DETERMINACION DE APORTES Y
CONTRIBUCIONES APLICATIVO F.931 V. 34 1.
(SICOSS)
DETERMINACION DE APORTES Y
CONTRIBUCIONES (SU DECLARACIÓN ON-LINE)
Dra. Mirta N. Userpater
Si.C.O.S.S.
Que aplicativo utilizo?
Quienes lo utilizan?
Que DDJJ obtengo?
"Sistema de Cálculo de Obligaciones de la Seguridad Social - SICOSS"- Es
la herramienta apta que permite a los empleadores comprendidos en los
distintos regímenes previsionales determinar e ingresar las obligaciones a su
cargo, emergentes de la ocupación de personal en relación de dependencia,
con implicancias en lo laboral y previsional.
Las personas físicas y/o jurídicas en su carácter de empleadores.
El FORMULARIO 931 – DDJJ por NOMINA COMPLETA – Original o
Rectificativa. El archivo que genera la aplicación para su envío a través de la
Web de AFIP tiene los datos de identificación de la empresa, del/los
trabajador/es y los importes de los aportes y contribuciones que integran la
Contribución Unificada de la Seguridad Social (CUSS), estableciendo los
montos de las obligaciones a pagar
El FORMULARIO 921 – DDJJ Rectificativa por Novedad. En este caso el
archivo para su envío a través de la Web de AFIP tiene los datos de
identificación de la empresa y de los trabajadores sobre los cuales se
informan novedades a la nómina. No determina obligaciones a pagar.
Rechazo de AFIP del F.921enviado por internet:
Períodos 7-94 a 12-99: Cuando la DDJJ que se pretende rectificar fue confeccionada con Version anterior a la 11.
Períodos 4-2007 y sgtes: Cuando la DDJJ que se pretende rectificar fue confeccionada con Versión 28 o anterior.
Periodos 11-2008 y sgtes: Cuando la DDJJ que se pretende rectificar fue confeccionada con versión 30 o anterior
En estos casos siempre deberá confeccionarse una rectificativa por nomina completa mediante la versión 34
Si.C.O.S.S.
Que hago si no
tengo empleados?
Si no se hubiera ocupado personal en el período a generar, cuando el
usuario imprima la DDJJ, el sistema emitirá el formulario F.931 con importe
cero y con la leyenda Sin Empleados. Solo podrá generar un F.931 “Sin
Cuiles” cuando en Mi Simplificación haya dado de baja la totalidad de sus
trabajadores al último día del mes anterior al generar.
Obligatoriamente comprendidos: Personas físicas mayores de 18 años de
edad que desempeñen alguna actividad en relación de dependencia.
Quienes se declaran
en la DDJJ?
F.931 Por
Nómina
Completa
Voluntariamente comprendidos: Los directores de sociedades anónimas
por las asignaciones que perciban en la misma sociedad por actividades
especialmente remuneradas que configuren una relación de dependencia y
Los socios de sociedades de cualquier tipo que perciban en la misma
sociedad por actividades especialmente remuneradas que configuren una
relación de dependencia
Que tipos de
rectificativas
Puedo realizar?
F.921/941
Por Novedad
Si.C.O.S.S.
Por nómina completa: Esta modalidad resulta obligatoria en los siguientes casos
1. Agregar, eliminar y/o modificar datos de retenciones sufridas, a cuenta de contribuciones patronales.
2. Tipo de empleador.
3. Utilización de excedentes de contribuciones a favor.
4. Aplicar o eliminar el beneficio de reducción de contribuciones.
5. Modificar la alícuota y/o el componente fijo de la Ley de Riesgos del Trabajo.
6. Asignaciones familiares pagadas (Fondo Compensador)
Por novedad: Esta alternativa permite que, en ciertos casos, la rectificativa contemple únicamente las
situaciones que sufren modificaciones respecto de la declaración original. Resulta factible realizar rectificativas
por novedad en los siguientes supuestos:
1.Alta de CUIL no incluido en la DDJJ original.
2.Baja de CUIL, consignado en la DDJJ original
3.Modificación de datos de un empleado incluido en la DDJJ original, siempre que dicha modificación no
implique:
1. Cambio en el monto de las asignaciones familiares pagadas
2. Cambio del número de CUIL.
¿Cuál es el procedimiento para realizar una rectificativa por novedad?
La DDJJ del período que se rectifica debe haber sido confeccionada con la versión 11 o posterior. El
procedimiento para confeccionar la rectificativa es el siguiente:
1. Seleccionar el tipo de novedad a informar, es decir: Alta /Baja o Modificación de datos de CUIL
2. Generación del F.921 y archivo que deberá ser transferido de manera electrónica.
3. Como constancia, el sistema emitirá un comprobante acuse de recibo sujeto a confirmación.
4. La AFIP aprobará o rechazará la presentación realizada a partir de las 48 horas de presentado el Formulario
921. Si la presentación fuera aprobada dicha aprobación constará en el formulario 941 que se obtendrá a
través de la página Web de la AFIP.
Si.C.O.S.S.
¿Qué datos contiene el formulario 941?
En el formulario 941 van a constar los nuevos importes totales de los aportes y contribuciones involucrados
en la rectificativa realizada, los cuales surgen del procesamiento de las novedades informadas (Alta, Baja
y/o Modificación de datos de C.U.I.L.) con la información existente en la base de datos de AFIP,
correspondiente a la última declaración jurada registrada por el período mensual de que se trate.
¿Dónde consultamos la aceptación o rechazo de AFIP?
Asociando al CUIT del empleador y accediendo con clave fiscal al servicio interactivo “Consulta 921/941 –
(Mis Novedades)” – En dicha aplicación los empleadores podrán consultar el estado de
RECHAZADO/APROBADO de los F.921 y en su caso obtener el F 941, el cual permanecerá en el servicio
Consulta F 921/941 durante 3 meses luego de aceptados. Si ingresa por el servicio de Presentación de
Declaración Jurada y Pagos con Clave Fiscal podrá verificar en Consultas los F 921 presentados.
¿Qué debo hacer si me rechazan la declaración jurada rectificativa por novedad?
Deberá rehacer la declaración jurada rectificativa por novedad reutilizando el número de la rectificativa
consignada en la presentación rechazada y presentarla nuevamente.
NUEVO APLICATIVO – V.34
NOVEDADES
Ley de Riesgos del Trabajo: A pedido de la Superintendencia de Riesgos del Trabajo
se incorporan nuevas situaciones de revista que permitirán identificar el estadío del
trabajador siniestrado
a. primeros 10 días,
b. día 11 y posteriores si hubiera convenio con la ART, o
c. día a partir del cual reviste en la nómina de la ART).
Asimismo podrá brindarse información a la ART sobre ajustes remuneratorios que
pudieran corresponderle a un trabajador siniestrado que reviste en la nómina de la ART.
A tal fin deberá combinarse el código 20 “Trabajador siniestrado en nómina de ART”
de la tabla de Situación de Revista con el código 13 “Informe incremento salarial de
trabajador siniestrado a la ART” de la tabla Siniestralidad.
Trabajadores energéticos : se asigna el código de actividad 9 que permitirá identificar
a los trabajadores del sector que quedan comprendidos en un régimen diferenciado por
el tipo de servicios que cumplen se lo debe asociar con el tipo de servicios diferenciados
5 de la tabla de Condición y la aplicación permitirá adicionar un aporte adicional a cargo
del dependiente que se sumará al 11% del SIPA., previsto en las Resoluciones 268 y
824 del Ministerio de Trabajo Empleo y Seguridad Social.
NUEVO APLICATIVO – V.34
NOVEDADES
Cierre del Régimen Compensador de Asignaciones Familiares. A partir del
devengado mes de Julio de 2010, en cumplimiento a expresas instrucciones de la
Administración Nacional de la Seguridad Social –ANSES-, la aplicación SICOSS
implementa el cierre del régimen compensador de las asignaciones familiares pagadas,
atento que a partir del 1° de julio, todos los trabajadores del sector privado,
comprendidos en la Ley N° 24714 pasan a percibir directamente las asignaciones que
pudieran corresponderles -SUAF Sistema Unificado de Asignaciones Familiares- .
Temporariamente, las únicas asignaciones familiares que podrán ser compensadas
con las contribuciones compensables de toda la nómina de la empresa serán las que
puedan corresponderle a las trabajadoras en uso de licencia por maternidad o
maternidad down –códigos de situación de revista 5 u 11 respectivamenteSeguro de Vida Obligatorio: A partir del devengado mes de ENERO 2011, los
empleadores podrán determinar e ingresar la prima mensual correspondiente al Seguro
de Vida Obligatorio de sus trabajadores, establecido por el Decreto N° 1567/74, cuyo
pago, a las compañías aseguradoras contratadas, está a cargo de los empleadores
contratantes conforme se establece en los artículos 10 y 11 de la Resolución SSN N°
33860/09 y su modificatoria.
Desde esta versión 34 se incorpora el código de recurso 028 mediante el cual se
ingresará el monto de la prima individual del seguro multiplicado por el número de
trabajadores alcanzados por la cobertura. Adicionalmente, en caso de ser necesario, el
obligado podrá consignar el Costo de Emisión de la Póliza e ingresar el total
Si.C.O.S.S.
Remuneración 1: Base de cálculo de aportes al SIPA.
Remuneración 2: Base de cálculo de Contribuciones al SIPA y al INSSJP.
Remuneración 3: Base de cálculo de Contribuciones FNE/Renatre y, Asignaciones Familiares.
Remuneración 4: Base de cálculo de los Aportes a la Obra Social y al FSR.
Remuneración 5: Base de cálculo para aportes al INSSJP y LRT
Remuneración 6: Base de cálculo del aporte diferencial del 2% dispuesto para los trabajadores docentes e
investigadores científicos y tecnológicos por los decretos 137/05 y 160/05
Remuneración 7: Base de cálculo del 11% con destino a los regímenes especiales. Cuando el trabajador de un
régimen especial, además realiza tareas no comprendidas en el régimen especial para el mismo empleador, en
esta Remuneración 7 se consigna el total de la remuneración del trabajador por las tareas especiales para el
cálculo del 11% y las restantes en la Remuneración Imponible 1. EJEMPLO: Desde 03-2009 en el CDC se
informa la totalidad de las remuneraciones percibidas por el trabajador por sus servicios de regímenes
especiales y comunes (Ej. docente y secretaria administrativa). En Rem 1 corresponderá informar los haberes
por servicios comunes (secretaria administrativa) y en Remuneración 7 los especiales (docentes, investigador,
etc.)
Remuneración 8: Base de cálculo de las Contribuciones a Obra Social y al FSR
Remuneración 9: Base de cálculo para Contribución LRT
LEY 26474 – MODIFICACION DEL Artículo 92 ter LCT – CONTRATO A TIEMPO PARCIAL – VIGENCIA 1/2/09
El contrato de trabajo a tiempo parcial es aquel en virtud del cual el trabajador se obliga a prestar servicios durante un determinado
número de horas al día o a la semana, inferiores a las dos terceras (2/3) partes de la jornada habitual de la actividad. Si la jornada
pactada supera esa proporción, el empleador deberá abonar la remuneración correspondiente a un trabajador de jornada
completa.
2. Las cotizaciones a la seguridad social y las demás que se recaudan con ésta, se efectuarán en proporción a la remuneración del
trabajador y serán unificadas en caso de pluriempleo. En este último supuesto, el trabajador deberá elegir entre las obras sociales
a las que aporte, a aquella a la cual pertenecerá. Las prestaciones de la seguridad social se determinarán reglamentariamente
teniendo en cuenta el tiempo trabajado. Los aportes y contribuciones para la obra social será la que corresponda a un trabajador
de tiempo completo de la categoría en que se desempeña el trabajador.
DECLARACIÓN JURADA PROFORMA DE
SEGURIDAD SOCIAL (SU DECLARACION)
SU DECLARACION ON LINE
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Permite obtener la DDJJ determinativa de aportes y contribuciones con destino a los distintos subsistemas
de la S.S., confeccionada sobre la base de los datos del período inmediato anterior a aquel que se declara
considerando en caso de ser procedentes las novedades registradas en el sistema Mi Simplificación.
Resulta obligatoria para los empleadores que registren hasta 10 empleados A PARTIR DEL 1/6/2010.
Resulta optativo DESDE EL 1/6/2010 hasta 20 empleados
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Antecedentes:
1) Los que tengan hasta 1 dependiente, desde Febrero de 2008.
2) Los que tengan de 2 a 5 empleados, desde Marzo de 2008.
3) Los que teniendo hasta 5 empleados incrementen su nómina hasta 10, continúan obligados con Su
Declaración.
4) Los que disminuyan su nómina hasta 5 o menos dependientes, pasan a estar obligados
5) Optativo: de 6 a 10 empleados, desde Marzo de 2008, excepto que en el futuro las disminuyan a 5 o
menos en cuyo caso quedarán obligados.
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Retenciones:
1-Omisión de carga de retenciones de contribuciones de la seguridad social: NO se puede rectificar en
menos las retenciones de un período. Se deberá cargar en la DJ del próximo período.
2-Si informo más retenciones de contribuciones de la seguridad social de las que correspondían en un
período: rectificar la DJ y pagar las diferencias de contribuciones de seguridad social y obra social que
correspondan.
Link Afip – “Mi simplificación” para ingreso y modificaciones de empleados
“Su Declaración On line” para generación de DDJJ F931 e importación de archivos
SU DECLARACION
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Para acceder a este servicio deberá:
- Ingresar a la página de la AFIP (www.afip.gob.ar) y, en el recuadro
“Acceda con Clave Fiscal” incorporar su CUIT/CUIL/CDI. Luego, presione el
botón “IR”.
- Dentro de la pantalla que se despliega a continuación, ingrese en el
campo “CLAVE” su clave fiscal. Luego presione el botón “INGRESAR”.
- El sistema desplegará en pantalla la lista de servicios AFIP que tiene
habilitados. Allí seleccione el denominado “Su Declaración”. De no
encontrar este servicio deberá
habilitarlo utilizando la opción “Administrador de Relaciones de Clave
Fiscal”
Funcionamiento de “Su Declaración”
1. Copia la declaración jurada del período anterior, “si existiera”.
2. Aplica las novedades de Mi Simplificación a fin de eliminar de la nómina
los trabajadores dados de baja en el mes anterior e Incorpora a la nómina,
los trabajadores dados de alta en el mes.
3. Muestra la DDJJ a presentar para realizar los ajustes pertinentes.
4. Muestra el F.931 y los documentos de trabajo de la DDJJ confeccionada.
5. Con la conformidad del empleador se presenta automáticamente la DDJJ
en AFIP.
6. Puede genera el VEP desde Internet o bien pagarlo en banco
presentando el F.931.
Detalle de cada
empleado
Para efectuar el envío de la
DDJJ y emitir el acuse recibo