Opinión del Cumplimiento
Noviembre de 2013
Antecedentes
Artículo 32D
La Administración Pública Federal, Centralizada y Paraestatal, así como la
Procuraduría General de la República, en ningún caso contratarán adquisiciones,
arrendamientos, servicios u obra pública con los particulares que:
I.
Tengan a su cargo créditos fiscales firmes.
II.
Tengan a su cargo créditos fiscales determinados, firmes o no, que no se
encuentren pagados o garantizados en alguna de las formas permitidas por
este Código.
III. No se encuentren inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes.
IV. Habiendo vencido el plazo para presentar alguna declaración, provisional o no,
y con independencia de que en la misma resulte o no cantidad pagar, ésta no
haya sido presentada. Lo dispuesto en esta fracción también aplicará a la falta
de cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 31-A de este Código.
Cómo emitimos opinión del cumplimiento
• Adicionalmente en 2009, 2010, 2011 se recibieron
solicitudes de opinión de manera masiva de dependencias
que aplican estímulos y subsidios (FIRA, FIRCO,
FINANCIERA RURAL, AGROASEMEX, AGRONEGOCIOS y
ASERCA), solicitando la opinión del cumplimiento de
obligaciones a padrones de beneficiarios.
• Total de solicitudes masivas por el año 2009: 3’317,100 , en
2010: 3’845,897 , en 2011: 20,094,852 y 2012: 6,839,761
beneficiarios.
• Para 2013, se tiene una cantidad de 7,062,683 beneficiarios
Datos con corte a septiembre de 2013.
Años
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Solicitudes
38,658
40,591
42,621
44,752
46,990
49,339
55,553
56,910
70,790
87,202
104,426
136,956
1,904,317
3,505,663
2,795,313
Tiempo
Respuesta
240
180
180
90
90
45
40
33
33
8
7
8
Mismo Día
Mismo Día
Mismo Día
Fuente: ACPVC DataWhse
Opinión del Cumplimiento – Comparativo 2009 vs 2013
ANTES
2009
2011-2013
Generación de opinión a través de
la página de internet del SAT.
Las aclaraciones recibidas vía
internet
Solicitudes de opinión únicamente
recibidas en las ALSC´s.
Solicitudes de opinión vía Internet.
Aclaraciones recibidas vía internet y
módulo de ALSC.
Revisión manual del cumplimiento
de obligaciones fiscales del
contribuyente en las ALSC´s.
Revisión manual del cumplimiento de
obligaciones fiscales del contribuyente Revisión automatizada.
en las ALSC´s.
Revisión realizada por 3 áreas para
emitir opinión: IDC, Control de
Obligaciones y Cobranza.
Revisión de control de obligaciones
(ALSC) para emitir opinión.
Automatización en las
aplicaciones del SAT para generar
opinión.
Tiempo de respuesta: 40 días
hábiles.
Tiempo de respuesta: 7 días hábiles.
(20 días hábiles por normatividad)
Tiempo de respuesta: inmediato.
Respuesta por escrito únicamente a
solicitudes con opinión negativa.
Respuesta al total de solicitudes.
Generación de opinión en línea,
por tanto se atienden todas.
Opinión del Cumplimiento – Comparativo 2009 vs 2013
ANTES
2009
2011-2013
Respuesta por oficio vía notificador.
Respuesta por Internet (página del Respuesta por Internet (página del
SAT)
SAT)
Atención a solicitudes vía
dependencias contratantes.
Atención a solicitudes de
contribuyentes vía internet.
Entrega de opiniones a
Entrega de opiniones únicamente a contribuyentes y a dependencias
proveedores.
cuando se trata de residentes en el
extranjero.
Se requería escrito libre, con
manifestación bajo protesta de decir
Se requiere tener la CIEC.
verdad que se encuentra al corriente
en sus obligaciones fiscales.
Vigencia de respuesta de opinión
positiva únicamente por un solo
evento.
Respuesta de opinión positiva con
vigencia de 30 días naturales.
El contribuyente ingresa e imprime
la opinión.
Entrega de opiniones a todo
contribuyente que lo requiera.
Se requiere tener la Contraseña.
Respuesta de opinión positiva con
vigencia de 30 días naturales, 3
meses tratándose de trámites para
estímulos y subsidios.
Artículo 32D
La prohibición establecida en este artículo no será aplicable a los particulares que se
encuentren en los supuestos de las fracciones I y II de este artículo, siempre que
celebren convenio con las autoridades fiscales en los términos que este Código
establece para cubrir a plazos, ya sea como pago diferido o en parcialidades, los
adeudos fiscales que tengan a su cargo con los recursos que obtengan por
enajenación, arrendamiento, servicios u obra pública que se pretendan contratar y
que no se ubiquen en algún otro de los supuestos contenidos en este artículo.
Para estos efectos, en el convenio se establecerá que las dependencias antes citadas
retengan una parte de la contraprestación para ser enterada al fisco federal para el
pago de los adeudos correspondientes.
Igual obligación tendrán las entidades federativas cuando realicen dichas
contrataciones con cargo total o parcial a fondos federales.
Los particulares tendrán derecho al otorgamiento de subsidios o estímulos previstos
en los ordenamientos aplicables, siempre que no se ubiquen en los supuestos
previstos en las fracciones del presente artículo, salvo que tratándose de la fracción
III, no tengan obligación de inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes.
Artículo 32D
Las entidades y dependencias que tengan a su cargo la aplicación de subsidios o
estímulos deberán abstenerse de aplicarlos a las personas que se ubiquen en los
supuestos previstos en las fracciones del presente artículo, salvo que tratándose de
la fracción III, no tengan obligación de inscribirse en el Registro Federal de
Contribuyentes.
Los particulares que tengan derecho al otorgamiento de subsidio o estímulos y que
se ubiquen en los supuestos de las fracciones I y II de este artículo, no se consideran
comprendidos en dichos supuestos cuando celebren convenio con las autoridades
fiscales en los términos que este Código establece para cubrir a plazos, ya sea como
pago diferido o en parcialidades, los adeudos fiscales que tengan a su cargo. Cuando
se ubiquen en los supuestos de las fracciones III y IV, los particulares contarán con
un plazo de quince días para corregir su situación fiscal, a partir del día siguiente a
aquél en que la autoridad les notifique la irregularidad detectada.
Los proveedores a quienes se adjudique el contrato, para poder subcontratar,
deberán solicitar y entregar a la contratante la constancia de cumplimiento de las
obligaciones fiscales del subcontratante, que se obtiene a través de la página de
Internet del Servicio de Administración Tributaria.
Opinión del Cumplimiento para Entidades
Externas
Opinión del cumplimiento para Entidades Externas
1 Se firma acuerdo de
Confidencialidad
1. Registro de
empleados
de la entidad
2 Ingresa al portal del SAT y se
autentica con FIEL
Entidad Externa
3 Registra a los empleados
autorizados
2. Consulta de
opinión por
empleados
4 Verifica que el empleado esté
registrado en DIM
Entidad Externa
Empleado
1 Ingresa al portal
de la
dependencia
en su link para
opinión
de cumplimiento
2 Se autentica con
FIEL y consulta
Opinión de
Cumplimiento
3 Emite opinión de
cumplimiento simplificada
CURP
No inscrito
I
n
s
c
r
i
b
i
r
•Positiva
•Negativa
•No inscrito
•Sin obligaciones
4 En su caso
inscribe al
contribuyente
Entidades Externas autorizadas para
generar Opinión del Cumplimiento
Ingrese la FIEL del Representante Legal
Entidades Externas autorizadas para
generar
Opinión del Cumplimiento
Aceptar
Autorización a Terceros
El RFC queda
registrado
USUARIO
(Nombre de la Entidad)
Ingrese el RFC
REGISTRO
BAJA
OPINIÓN DEL CUMPLIMIENTO
Acceso a Terceros Autorizados
Ingrese su FIEL
Aceptar
RFC: xxxxxxxx
CURP
Resultado de Opinión del Cumplimiento
CURP
No inscrito
Inscribir
Resultado de Opinión del Cumplimiento
Enlace con el servicio 32-D
Datos de Identificación
MSG213
Enlace con el servicio 32-D
Datos de
Identificación
MSG213
Enlace con el servicio 32-D
MSG215
Domicilio Fiscal
Datos de Ubicación
Enlace con el servicio 32-D
Datos de Ingresos sin actividad económica
Datos de Ingresos
Vista Preliminar
Enlace con el servicio 32-D
Acuse de Inscripción
sin actividad
económica
Gracias.
Noviembre de 2013
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