PROYECTO DE LEY DE
PRESUPUESTO GENERAL DEL
ESTADO 2012
OCTUBRE 2011
ASOCIACIÓN NACIONAL DE LA EMPRESA PRIVADA
A TENER EN CUENTA



PRESUPUESTO VOTADO 2011
PRESUPUESTO PROYECTADO 2011
PRESUPUESTO 2012

EJECUTADO 2011
CORRECCIÓN NECESARIA
PRESUPUESTO DE INGRESOS
(millones de dólares)
Votado 2011
Presupuesto
2012
Variaciones
3,461
3,781
9.2%
3,281
3,615
10%
180
166
-8.1%
7
8
6.4%
3. Ingresos por contribuciones especiales
142
153
7.5%
4. Desembolsos Préstamos
834
225
-73%
5.
59
37
-36%
4,503
4,203
-6.7%
1. Ingresos corrientes
Ingresos tributarios
Ingresos no tributarios
2. Ingresos de capital
Donaciones
TOTAL
CORRECCIÓN NECESARIA

Para comparar adecuadamente el Presupuesto 2011 con el
proyecto de Presupuesto 2012, conviene restar del primero los
$653.5 millones del refinanciamiento de la emisión de eurobonos
2001.
PRESUPUESTO 2011
(millones de dólares)
Presupuesto 2011 ejecutado
Refinanciamiento de eurobonos 2001
Presupuesto 2011 ejecutado sin eurobonos
4,503.5
653.5
3,850.0
CONSIDERACIONES SOBRE EL
PRESUPUESTO 2012

PRIMERO: PROYECTO DE PRESUPUESTO NO REFLEJA
EJECUCIÓN REAL DEL SECTOR PÚBLICO
El Presupuesto debería reflejar con precisión razonable:
Como se va a gastar el dinero en los diversos rubros
 La disponibilidad de ingresos, principalmente de impuestos
 La manera en que se financiará la parte que no cubren los
recursos propios: donaciones y endeudamiento


Desde hace algunos años, esta etapa del proceso de
rendición de cuentas a perdido su utilidad para aclarar a
los electores cómo se va a gastar su dinero
CONSIDERACIONES SOBRE EL
PRESUPUESTO 2012


PRIMERO: PROYECTO DE PRESUPUESTO NO REFLEJA
EJECUCIÓN REAL DEL SECTOR PÚBLICO
Dicho de otra manera, los proyectos de presupuesto no
son un indicativo real de la ejecución en el sector público
Varios gastos, sobretodo lo relacionado con los subsidios,
no aparecen presupuestado y luego se gasta más de lo
prometido
CONSIDERACIONES SOBRE EL
PRESUPUESTO 2012
PRIMERO: PROYECTO DE PRESUPUESTO NO REFLEJA
EJECUCIÓN REAL DEL SECTOR PÚBLICO





¿Por qué sucede esto?
Porque su subestiman gastos, se sobreestiman ingresos, y al final del
período el déficit fiscal es mayor a lo que dictamina la LEY DE
PRESUPUESTO
¿Cómo sucede esto?
Sometiendo la LEY DE PRESUPUESTO a varias modificaciones a lo
largo del año
Por ejemplo, varios gastos, sobretodo lo relacionado con los
subsidios , no aparecen presupuestado y luego se gasta más de lo
presupuestados
CONSIDERACIONES SOBRE EL
PRESUPUESTO 2012



PRIMERO: PROYECTO DE PRESUPUESTO NO REFLEJA EJECUCIÓN
REAL DEL SECTOR PÚBLICO
El gobierno NO tiene financiado completamente el Presupuesto
2012.
Por ello, se ha visto obligado a presentar un Presupuesto incompleto,
donde la mayor parte de las carteras de gobierno tiene
programas/proyectos que serán financiados “en el camino”.
Para financiar estos programas/proyectos el gobierno ha dicho
claramente que establecerá un nuevo impuesto/contribución especial,
con lo cual afecta directamente las inversiones y la generación de
empleos.
Ministro de la Defensa dice que
“será necesario un refuerzo que
podría rondar entre los $40 y $43
millones
Ministro de Justicia y
Seguridad Pública: “Sí vamos
a necesitar más recursos el
próximo año. Con estos ($100)
solo queda abierta la partida
presupuestaria por si hay
recursos, solo los inyectamos”
transferencias no deberán
exceder en su conjunto al 2.5%
del monto total del presupuesto
votado para 2012. Es decir, el
total de imprevistos puede ser
de $105 millones 84 mil 134
como máximo
CONSIDERACIONES SOBRE EL
PRESUPUESTO 2012
PRIMERO: PROYECTO DE PRESUPUESTO NO REFLEJA
EJECUCIÓN REAL DEL SECTOR PÚBLICO

Cómo se observa en las siguientes gráficas y cuadros, siempre el
Presupuesto Votado es significativamente inferior al Ejecutado
PRESUPUESTOS VOTADOS VRS EJECUTADOS
Millones de US$
6,000
4,826
4,827
5,000
4,504
3,996
4,000
3,624
3,628
3,654
3,343
3,000
2,000
1,000
0
2008
2009
Votado
* Tomando de base la proyección de cierre del presupuesto 2011
2010
Ejecutado
2011*
PRESUPUESTOS VOTADOS VRS EJECUTADOS
(Millones de US$)
6000
5000
4,827
3,996
4000
3000
4,826
4,504
3635
2794 2806
2992
3132
3338
3258
3,624
3,343
3,628
3,654
2944
2000
1000
0
2004
2005
2006
Votado
* Tomando de base la proyección de cierre del presupuesto 2011
2007
2008
2009
Ejecutado
2010
2011*
PRESUPUESTO VOTADO VS EJECUTADO
AÑO
VOTADO
EJECUTADO
VARIACIÓN
2004
2,794
2,806
0.4%
2005
2,992
3,132
4.7%
2006
3,338
3,635
8.9%
2007
2,944
3,258
11%
2008
3,343
3,624
8.4%
2009
3,628
4,827
33%
2010
3,654
3,996
9.3%
2011*
4,504
4,826
7.2%
*Considerando proyectado de cierre para 2011 por El Ministerio de Hacienda
CONSIDERACIONES SOBRE EL
PRESUPUESTO 2012
SEGUNDO: SOBRE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS
 Se ha proyectado que en 2012 los ingresos tributarios crecerán
10.2% respecto de 2011
 Este incremento no proviene de incrementos en las tasas impositivas
ni de la creación de nuevos impuestos.
 Según el Ministerio de Hacienda, estos recursos provendrán de
mejora en los procesos administrativos, reforma de procedimientos
de cobro, y recuperación de mora entre otros.
91% del
financiamiento del
Presupuesto 2012
PRESUPUESTO DE INGRESOS
(Millones de US$)
clasificación
1. Ingresos corrientes
Ingresos tributarios
Ingresos no tributarios
2. Ingresos de capital
3. Ingresos por contribuciones especiales
4. Desembolsos Préstamos
5.
Donaciones
TOTAL
Votado 2011
Presupuesto
2012
Variaciones
3,461
3,781
9.2%
3,281
3,615
10.2%
180
166
-8.1%
7
8
6.4%
142
153
7.5%
180.5
225
25%
59
37
-36%
3,850
4,203
9.2%
Recaudación anual del IVA
(millones de US $)
1,600
5%
15%
Agosto 2011:
1,400
1,200
• Recaudación: $ 1,048 millones
• Incremento: $ 94 millones
18%
-15%
10%
1,000
800
600
400
200
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
Recaudación acumulada a agosto de cada año
*Variación a agosto 2011
Fuente: BCR
2007
2008
Recaudación anual
2009
2010
2011*
Recaudación anual del Impuesto sobre la Renta
(en millones de US $)
1,200
1,000
Agosto 2011:
• Recaudación: $ 826 millones
• Incremento: $ 102 millones
7.8%
5%
-4.8%
14%
800
25%
600
400
200
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Recaudación acumulada a agosto de cada año
*Variación a agosto 2011
Fuente: BCR
2006
2007
2008
Recaudación anual
2009
2010
2011*
INGRESOS TRIBUTARIOS ANUALES
(Millones de US $)
3,500
3,000
Agosto 2011:
• Recaudación: $ 2,195 millones
• Incremento: $ 226 millones
5%
10%
-10%
17%
2,500
11%
2,000
1,500
1,000
500
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
Recaudación acumulada a agosto de cada año
*Variación a agosto 2011
Fuente: BCR
2007
2008
Recaudación anual
2009
2010
2011*
Ingresos tributarios
(acumulado agosto 2011)
US$
millones
Tasa de
crecimiento
826
14%
IVA
1,048
10%
Ingresos tributarios totales
2,195
11%
Tipo de impuesto
Impuesto sobre la Renta
Fuente: Elaboración propia con datos BCR
Proyección Tributarios cierre 2011
US $ 3,292 millones
PRESUPUESTO DE INGRESOS
(Millones de US$)
Proyectado
clasificación
2011
Ingresos
tributarios
3,292
Votado
2011
Variación
proyectado
2011 con
votado 2011
3,281
0.3%
INGRESOS TRIBUTARIOS
(MILLONES DÓLARES)
AÑO
MONTO
VARIACIÓN %
VARIACIÓN EN
MILLONES
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011*
1,349
1,449
1,595
1,736
1,820
2,132
2,488
2,738
2,889
2,609
2,882
3,292
7.4
10
8.9
4.8
17
17
10
5.5
-9.7
10
14
100
146
141
84
312
356
251
150
-279
272
411
Fuente: BCR
*2011 basado en proyección propias
PRESUPUESTO DE INGRESOS
(Millones de US$)
Proyectado
clasificación
2011
Ingresos
tributarios
3,292
Votado
2011
Presupuesto
2012
Variación
presupuesto
2012 con
proyectado
2011
3,281
3,615
10%
Inflación de los últimos 12 meses
(punto a punto, base diciembre 2009)
8.0
Agosto 2011: 6.8%
7.0
6.0
5.0
4.0
3.0
2.0
1.0
Fuente: BCR
ago-11
jul-11
jun-11
may-11
abr-11
mar-11
feb-11
ene-11
dic-10
nov-10
oct-10
sep-10
ago-10
jul-10
jun-10
may-10
abr-10
mar-10
feb-10
ene-10
0.0
CONSIDERACIONES SOBRE EL
PRESUPUESTO 2012
SEGUNDO: SOBRE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS
 Se ha proyectado que en 2012 los ingresos tributarios crecerán
10.2% respecto de 2011
 Este incremento no proviene de incrementos en las tasas impositivas
ni de la creación de nuevos impuestos.
 Según el Ministerio de Hacienda, estos recursos provendrán de
mejora en los procesos administrativos, reforma de procedimientos
de cobro, y recuperación de mora entre otros.

Dado el recesivo escenario internacional, los precios de los
comodities cederán, disminuyendo el impacto inflacionario en el
país. En ese contexto, es poco probable que los ingresos tributarios
crezcan al 10% sólo con medidas administrativas.
CONSIDERACIONES SOBRE EL
PRESUPUESTO 2012

TERCERO: AUMENTO DE ASIGNACIONES PARA GASTO CORRIENTE
Durante 2011, los gastos corrientes están creciendo al 16%
Gasto corriente anual
(en millones de US $)
4,500
4,000
agosto 2011:
•Gasto corriente: $ 2,804 millones
• Incremento:
$ 386 millones
3%
4.6%
13%
3,500
10%
15%
3,000
16%
8.3%
2,500
7.4%
8%
-3%
2,000
1.3%
1,500
1,000
500
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
Gasto corriente acumulado a agosto de cada año
*Variación a agosto 2011
Fuente: Ministerio de Hacienda
2007
2008
Gasto corriente anual
2009
2010
2011*
CONSIDERACIONES SOBRE EL
PRESUPUESTO 2012


TERCERO: AUMENTO DE ASIGNACIONES PARA GASTO CORRIENTE
Durante 2011, los gastos corrientes están creciendo al 16%
El gobierno aumenta la asignación presupuestaria para los
ministerios de Educación y Salud, pero con los mismos están
financiando principalmente incrementos salariales
PRESUPUESTO DE GASTOS SIN EUROBONOS
(Millones de US$)
Votado
2011
Cierre
proyectado
2011
Ramo de Educación
707
764
791
12%
3.6%
Ramo de Salud
471
481
521
11%
8.1%
Ramo de Justicia y Seguridad Pública
316
339
326
3.3%
-3.7%
Ramo de Obras Públicas, Trans, Viv, Des Urb
209
192
226
8.2%
18%
Ramo de la Defensa Nacional
146
155
144
-1.2%
-7.1%
Presidencia de la República
102
126
111
8.9%
-12%
Ramo de Economía
73
152
94
28%
-38%
Ramo de Hacienda
1,291
1,423
1,413
9.4%
-0.7%
Presupuesto General del Estado
3,850
4,173
4,203
9.2%
0.7%
Presupuesto Variaciones Variaciones
2012
Votado Proyectado
CONSIDERACIONES SOBRE EL
PRESUPUESTO 2012



TERCERO: AUMENTO DE ASIGNACIONES PARA GASTO CORRIENTE
Durante 2011, los gastos corrientes están creciendo al 16%
El gobierno aumenta la asignación presupuestaria para los
ministerios de Educación y Salud, pero con los mismos están
financiando principalmente incrementos salariales
Los montos asignados a las partidas de transferencias y servicio de
la deuda pública superan los montos correspondientes a educación y
salud
PRESUPUESTO DE GASTOS SIN EUROBONOS
(Millones de US$)
Votado
2011
Cierre
proyectado
2011
Ramo de Educación
707
764
791
12%
3.6%
Ramo de Salud
471
481
521
11%
8.1%
Ramo de Justicia y Seguridad Pública
316
339
326
3.3%
-3.7%
Ramo de la Defensa Nacional
146
155
144
-1.2%
-7.1%
1,291
1,423
1,413
9.4%
-0.7%
73
78
53
-27%
-32%
Transferencias y obligaciones Generales del Estado
644
687
468
-27%
-32%
Servicio de la Deuda Pública
574
657
892
55%
36%
3,850
4,173
4,203
9.2%
0.7%
Ramo de Hacienda
Funcionamiento
Presupuesto General del Estado
Presupuesto Variaciones Variaciones
2012
Votado Proyectado
CONSIDERACIONES ENTORNO AL
PRESUPUESTO 2012
CUARTO: SOBRE LOS SUBSIDIOS


El actual esquema de subsidios NO está destinado a familias más pobres
El subsidio al agua potable NO lo recibe 180 mil familias, que equivale a
más de 700 mil salvadoreños.
HOGARES POR ÁREA SEGÚN FUENTE DE ABASTECIMIENTO DE AGUA
ABASTECIMIENTO DE AGUA
Hogares con agua segura
Número de hogares
porcentaje
Hogares sin agua segura
Número de hogares
porcentaje
TOTAL DE NÚMERO DE HOGARES
URBANO
RURAL
TOTAL
986,587
413,810
1,400,397
95%
76%
88.6%
49,722
130,080
179,802
5%
24%
11.4%
1,036,309
543,890
1,580,199
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA EN BASE A LA ENCUESTA DE HOGARES PARA PROPÓSITOS MÚLTIPLES 2010
CONSIDERACIONES SOBRE EL
PRESUPUESTO 2012
CUARTO: SOBRE LOS SUBSIDIOS


Durante 2010 se conectaron 12,900 familias adicionales con acceso a
agua segura. A este ritmo, se requerirían 14 años para lograr cobertura
universal.
¿De dónde se abastecen los hogares salvadoreños que no tienen acceso a
agua segura? De fuentes contaminadas que provocan enfermedades
gastrointestinales:

Camión, carreta, pipa (pagan caro el metro cúbico de agua)

Pozo con tubería y pozo no protegido

Ojo de agua, río o quebrada

Manantial no protegido

Colecta agua lluvia

Otros medios
CONSIDERACIONES ENTORNO AL
PRESUPUESTO 2012
CUARTO: SOBRE LOS SUBSIDIOS
 129 mil familias que representan a más de medio millón de
salvadoreños, no tiene acceso a energía eléctrica, y en consecuencia,
NO reciben el subsidio respectivo.
HOGARES POR ÁREA SEGÚN DISPONIBILIDAD DE SERVICIOS DE ALUMBRADO
SERVICIOS DE ALUMBRADO
Hogares con servicio alumbrado
Hogares sin servicio alumbrado
URBANO
Número de hogares 1,003,987
TOTAL
447,726
1,451,713
Porcentaje
96.9%
82%
91.9%
Número de hogares
32,322
96,164
128,486
3.1%
18%
8.1%
1,036,309
543,890
1,580,199
porcentaje
TOTAL DE NÚMERO DE HOGARES
RURAL
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA EN BASE A LA ENCUESTA DE HOGARES PARA PROPÓSITOS MÚLTIPLES 2010
CONSIDERACIONES ENTORNO AL
PRESUPUESTO 2012
CUARTO: SOBRE LOS SUBSIDIOS


Durante 2010 se electrificaron 6,000 familias adicionales. A este ritmo, se
requerirían 21 años para lograr cobertura universal.
¿Cómo se abastecen de energía los hogares salvadoreños que no tienen
servicios de alumbrado? De fuentes que les provocan enfermedades
respiratorias:

Kerosene (gas)

Candela

Otra clase
CONSIDERACIONES ENTORNO AL
PRESUPUESTO 2012
CUARTO: SOBRE LOS SUBSIDIOS




Lograr cobertura universal de agua potable requiere una inversión de
165.5 millones de dólares
Lograr cobertura universal de energía eléctrica requiere una inversión de
92.5 millones de dólares
En total, se requieren 258 millones de dólares para resolver los problemas
reales de los más pobres, y dotarlos de infraestructura básica para que
puedan por si mismo competir, y liberarlos de la esclavitud del populismo
del gobierno de turno.
EL GOBIERNO DEBE FOCALIZAR LOS SUBSIDIOS Y APOYOS EN LAS
FAMILIAS MÁS POBRES DEL PAÍS, CON LO CUAL CUMPLIRÁ SU ROL
SUBSIDIARIO
El Salvador: Costo de los subsidios
(en millones de US $ y en % del PIB)
US$464
US$359
US$261
US$244
US$154
Fuente: Ministerio de Hacienda
US$371
CONSIDERACIONES ENTORNO AL
PRESUPUESTO 2012
QUINTO: SOBRE EL ACUERDO STAND BY CON EL FMI



Han cambiado en 2 ocasiones las metas acordadas entre el GOES y el FMI
En esencia, estos cambios han permitido al gobierno tener mayor margen
de maniobra para cumplir el acuerdo, porque ambas modificaciones, han
aumentado las metas destinadas a los subsidios y a los salarios de los
empleados públicos
Por el contrario, en ambos modificaciones se han disminuido la meta de
inversión pública
ACUERDO STAND BY CON EL FMI
PRIMERA REVISIÓN. MARZO 2010
(como porcentaje del PIB)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Ingresos y Donaciones
17.4
18.3
19.3
19.6
19.6
19.6
Ingresos Tributarios
13.2
13.9
15.1
16.0
16.1
16.1
Gasto
22.2
21.8
21.8
21.4
21.3
21.0
Gasto corriente
18.5
18.3
18.3
17.9
17.9
17.6
Remuneraciones
7.9
7.8
7.8
7.7
7.8
7.8
Bienes y servicios
4.3
4.2
4.3
4.3
4.3
4.2
Intereses
3.0
3.0
3.0
3.0
2.9
2.8
Transferencias corrientes
3.3
3.3
3.2
3.0
2.9
2.8
Gasto de Capital
3.6
3.5
3.4
3.4
3.4
3.4
Balance Global
-4.7
-3.5
-2.5
-1.8
-1.6
-1.4
22,260
23,388
24,925
26,756
28,573
30,327
PIB nominal (millones US$)
ACUERDO STAND BY CON EL FMI
SEGUNDA REVISIÓN ABRIL 2011
(Como porcentaje del PIB)
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Ingresos y Donaciones
17.5
18.7
18.9
19.3
19.6
19.8
Ingresos Tributarios
13.3
14.0
14.8
15.6
16.0
16.2
Gasto
21.8
22.2
21.4
21.3
21.5
21.3
Gasto corriente
18.6
18.8
17.9
17.8
18.0
17.8
Remuneraciones
7.9
8.4
8.2
8.2
8.2
8.2
Bienes y servicios
4.3
3.4
3.6
3.6
3.7
3.6
Intereses
2.3
2.6
2.2
2.2
2.3
2.4
Transferencias corrientes
4.1
4.5
3.9
3.9
3.8
3.7
Gasto de Capital
3.1
3.4
3.5
3.5
3.5
3.5
Balance Global
-4.2
-3.5
-2.5
-2.0
-1.8
-1.5
21,700
23,169
24,555
26,247
28,105
30,039
PIB nominal (millones US$)
ACUERDO STAND BY CON EL FMI ABRIL 2011
VARIACIÓN CON RESPECTO A MARZO 2010
(Como porcentaje del PIB
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Ingresos y Donaciones
0.1
0.4
-0.4
-0.3
0.0
0.2
Ingresos Tributarios
0.1
0.1
-0.3
-0.4
-0.1
0.1
Gasto
-0.4
0.4
-0.4
-0.1
0.2
0.3
Gasto corriente
0.1
0.5
-0.4
-0.1
0.1
0.2
Remuneraciones
0
0.6
0.4
0.5
0.4
0.4
Bienes y servicios
0
-0.8
-0.7
-0.7
-0.6
-0.6
Intereses
-0.7
-0.4
-0.8
-0.8
-0.6
-0.4
Transferencias corrientes
0.8
1.2
0.7
0.9
0.9
0.9
Gasto de Capital
-0.5
-0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
Balance Global
0.50
0.00
0.00
-0.20
-0.20
-0.10
CONSIDERACIONES ENTORNO AL
PRESUPUESTO 2012
SEXTO: SOBRE LA DEUDA PÚBLICA


El gobierno, apoyado por los organismos internacionales, continúa
contratando deuda pública para financiar el gasto corriente que se destina
principalmente a rubros como publicidad, aumento de salarios a los
empleados públicos, contratación de empleados públicos basados en el
clientelismo político, incluyendo asesores con altos salarios, subsidios
generalizados, entre otros.
Mientras, el país aumenta su endeudamiento, que ya supera el 55% PIB
Deuda Pública Total anual (incluye deuda BCR )
14,000
70
Diciembre 2010: $ 11,778 millones, 56% PIB
$ 12,534 millones, 55% PIB
60
10,000
50
8,000
40
6,000
30
4,000
20
2,000
10
0
Deuda Pública Total
Fuente: BCR
Deuda Pública total como % del PIB
2011*
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
0
% PIB
Agosto 2011:
12,000
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