ANTECEDENTES
 Incrementar
 Fomentar
Enero 13, 2006
el PIB
el Ahorro a Largo Plazo
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ANTECEDENTES
 SAR
1992
 IMSS
Enero 13, 2006
1997
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ANTECEDENTES
 Ley
del Seguro Social
 Ley
Federal del Trabajo
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MODIFICACIONES
Hasta 2001
A partir del 2002


repartirse
uniformemente en
varios ejercicios
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repartirse
uniformemente en
diez ejercicios, dicho
cálculo deberá
realizarse cada
ejercicio en el mes
que se constituyó la
reserva
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MODIFICACIONES
Hasta el 2001
A partir del 2002


en acciones de
sociedades de
Inversión de
renta fija
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en acciones de
sociedades de
Instrumentos de
deuda
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MODIFICACIONES DEL 2002

Inversión en certificados de participación
emitidos por las instituciones fiduciarias
respecto de los fideicomisos a que se
refiere el artículo 224 de esta Ley, o bien
en acciones emitidas por las sociedades
a que se refiere el artículo 224-A de la
misma Ley, siempre que en estos dos
últimos casos la inversión total no
exceda de la reserva a que se refiere esta
fracción
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MODIFICACIONES DEL 2002

Los rendimientos que se obtengan
con motivo de la inversión forman
parte del fondo y deben
permanecer en el fideicomiso
irrevocable; sólo podrán
destinarse los bienes y los
rendimientos de la inversión para
los fines para los que fue creado el
fondo
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MODIFICACIONES DEL 2002

Las inversiones que constituyan el
fondo, deberán valuares cada año a
precio de mercado, en el mes en que se
constituyo la reserva, excepto las
inversiones en préstamo para la
adquisición o construcción de vivienda
de interés social, en este último caso
se considera el saldo insoluto del
préstamo otorgado
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MODIFICACIONES DEL 2002

No podrá deducirse las aportaciones
cuando el valor del fondo sea suficiente
para cumplir con las obligaciones
establecidas conforme al plan de
pensiones o jubilaciones
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REQUISITOS DE LOS FONDOS

Crear y calcular de acuerdo con un sistema
actuarial
 Al crearse o modificarse el fondo, será
deducible hasta un monto que no excederá
del 10% anual del pasivo del ejercicio
 La reserva se incrementara con las
aportaciones que efectúe el contribuyente y
los trabajadores, se disminuirá con los pagos
de beneficios, gastos de administración y
pérdidas de capital
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REQUISITOS DE LOS FONDOS
 Las
aportaciones que realice el
trabajador serán no deducibles
 Las
aportaciones patronales que se
efectúen a favor de cada trabajador no
deberán exceder del 12.5% del salario
anual que declare del trabajador
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REQUISITOS DE LOS FONDOS
 En
caso de pérdida y utilidad actuarial
esta se distribuirá en los ejercicios
posteriores de acuerdo al método de
financiamiento elegido
 Se
presentara aviso dentro de los diez
días en que se constituya el fondo o se
modifique, ante las autoridades fiscales
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DOCUMENTACIÓN FISCAL



El balance actuarial del plan de pensiones
o jubilaciones de que se trate
Un informe de las instituciones en donde
se invierten los fondos, especificando los
bienes y valores que forman la reserva y
pormenorizadamente la forma como se
invirtió
La metodología utilizada para los cálculos
y los resultados de la valuación para el
siguiente año
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INCREMENTO DE LA PENSIÓN
 Aportaciones
a fondo de pensiones
 Fondo
de la empresa
 AFORE
 Estímulo
para aportar a cuentas
personales para el ahorro y primas de
seguros para retiro
Enero 13, 2006
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INCREMENTO DE LA PENSIÓN
 Aportaciones
a fondo de pensiones
 Fondo
de la empresa
 AFORE
 Tope
Enero 13, 2006
$92,290
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INCREMENTO DE LA PENSIÓN
 Estímulo
para aportar a cuentas
personales para el ahorro y primas de
seguros para retiro
 Tope
Enero 13, 2006
$152,000
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CONCLUSIÓN
 El
beneficio fiscal para la empresas es
mínimo
 Los
estímulos a las personas físicas
existen pero los montos no se han
actualizado, por lo que dejó de ser
atractivo
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