse los aspectos, elementos, factores
y soluciones.

RIESGO en las decisiones.
Dependen de:
Capacidad
Competencia
Preparación
Debemos eliminar el azar en las
tomas de decisiones.
Para prever preparamos una matriz donde
se evalúen
•soluciones alternativas consideradas
•sucesos futuros posibles
•resultados derivados de la elección de una de las
alternativas
•probabilidad de que un suceso estimado futuro se
verifique
Probabilidad estadística basada en
herramientas científicas matemáticas.
El RIESGO en la toma de decisiones está
asociado a la incertidumbre (es el rango
posible donde un error o un
acontecimiento pueda suceder) y esta
depende de:
la incertidumbre depende de:
1.
No se conoce la frecuencia relativa de los distintos
sucesos por tener datos incompletos
 2.
No hay registros anteriores de las consecuencias de
adoptar una decisión dada (compra de equipo nuevo)
 3.
No hay pruebas experimentales que permitan
determinar la frecuencia de ocurrencia
 4.
El problema es demasiado complejo o poco conocido
para aplicar fórmulas para determinar la frecuencia o
probabilidad.
 5.
Las consecuencias futuras no se pueden vincular a
datos históricos (distintos escenarios por cambios en la
legislación)

La decisión como proceso

Proceso de Decisión: Proceso racional
continuo mediante el cual, partiendo de
ciertos datos y efectuando un análisis y una
valoración sobre las consecuencias de las
soluciones alternativas posibles respecto a
un determinado objetivo, la dirección a
través de sus dirigentes llega a hacer la
elección final.

En un proceso de decisión en la organización
entran en acción muchos individuos, además de
los elementos, factores, aspectos y posibles
soluciones propias del asunto tratado. Por lo tanto
debemos tener en la organización definidos los
procedimientos para el tratamiento de aquellas
decisiones que están vinculadas a los
OBJETIVOS principales de la organización.
OBJETIVOS
OBJETIVOS

son la razón de ser de la organización. No se concibe una
organización sin objetivos

Pueden ser:


Generales: que hacen a la esencia de la existencia de la
organización
Derivados: son los objetivos concretos que van transmitiendo
la idea de los objetivos de la empresa a través de los
distintos niveles.

Según el período

Largo Plazo – Son insustituibles; son modificables; sirven de
guía
Corto Plazo – Están definidos en todo su alcance y a menos
plazo mayor precisión.
Otra Clasificación: Estratégicos y Tácticos.


Los de mediano y corto plazo surgen de detallar los de
largo plazo, haciéndolos posibles y entendibles.
Las réditos que trae dividir en sus componentes los
objetivos principales son:
1. Los hace tangibles para todos
2. Sirven para armonizar los resultados
que se esperan de los objetivos de largo
plazo con los recursos escasos. (evita el
desaliento)
3. Permite valorar lo logrado y medir lo
que falta.
Requisitos
Los objetivos tiene que cumplir una serie de requisitos
para que sean aplicables prácticamente.
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
1.
Su determinación debe hacerse en función de las
necesidades reales de la empresa. (alineación con el objetivo
principal de la empresa)
2. Deben coordinarse (Producción de 100 – torno de 10.000)
3.
Formulación clara en cifras, costos, gastos, recursos,
precios
4. Establecerlos para que permanezcan en el período elegido
5. sean conocidos – comprensibles por todos
6. Sean alcanzables con esfuerzos razonables (no utopías)
7.
Estén definidas las contribuciones de cada sector al logro
(si es posible cada persona).
Para poner en marcha los objetivos en la empresa debemos
ahora establecer la secuencia de pasos. Esto es, debemos, a
través de la dirección de la empresa, de dar prioridad a los
objetivos o sea secuenciarlos.
En esto consiste la planificación o sea concretamente
establecer la secuencia de actividades que la organización
realizará en el largo plazo. La dirección no solo define los
objetivos principales, sino que también prepara la secuencia
en la que ellos se concretarán. Tiene que ver con la
estrategia.
Luego es necesario programar o sea asignar los recursos y
tiempos a las tareas reales en las que se han descompuesto
o transformado los objetivos.
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
Una función básica del gerente es la toma de
decisiones, que las decisiones se toman sobre y
teniendo en cuenta los OBJETIVOS de la organización,
que esos OBJETIVOS tienen que subdividirse en
partes cada vez mas pequeñas para que sean
COMPRENSIBLES por los integrantes de la
organización y que sean REALIZABLES prácticamente.
Para ello es necesario llegar a la programación que
asigna recursos y tiempos.
El directivo o la dirección tiene otra tarea fundamental
que es controlar. Para ello utiliza herramientas tales
como los programas.
En ese camino la herramienta de control por
excelencia es el PRESUPUESTO.
En ese camino la herramienta de control
por excelencia es el PRESUPUESTO.
PRESUPUESTO: Es un conjunto
coordinado de estándar de
operación para un período
determinado
 Conjunto coordinado: El presupuesto tiene una estructura
definida que responde a la base organizativa de la institución en sí.
Cada cifra, cada análisis que la respalda responde a una necesidad
de control posterior y entre ellas todas se encuentran ordenadas y
en equilibrio.
De
estándar de operación: Estándar es básicamente
especificación. Estándar son en resumen las especificaciones a las
que debe responder el desarrollo de las actividades productivas y
administrativas de la organización. Ellas serán las pautas o normas
a seguir para que las metas u objetivos se cumplan y a las que se
deberá adecuar el funcionamiento de la organización.
Para un período determinado: El presupuesto regirá como norma
de funcionamiento de la empresa para el lapso para el que fue
confeccionado.
El presupuesto nace de la necesidad de
prever el funcionamiento de la empresa y
constituye una norma básica en sí misma, la
norma básica de funcionamiento de la
organización.
Analiza para cada una de las áreas de la
empresa los niveles de operación y los
resultados que se estiman alcanzar. Por ello
constituye una herramienta primordial de
control. Esta constituido básicamente por
estándar y por pronósticos.
Pronóstico es estimar un hecho futuro.

Los factores que se deben analizar en la confección de los
prónosticos pueden ser:

Intrínsicos: Encadenamos y deducimos hechos
reales acontecidos en los últimos años, como ser las
ventas, propios de la actividad de la organización.
Extrínsecos: Estructuramos un pronóstico a partir
de factores externos como ser evolución del costo de vida,
índice de la construcción, legislación.


Se usan ambos tipos de Pronósticos pues la organización
interactúa con el medio. Los presupuestos van surgiendo
por combinación de estándar y pronósticos.
Propósitos y Beneficios del Presupuesto
1. Interpreta los objetivos de la empresa para el período
considerado. En él se encuentran los principios y
procedimientos que proveen un panorama integral de los
resultados que se esperan en el periodo y contribuyen al
cumplimiento de los mismos.
2. Asegura un programa equilibrado. Es así pues a todas
las fases de la actividades de la empresa se les dá un
adecuado estudio y atención. Los excesos y las limitaciones
son consideradas y ajustados antes de comenzar las
operaciones, asegurando el desarrollo armónico del
programa. Brinda equilibrio y coordinación.
3. Permite comparar la realidad con lo pronosticado punto
a punto. Permite detectar rapidamente los desvíos y
acotarlos.
Propósitos y Beneficios del Presupuesto continuación)
-4
Permite una dirección eficiente. Facilita corregir para
mantener el objetivo alcanzable.
-5
Todos pueden comprobar como el presupuesto facilita
la operación pues:
1. Todos intervienen en su preparación
2. El presupuesto se revisa varias veces antes de su
aprobación con lo que se detectan errores que podrían ser
muy costosos (solo se gasta papel).
-6
Ayuda al Depto. finanzas pues:
1. El presupuesto permite apreciar las relaciones entre
volumen de ventas, los precios, los costos fijos y los costos
variables
2. Da los datos para prever el movimiento de caja.
3. Da las necesidades de capital de trabajo
4. Da las necesidades financieras.
PRESUPUESTO ECONÓMICO O CUADRO DE RESULTADOS
PRESUPUESTADO
INGRESOS POR VENTAS (SIN IVA)
G. DE FABRICACIÓN (MOD + MP)
CONTRIBUCIÓN MARGINAL o MARGEN BRUTO
GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓN MAS G. DE ADMINISTRACIÓN Y
VENTAS
UTILIDAD BRUTA o BENEFICIO BRUTO
IMPUESTOS (35 % sobre ganancias)
UTILIDAD NETA o BENEFICIO NETO
P. Financiero (Semestral)
Períodos
--Ingresos
Cobranzas
(Otros Ingresos P Ej.: Intereses,Reint )
--Egresos
Materia Prima
Mano de Obra Directa
G G de Fabricación
G G de Administración y Ventas
Inversiones
(Otros Egresos; PEj Intereses)
Impuestos ( se pagan al mes siguiente)
--Ingresos - Egresos
I - E Acumulado
1
2
3
4
5
6
T. Semestre
Descargar

SISTEMA DE INFORMACION