DECLARACIÓN DE
IMPUESTOS A LA RENTA
2013
CENTRO CULTURAL DE HISPANOHABLANTES
14 MAART 2014 – 17:30 AMSTERDAM
RUDI PLANTINGA
(RUSSO VAN DER WAAL
ABOGADOS Y ASESORES DE IMPUESTOS)
WWW.RUSSOVANDERWAAL.NL/ES
TELÉFONO: 020-6610731
EMAIL: [email protected]
BIENVENIDA
 Introducción
 Declaración anual de impuestos a los
ingresos
 Diversos ‘toeslagen’ (www.toeslagen.nl)
 Asuntos prácticos (ej.Digi-D, intermediarios
fiscales, hacienda)
 Tratamiento de caso ficticio para declaración
2013
INTRODUCCION
 Antes del 1 de abril las personas que habitan en Holanda




o reciben ingresos aquí deben hacer su declaración
electrónicamente al departamento de impuestos, sobre
impuestos a los ingresos y primas de prestaciones 2013.
Trabajadores y empresarios.
Los empleadores retienen sobre el salario bruto los
impuestos al salario y las primas de prestaciones para
que nada o casi nada tenga que ser pagado al final de
año.
Multas por entrega tardía de la declaración.
Muchas personas tienen derecho a diversos ‘toeslagen’.
HACER DECLARACION ANUAL (1)
 Muchos empresarios hacen uso de asesores de
impuestos para hacer su declaración; con esto se
valida 1 año de prórroga para la presentación de la
declaración ante el departamento de impuestos en
lugar del 1 de abril.
 A través de www.belastingdienst.nl los
empresarios pueden en una plataforma especial
con firma electrónica y códigos, realizar ellos
mismos su declaración.
 A través de www.belastingdienst.nl los particulares
pueden bajar el programa para realizar su
declaración.
HACER DECLARACION ANUAL (2)
 El objetivo al realizar la declaración es para
determinar la cantidad justa a pagar de impuestos,
sobre el saldo entre impuestos y deducibles.
 Durante el año, ya se puede recibir provisionalmente
una valoración a pagar o una devolución.
 Con la declaración hecha antes de 1 de abril, la
Hacienda notifica antes de 1 de julio sobre un pago
adicional o una devolución de impuestos.
 Hacer declaraciones previene multas y gastos para
recuperar notificaciones de oficio por la Hacienda
IMPUESTOS A LOS INGRESOS/PRIMAS
PRESTACIONES
 Con los impuestos a los ingresos también son liquidadas

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
al mismo tiempo las primas de prestaciones.
Para, por ejemplo el AOW (pensión estatal) tiene
derecho cada residente de 65 años o mayor.
Anualmente se pagan para esto primas sobre los
ingresos.
Cuando no hay ingresos, aun se esta asegurado para el
AOW (2% por año)
Posibilidades de comprar años faltantes de AOW.
Para mas información www.svb.nl (opción español)
SISTEMA DE CASILLAS
 Casilla 1 (trabajo y vivienda) – ganancia de empresa,
resultados de otras labores (ej. Free-lance), ingresos
de empleo (salario, pensión, prestaciones), ingresos
de vivienda propia (ej. Interés deducible sobre la
hipoteca -hypotheekrente), renta vitalicia.
 Casilla 2 (importancia considerable en una sociedad)
mínimo 5% de participación en sociedad nacional o
extranjera.. Dividendos y venta.
 Casilla 3 (ahorros e inversiones). Impuestos sobre
valor fictivo otras propiedades y deudas. Exenciones.
TARIFAS 2013 (CASILLA 1)
 Hasta Euro 19.645 el impuesto es 5,85% y las primas




31,15% . Total 37% primera escala.
Entre Euro19.645-Euro 33.363 el impuesto es
10,85% y las primas 31,15%. Total 42% segunda
escala.
Entre Euro 33.363-Euro 55.991 el impuesto es 42% y
no se gravan mas las primas. Tercer escala.
Por encima de Euro 5.991 el impuestos es 52% y no
se gravan las primas. Cuarta escala.
Heffingskorting o deducción de impuestos (en
particular generalmente, trabajo)
TARIFAS CASILLAS 2 Y 3
 En la casilla 2 es normal 25% de impuesto debido al
ingreso debido dividendos, de los cuales la sociedad
retiene 15% de impuestos de dividendos, y ventajas sobre
venta de acciones. Una vez en 2014 la tarifa es 22%.
 En la casilla 3 se toma inicialmente un rendimiento
fictivo del 4% sobre el saldo de propiedades y deudas,
disminuido con un capital exento de impuesto de Euro
21.139.
 El impuesto entonces es 30% asi que básicamente 1,2%
sobre los otros capitales que no calificaron anteriormente
en la casilla 1 o 2 como empresa, vivienda propia o
hipoteca. En algunos casos en la casilla 3 exenciones
especificas.
DIFERENCIAS ENTRE GANANCIAS DE EMPRESA
Y RESULTADO DE OTRAS LABORES (free-lance)
 Ambas sobre la base de ventas – costos = ganancia.
 Para empresarios facilidades de empresa como
deducción de inversión, ‘reserva tributaria de vejez’ y
deducción de autónomo o ´zelfstandigenaftrek´ (y
posible deduccióm de iniciante y de terminación de
empresa). Criterio de horas 1225 por año.
 Como empresario 14% exención de ganancia (pero
también de perdida).
 Como emprendedor también mas posibilidades para
desplazamiento de ganancia.
 Exención impuestos de herencias y donaciones por
obtención de capital de empresa.
CASO EJEMPLO
 En el caso de la declaración 2013, vemos que hay ventas
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por Euro 20.000, Euro 5.000 en costos; ganancia Euro
15.000 resultado de otras labores.
Deducible de inversión ej. 28%* Euro 2.300 = Euro 644.
Adicióne reserva tributaria de vejez 12% * (Euro 15.000Euro 644) = Euro 1.723
Deducible de autónomo Euro 7.280; deducible iniciador
Euro 2.123.
Restante fiscal de ganancia Euro 3.320.
Menos 14% exención de ganancia = Euro 452, de modo
que solo se debe impuesto sobre Euro 2.868; Euro
12.132 menos.
OTROS IMPUESTOS CON LOS QUE
EVENTUALMENTE SE PUEDE ENCONTRAR UN
EMPRESARIO
Impuesto a los salarios de sus empleados.
Primas de prestaciones y primas ley del seguro médico.
Impuesto a las ventas (0; 6 y 21%; exenciones).
Impuestos sobre herencias y donaciones (también
particulares, este año Euro 100.00 exención vivienda
propia).
 Impuesto de transferencia (también particulares) 6% ó
2% para viviendas.
 Impuestos municipales.
 Impuesto de sociedades ej. sociedades con
responsabilidad limitada (BV o SL), que pueden
establecerse más fácilmente, más barato y más rápido.
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TOESLAGEN o suplementos
(www.toeslagen.nl)
 Zorgtoeslag (compensación para gastos médicos)
 Huurtoeslag (compensación alquiler)
 Kinderopvangtoeslag; debe(n) trabajar, usted (y su
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pareja). (compensación gastos de guardería infantil)
Los suplementos dependen de su situación y son mas
bajos para ingresos y capital más altos.
Kinderbijslag, subsidio familiar por tener hijos menores.
y finalmente ‘kindgebonden budget’
Solicitarlos con tiempo a través de www.toeslagen.nl; con
Digi-D (www.digid.nl ).
PRACTICO
 Mucha información disponible (también en inglés) a través de
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www.belastingdienst,nl, www.toeslagen.nl y www.svb.nl.
http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontent
nl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/aangift
eprogramma_2013. El enlace directo a bajar el programa y llenar y
enviar la declaración electrónicamente con Digi-D.
También billete de declaración en papel (solicitar P-biljet o M-biljet
para immigrantes a través de 0800-0543 belastingtelefoon).
Muchos empresarios y también particulares toman asesoramiento de
intermediarios fiscales como www.russovanderwaal.nl/es
(Holandés, Ingles, Español e Italiano).
Generalmente requerirá el código Dogi-D (solicitarlo a través de
www.digid.nl, con entre otros su BSN).
A tiempo sus impuestos y evite multas.
CASO PARA DECLARACION FICTICIA
IMPUESTO A LOS INGRESOS 2013
 Juan Perez – nacido 1 enero 1970.
 Divorciado; su ex esposa vive con su hijo mayor 31 diciembre
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1992 en España. Alimentación ex esposa, sustento hijo mayor.
Free-lance
Relación laboral en Holanda y España.
Uitkering o prestación Holanda (ej. desempleo, enfermedad)
Pensión/jubilación de Holanda y España.
Vivienda anterior vendida y vivienda nueva comprada.
Primas lijfrente (renta vitalicia) y discapacidad laboral.
Ingresos Perez BV/SL y varios capitales en Holanda y España.
Costos de enfermedad, costos de estudio, donaciones,
devolución provisional.
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declaración de impuestos a la renta 2013 bienvenida