SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN COLOMBIA
Profesor Luis Carlos Beltran
Pardo
Universidad Nacional de
Colombia
SISTEMA
ORGANIZACIONAL
P
H
A
C
P
H
C
A
OBJETIVO
GENERAL
Planear y determinar la Misión y Objetivos
Hacer o ejecutar lo planeado según organización
Controlar y medir la desviación ( P-H = V + - 0)
Actuar, corregir desviaciones, mejorar, cambiar
P
H
A
C
CONTROL
UN COMPONENTE MAS DEL
PROCESO ADMINISTRATIVO
EVALUA LOS RESULTADOS
EL CONTROL CUMPLE SU
LABOR SIEMPRE Y CUANDO
MEJORE
LA
GESTIÓN
•INSPECCIÓN
•POLICIVO
•MEDICIÓN
•MEJORAMIENTO
A
B
FONDOS
BIENES
RECURSOS
LOGRAR QUE LOS FONDOS Y BIENES DEL
ESTADO SE UTILIZEN DE ACUERDO AL PLAN
DE DESRROLLO
ANTES DE 1991
CONTROL PREVIO
EJERCIDO POR ORGANO EXTERNO
LAS CONTRALORIAS
Pero
MEJORAR LA
GESTIÓN
• INEFICIENCIA ADMINISTRATIVA
• CORRUPCION ADMINISTRATIVA
IRRESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR Y DEL CONTRALOR
DESPUES DE 1991
CONTROL INTERNO
EJERCIDO POR LAS MISMAS
ADMINISTRACIONES
CONTROL EXTERNO
EJERCIDO POR ORGANO EXTERNO
LAS CONTRALORIAS
MEJORAR LA GESTIÓN
TRADICIONALMENTE
LO NUEVO
RETO
ANTES
1991
CONTROL
PREVIO
ORGANO
EXTERNO
CONTROL
INTERNO
ORGANO
INTERNO
EXTERNO
ORGANO
EXTERNO
DESPUES
1991
CONTROL
MEJORAR
LA
GESTIÓN
EVITAR O PREVENIR DESVIACIONES
FISCALES
MORALES
GASTAR
LOGRAR
GESTIÓN PÚBLICA
Gestión
 Logro de
Objetivos
 A través de
Productos
 Optimizando
Recursos
MEJORAMIENTO
BIENESTAR
ESTADO
LOGRO
BENEFICIOS
SOCIALES
DESARROLLO
INSTITUCIONALES  Económicos
 Políticos
 Productividad  Sociales
 Recursos
 Ambientales
BENEFICIOS
PRODUCTOS
OPERACIONES
PROCESO INTERNO
Insumos
Procesos
Productos
Objetivo
P H
A C
EL OBJETIVO NO ES
PRODUCIR PRODUCTOS
EL OBJETIVO ES
MEJORAR LA SOCIEDAD
ANTES DE 1991
GASTAR
EJECUTAR EL
PRESUPUESTO
LOGRAR
DESPUES DE 1991
ALCANZAR
OBJETIVOS
Eficiencia
Eficacia
Equidad
Economía
Valoración de
Ctos.Ambientales
IMPACTO
INSTITUCIONAL
MEDIR LA:
• Eficiencia
• Eficacia
• Efectividad
IMPACTO
SOCIAL
• Productividad de
los recursos y
• Cobertura
• Gastos
administrativos
• Participación
• Adaptación
• Calidad
INDICADORES DE GESTION
INSTITUCIONALES
PRODUCTIVIDAD
DE LOS RECURSOS
PARTICIPACIÓN
SOCIALES
ADAPTACIÓN
COBERTURA
PLANES
Cumplimiento
de los
PROGRAMAS
PROYECTOS
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN AMBIENTAL
 IMPACTO POR EL USO Y DETERIORO
 PLANES DE PREVENCIÓN,
CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO
 Razonabilidad de los estados
financieros
 Cambios de la situación fiscal
Fallo para resarcir el
FALTANTE
SISTEMA
CONJUNTO DE ELEMENTOS
INTERRELACIONADOS CON
UN MISMO FIN
DIRECCIÓN
CONTROL
ADAPTACIÓN
APOYO
PRODUCCIÓN
ORGANIZACIÓN
INSTITUCIONALES
SOCIALES
PROCESO
P H
A C
SISTEMA
PROCESO
P H
A C
SUBSISTEMA
PROCESO
P H
A C
ÁREAS
PROCESO
P H
A C
EQUIPOS
PROCESO
INDIVIDUOS
P H
A C
OBJETIVO
GENERAL
PROCESO
INDIVIDUOS
Es una actitud
administrativa
AUTOCONTROL
Es una actitud de hacer
las cosas bien
Se debe convertir en una habilidad
de hacer las cosas automáticamente
Ejem. Cambios de un auto
PROCESO INTERNO
Insumos
Procesos
P H
A C
Productos
Objetivo
LEY 87 DE 1993
OBJETIVOS
ELEMENTOS
ESTRUCTURACIÓN
DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
RESPONSABLES
 Protección
de los recursos, su adecuada
administración ante posibles riesgos
 Garantizar
la eficacia, eficiencia y economía
en las operaciones, facilitar la correcta
ejecución de las funciones y actividades para
el logro de la misión
 Velar porque las actividades y recursos estén
dirigidos al cumplimiento de los objetivos de
la entidad
 Garantizar
la
correcta
seguimiento de la gestión
evaluación
y




Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la
información y de sus registros
Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos,
detectar y corregir desviaciones que puedan
afectar el logro de los objetivos
Garantizar que el sistema disponga de
mecanismos propios de verificación y
evaluación
Velar porque se disponga de procesos de
planeación, mecanismos para el diseño y
desarrollo organizacional de acuerdo con su
naturaleza y características







PLAN GENERAL
PLANES DE ACCIÓN
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
MANUALES DE FUNCIONES
MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
PLANES DE MEJORAMIENTO DE NORMAS Y PROCESOS

PROCESOS , PRODUCTOS Y ATRIBUTOS
DOCUMENTADOS DE EVALUACIÓN Y CONTROL
NORMAS PARA LA UTILIZACIÓN Y PROTECCIÓN
DE LOS RECURSOS.
SISTEMA DE MÉRITOS Y SANCIONES Y PROGRAMAS
DE INDUCCCIÓN REINDUCCIÓN Y CAPACITACIÓN
MECANISMOS DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA



 SISTEMA DE EVALUACIÓN Y CONTROL DE
GESTIÓN
 COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL
INTERNO
 OFICINA DE CONTROL INTERNO
 PROGRAMAS DE APLICACIÓN DE LAS
RECOMENDACIONES DE CONTROL
INTERNO
IMPLEMENTACIÓN Y
PERFECCIONAMIENTO
APLICACIÓN DE
MÉTODOS Y
PROCEDIMIENTOS
APLICACIÓN DE
CONTROLES
CONTROL AL
SISTEMA
REPRESENTANTE
LEGAL
JEFE DE CADA
DEPENDENCIA
CADA
FUNCIONARIO
OFICINA
CONTROL INTERNO
Realizan, al Sistema, a los Subsistemas Y
áreas, Evaluaciones posteriores
OBJETIVOS
ELEMENTOS
RESPONSABLES
CUMPLIMIENTO DEL
P.H.C.A.
CONTROL FISCAL
EXTERNO
SISTEMA
COERCITIVO
PROCESO
P H
A C
OBJETIVO
GENERAL
S.C.I.
ASESOR
GARANTIZAR QUE EL
SISTEMA LOGRE EL
OBJETIVO
CONTROL POSTERIOR
 CONTROL PREVIO
 CONTROL INTERNO
 RECOMENDAR Y NO EVALUAR
 NINGUNA DE LAS ANTERIORES
 CALIFICAR HECHOS
 NO EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS
PRINCIPIOS
 COADMINISTRAR
 EVALUAR PERDIDAS DE INVENTARIOS
CONTROL INTERNO
 CONFUNDIR AL JEFE DEL S.C.I. CON EL
JEFE
DE LA OFICINA DE C.I.
 NO TENER S.C.I. SINO OFICINA DE C.I.
 CONFUNDIR CONTROLAR CON MEJORAR
 OFICINAS DE C.I. HAGAN CONTROL PREVIO
CONTROL INTERNO
 PENSAR QUE EXISTE CONTROL Y NO EL
P.H.V.A.
 OFICINAS DE C.I. HAGAN PROCEDIMIENTOS
 OFICINAS DE C.I. SOLO VERIFICAN LA P. Y
NO TODO EL CICLO P.H.V.A.
 CREER QUE EL S.C.I. ES UNA OBLIGACIÓN Y
NO UNA OPORTUNIDAD
MODELO DE CONTROL CAMBIO DE
INSPECCIÓN A EVALUAR LA GESTION
MODELO DE GESTIÓN CAMBIO DE
GASTAR PRESUPUESTO A
LOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOS
El OBJETIVO DE LOS PROCEDIMIENTOS
ES PRODUCIR RESULTADOS DE CALIDAD
HAY QUE LOGRAR QUE SE CUMPLAN
LOS OBJETIVOS Y NO IMPROVISAR
SE DEBE MEDIR Y VERIFICAR SIEMPRE
EL COSTO - BENEFICIO DEL CONTROL
El OBJETIVO DE LA ADMINISTRACIÓN ES
LOGRAR BENEFICIOS PARA TODOS
PRINCIPIOS
FISCALES
EFICIENCIA
EFICACIA
EQUIDAD
ECONOMIA
ECOLOGIA
P.H.V.A.
RENTABILIDAD MEJORAMIENTO
PRODUCTIVIDAD
BIENESTAR
RESULTADOS
Y
GESTIÓN
MEJORAMIENTO
BENEFICIO
CONCEPTO DE GESTIÓN
Insumos
Procesos
Productos
Objetivo
INSTITUCIONALES
SOCIALES
ANTECEDENTES DEL CONTROL
DESPUES DE 1991 - CONSTITUYENTE-
MAXIMA RESPONSABILIDAD
ADMINISTRADOR
PRINCIPIOS FISCALES
EFICIENCIA
EFICACIA EQUIDAD
ECONOMIA
ECOLOGIA
CONTRALOR
PRINCIPIOS ADMINISTRATIVOS
MORALIDAD - IGUALDAD - CELERIDAD
EFICIENCIA - ECONOMIA - IMPARCIALIDAD
PUBLICIDAD -V. COSTOS AMBIENTALES
PROCURADOR
ANTECEDENTES DEL CONTROL
DESPUES DE 1991 - CONSTITUYENTE-
MAXIMA RESPONSABILIDAD
ADMINISTRADOR
GESTIÓN
PRINCIPIOS FISCALES
EFICIENCIA
EFICACIA EQUIDAD
ECONOMIA
ECOLOGIA
CONTRALOR
CONTROL
EVALUACIÓN
RESPONSABILIDADES DEL ADMINISTRADOR
ADMINISTRADOR DEBE:
DEFINIR
OBJETIVOS
POLITICAS
SISTEMAS
APLICAR:
NORMAS
METODOS
PROCEDIMIENTOS
DISEÑAR
EJECUTAR
POLITICAS Y
PROCEDIMIENTOS
PARA CUMPLIR CON
LOS PRINCIPIOS
EXISTENCIA
CONTROLES
ENTRE EJECUTADO
Y PLANEADO
AJUSTAR
DESVIACIONES
PLANES CONTINGENCIA
VERIFICAR
AJUSTAR
FISCALES Y
ADMINISTRATIVOS
EL S.C.I. TAMBIEN APLICA EL P.H.V.A.
SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
P
H
A
C
Proceso
CONTROL
INTERNO
OBJETIVO
GENERAL
QUE ES CONTROLAR
VERIFICAR - MEDIR - EVALUAR
AUDITAR PARA DETERMINAR El
CUMPLIMIENTO DE LO PLANEADO
Y CORREGIR CUALQUIER DESVIACION
PREVIO EL ESTUDIO DE SU CAUSA EFECTO, DETERMINANDO LO EFICIENTE
DE LA ADMINISTRACIÓN EN El LOGRO
DE LOS OBJETIVOS
HONORABLE CONSEJO DE ESTADO
“El
conjunto
de
actividades
económico-jurídicas
relacionadas con la adquisición, consecución, explotación,
enajenación, consumo o disposición de los bienes del
estado, así como la recaudación, manejo e inversión de
sus rentas en orden a cumplir
los fines
de éste y
realizadas por los órganos o entidades de naturaleza
jurídica pública o por personas naturales o jurídicas de
carácter privado.” A través de productos.
PARA QUE CONTROLAR
• PARA DETERMINAR SI EXISTEN DESVIACIONES
• ENTROPIA
• MEDIR VARIACIONES ENTRE LO REAL Y LO PROYECTADO
• TOMAR ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA CORREGIR
• UTILIZAR ADECUADAS TECNICAS DE CONTROL
• SOPORTAR El CONTROL EN UN SISTEMA DE INFORMACIÓN
CONTABLE, ESTADISTICA Y ECONOMICA CONFIABLE Y REAL
LA CONSTITUCION Y EL
CONTROL INTERNO
Artículo 209.
La función administrativa está al servicio de los intereses generales
y se desarrolla con fundamento en principios de igualdad,
moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y
publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la
desconcentración de funciones
Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones
para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La
Administración Pública, en todos sus órdenes tendrá un control
que se ejercerá en los términos que señale la Ley
LA CONSTITUCION Y EL
CONTROL INTERNO
Artículo 269
En las entidades públicas, las autoridades
correspondientes están obligadas a diseñar y a aplicar,
según la naturaleza de sus funciones, métodos y
procedimientos de control interno de conformidad con
lo que disponga la Ley, la cual podrá establecer
funciones y autorizar la contratación de dichos
servicios con empresas privadas.
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
IGUALDAD
Implica no hacer discriminaciones de ningún tipo
MORALIDAD
Actuar con honestidad en el desarrollo del proceso
administrativo y no en provecho propio.
EFICACIA
Buscar que los procedimientos lleguen a feliz término
mediante el cumplimiento de los objetivos.
ECONOMÍA
Propender para que la función administrativa se lleve
en el menor costo y menor tiempo posible
CELERIDAD
Procurar que los procesos sean ágiles y breves.
IMPARCIALIDAD Implica que la administración aplique procedimientos
y normas de manera objetiva y equitativa.
PUBLICIDAD
Hacer de conocimiento público la totalidad de las
actuaciones, para que sean juzgadas como prueba de
transparencia de la gestión.
CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO
Abarca el plan de organización y el
conjunto de métodos y medidas
adoptadas
por la
entidad
para
salvaguardar sus activos, verificar la
exactitud
y
veracidad
información
financiera
administrativa,
eficiencia
de
de
promover
sus
su
y
la
operaciones,
estimular la observancia de las
políticas establecidas y lograr el
cumplimiento de
las metas
y
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
EN ORGANISMOS DEL ESTADO
1.
Prevenir fraudes,
localizar errores, y poder
fijar su monto.
2. Comprobar la veracidad
de los estados financieros.
3. Estimular la eficiencia
operacional.
4. Salvaguardar los activos u
obtener
un
control
efectivo sobre todos los
aspectos de la entidad.
PREVENCIÓN DE FRAUDES
• Actualmente se involucra más a los empleados dentro de la
organización para motivarlos a tener una visión más amplia del
negocio y evitar el fraude
• Como responsable de la implementación y la vigilancia del control
interno en ORGANISMOS DEL ESTADO, sabe usted cuantos
empleados están pensando en cometer un fraude?
GENERACIÓN DEL FRAUDE:
RACIONALIZACIONES COMUNES
• “ Lo necesito mas que la
compañía”
• Lo voy a tomar prestado
temporalmente
• No voy a hacerle daño a
nadie
• Es por una buena causa
• Las
reglas
fueron
establecidas para otros, no
para mi
GENERACIÓN DEL FRAUDE:
PRESIÓN
•
•
•
•
•
•
Nivel de vida fuera de la realidad
Altas deudas personales
Codicia
Hábitos costosos
Insatisfacción
Resentimiento
con
jefes
o
supervisores
• Bajo salario
• Inestabilidad emocional
PREVENIR EL FRAUDE
Para prevenir los
fraudes,
los
auditores internos
deben eliminar las
oportunidades
y
reducir al máximo
las presiones.
GENERACIÓN DEL FRAUDE:
CONTROL
• Falta de un nivel de
autorizaciones
• Falta de verificaciones
independientes del trabajo
• Falta de líneas claras de
autoridad
• Inadecuada
documentación
• Falta
de
separación
adecuada
entre
autorización y custodia.
CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO
• El sistema forma parte del Sistema Contable- Financiero- de
Planeación- de Información y de sus operaciones (Manuales).
• Es responsabilidad del Gerente o Representante Legal, su
establecimiento, mantenimiento y perfeccionamiento de acuerdo
con la naturaleza, la estructura y la misión Organizacional.
• En cada unidad, área o sección, su encargado es responsable del
sistema de Control Interno ante su jefe inmediato.
• La Unidad de Control Interno en las ORGANISMOS DEL
ESTADO se encargará de hacer la evaluación independiente del
sistema y propondrá recomendaciones al Gerente para mejorarlo.
• Todas las transacciones deberán registrarse en forma exacta, veraz
y oportuna para preparar en igual forma informes operativos,
administrativos y financieros.
OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO
• Proteger los recursos y bienes de los posibles riesgos.
• Garantizar eficiencia, eficacia y economía en todas las operaciones
facilitando que los funcionarios cumplan la misión institucional.
• Velar que las actividades y recursos cumplan los objetivos de la
entidad.
• Garantizar evaluación de la gestión Organización.
• Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información.
• Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos.
• Garantizar que el sistema disponga de mecanismos de verificación
y evaluación.
• Velar porque se disponga de procesos de planeación.
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS
DEL ESTADO (I)
• UN PLAN DE ORGANIZACIÓN:
Adecuada organización, incluyendo un
organigrama flexible, limitando la
responsabilidad y la autoridad mediante
manuales de funciones correctamente
elaborados.
• LA CONTABILIDAD: Base para la
toma de decisiones y control de los
bienes de la
entidad
(Pasivos,
Patrimonio, Gastos, Egresos, etc..)
• LOS PRESUPUESTOS: Como elemento
de control se fundamentará en la
planeación, fijación de objetivos, metas,
planes de desarrollo.
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS
DEL ESTADO (II)
•
•
•
LAS ESTADÍSTICAS: Para
producir información y tomar
decisiones adecuadas.
INFORMACIÓN:
Elemento
para la toma de decisiones
(Información
financiera,
económica,
estadística,
informes
de
labores
de
personal).
SUPERVISIÓN:
Le
corresponde a la Unidad de
Control
Interno,
para
garantizar su mantenimiento y
su permanente evaluación para
hacer las cosas a menores
costos y en el menor tiempo
posible.
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS
DEL ESTADO (III)
• LOS EQUIPOS Y LA TECNOLOGÍA: Utilizándolos en la
administración produciendo más seguridad, por ejemplo el
computador y demás equipos modernos.
• EL PERSONAL: Es quizás el elemento más importante
para desarrollar un Sistema de Control Interno en las
ORGANISMOS DEL ESTADO para lo cual se requiere el
establecimiento de políticas así:
– SELECCIÓN: Mediante concursos.
– INDUCCIÓN: Enseñar los objetivos de la entidad y explicar las
obligaciones y los deberes.
– CAPACITACIÓN: Para mejorar el desarrollo de las labores y
obtener buenos resultados.
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS
DEL ESTADO (IV)
– ROTACIÓN DE PERSONAL: Para
evitar períodos largos en el mismo
cargo.
– POLÍTICAS DE VACACIONES: Que
las disfruten.
– FIANZAS
DE
MANEJO:
Establecerlas.
– ADECUADOS
SISTEMAS
DE
REMUNERACIÓN, CONDICIONES
DE TRABAJO, PRESTACIONES
SOCIALES,
INCENTIVOS,
ASISTENCIA
SOCIAL
PARA
LOGRAR MAYOR INTERÉS.
– DISCIPLINA:
Reglamentos
y
sanciones.
COMPONENTES DEL CONTROL
INTERNO ( I )
PLAN DE LA
ORGANIZACIÓN
INFORMACIÓN
RECURSOS
FÍSICOS
COMPONENTES DEL CONTROL
INTERNO ( II )
RECURSOS
HUMANOS
EVALUACIÓN
OTROS COMPONENTES DEL
CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (I)
• Objetivos definidos y concretos que
puedan ser cuantificados y evaluados.
• Sistemas de información interna y
externa adecuados, que fundamenten
las decisiones y proyecten una buena
imagen de la entidad.
• Asignación clara de Funciones,
Atribuciones, Responsabilidades y
Procedimientos de trabajo a cada
unidad y persona.
OTROS COMPONENTES DEL
CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (II)
• Adecuada cobertura de
bienes y personas.
• Planificación
y
coordinación
de
actuaciones.
• Control de Gestión.
• Política de personal
motivadora.
AMBIENTE DE UN ADECUADO Y
TÉCNICO CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL
PUBLICO
PRIVADO
CONTROL INTERNO
Protección de los activos.
Promover la eficiencia operacional.
Prevenir errores.
Descubrir oportunamente los errores.
Obtener información financiera.
CORRECTA
OPORTUNA
TOMAR DECISIONES CORRECTAS
NORMAS GENERALES DE
CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO
1. GARANTÍA RAZONABLE
QUE LOS OBJETIVOS SE CUMPLAN.
2. ACTITUD DE RESPALDO
TODOS
LOS
RESPALDARAN
INTERNO.
3. PERSONAL COMPETENTE
INTEGRIDAD PERSONAL Y
PROFESIONALISMO.
-CUMPLIR DEBERES ASIGNADOS
4. OBJETIVOS DE CONTROL
5. TÉCNICAS DE CONTROL
FUNCIONARIOS
EL
CONTROL
PARA CADA ACTIVIDAD SE
DESARROLLARAN OBJETIVOS
DE CONTROL INTERNO EN FORMA
LÓGICA, APLICABLE Y COMPLETA.
LAS
TÉCNICAS PARA LOGRAR
EL CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO SERÁN
EFECTIVAS Y EFICIENTES PARA
LOGRAR LOS OBJETIVOS DEL
CONTROL
NORMAS ESPECIFICAS DE
CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO
1. Documentación.
2.
Registro
de
transacciones
y
eventos.
3. Ejecución de transacciones y
eventos.
4. Separación de deberes.
5.
Supervisión.
6.
Acceso
responsabilidad de los recursos.
y
SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO Y DE
GESTIÓN
Es un instrumento que ayuda
efectivamente
a
los
directivos
de
las
ORGANISMOS
DEL
ESTADO
para
utilizar
técnicas de la administración,
planeación, ejecución y
control de cada una de las
áreas que integran la
institución.
NUEVO ENFOQUE DEL CONTROL
INTERNO
ANTES
 C o n trol P revio
 C h u lo s d e V erifica ció n
 Im p osició n
 C o n trol P o liciv o
AHORA
 A u to co n trol
 R esp o n sa b ilid a d
 M ejoram ien to C o n tin u o
 E v a lu a ció n d e G estió n
FUNCIONES ADMINISTRATIVAS
• PLANEACIÓN
• ORGANIZACIÓN
• DIRECCIÓN
• CONTROL
FASES PARA
IMPLEMENTAR
EL ANALISIS DEL
CONTROL INTERNO
N ORGANISMOS DEL ESTAD
FASE I: AMBIENTACIÓN,
MOTIVACIÓN Y CAPACITACIÓN
NUEVA
CULTURA
CONTROL
DEL
FASE II : PREPARACIÓN Y
RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN
M ETODOS
• D escrip tivo
• C u estion arios
• E n trevistas
• G ráfico
• P lan illas
• O b servación
FASE III: CLASIFICACIÓN DE
INFORMACIÓN
FASE IV: DIAGNOSTICO DEL
CONTROL INTERNO
Permite conocer la
situación con respecto
a:
– Objetivos y normas
– Planeación,
funciones,
responsabilidades y
políticas de personal
– Manuales actuales
FASE V: REVISIÓN DE
PROCEDIMIENTOS
De acuerdo a las
normas legales, bajo
los parámetros de
reingeniería, Calidad
Total,
lineamientos
administrativos y de
conformidad con las
directrices
de
la
modernización.
FASE 5.1: PLANTEAMIENTO DE
RECOMENDACIONES
• Eliminación
de
pasos y trámites
innecesarios
• Centralización de
procesos repetitivos
en las áreas
• Comunicación,
Etc....
FASE VI: SISTEMA DE
EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO Y DE GESTIÓN
Establecer un modelo de evaluación de
C.I. y Gestión
FASE VII: IMPLEMENTACIÓN,
SEGUIMIENTO Y AJUSTES
IN T R O D U C C IO N
D E C O R R E C T IV O S
A JU S T E S F IN A L E S
M E JO R A M IE N T O
C O N T IN U O
FASE VIII: DISEÑO DE
INDICADORES DE GESTIÓN
FORMULAR
INDICADORES
PROPIOS
EVALUAR ACCIONES
FASE IX EVALUACION DE
INDICADORES Y AJUSTES
DETERMINAR LA PERTINENCIA
DE LOS INDICADORES
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
( LEY 87 DE 1993 )
PLANES
ORGANIZACIÓN
MÉTODOS
MECANISMOS DE
EVALUACIÓN Y
VERIFICACIÓN
PRINCIPIOS
NORMAS
PROCEDIMIENTOS
ACTIVIDADES
OPERACIONES
ACTUACIONES
ADMÓN.- INF-REC
DE ACUERDO A LAS NORMAS CONSTITUCIONALES LEGALES VIGENTES
Y DENTRO DE LAS POLÍTICAS TRAZADAS POR LA DIRECCIÓN DE
ACUERDO A OBJETIVOS PREVISTOS EN LA PLANEACIÓN
CONTROL
INTERNO
RESPONSABILIDAD
DE LA
ADMINISTRACIÓN
CON EL
OBJETIVO DE
-Promover eficiencia y economía en las Organizaciones.
-Salvaguardar los recursos contra pérdida indebida.
-Reducir los pasivos y costos al mínimo posible.
-Asegurar la recaudación de los ingresos.
-Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos.
CONSIDERANDO
LOS
SIGUIENTES
ELEMENTOS
- PLAN DE ORGANIZACIÓN.
- RESPONSABILIDADES.
- AUTORIZACIONES.
- DELEGACIONES.
- POLÍTICAS GENERALES DE LA ENTIDAD.
- PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACIÓN Y REGISTROS
PRACTICAS SANAS.
CLASES DE CONTROL
AUTOCONTROL
Es el control que debe
ejercer cada uno de
los funcionarios de la
Entidad
Propósito:
Evaluarse a sí mismo
en el cumplimiento de
sus funciones, sabiendo:
*Sus actividades
* Procedimientos
* Nivel de autoridad
COMO ACTIVIDAD COMO FUNCIÓN
Es el control ejercido
por un funcionario que
tenga un nivel autoridadalternos.
Propósito
Verificar la realización
de actividades de acuerdo a procedimientos establecidos.
Planear, dirigir, coordinar y controlar las actividades de los subord.
Control que ejerce la
Oficina de Control
Interno
Propósito:
Asesorar y apoyar al
Gerente informando
sobre el desarrollo de
las políticas.
Presentar propuestas
de retroalimentación
sobretodo en la protección de los recursos
y eficiencia en las oper.
OFICINA DE COORDINACIÓN DE CONTROL
INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO
El Jefe de la Oficina de Coordinación de Control
Interno en las ORGANISMOS DEL ESTADO deberá
presentar un informe ejecutivo anual al Ministro o al
Director de Departamento correspondiente. (Estado
del Sistema de Control Interno en la Entidad,
resultados de la Evaluación de Gestión y las
recomendaciones )
OFICINA DE CONTROL INTERNO
Componente de control interno a nivel gerencial o directivo.
Asesora a la dirección de la institución en la continuidad del proceso
administrativo, la revaluación de los planes e introducción de correctivos
necesarios para el cumplimiento de las metas y objetivos.
Mecanismos
de
Verificación
y
Evaluación
*Normas de Aud. de general
aceptación.
*Indicadores de desempeño
*Informes de gestión
*Cualquier otro mecanismo
de control.
Objetivos de la Oficina de C.I.
(I)
 Cumplir con el mandato constitucional y legal de
evaluar e implementar métodos y procedimientos de
Control Interno.
 Identificar los trámites de cada operación.
 Identificar las funciones del personal en cada actividad,
trámite, proceso, operación o transacción.
 Determinar el tiempo invertido en cada una de las
actividades para establecer la duración total del
procedimiento.
Objetivos (II)
 Establecer controles para fomentar la descentralización y
desconcentración de funciones por medio de una adecuada
segregación y planeación de las cargas de trabajo.
 Formentar la modernización y simplificación de los
trámites, evitando demoras, pasos innecesarios y sobre
todo costos injustificados.
 Establecer tiempos estándar o promedio para cada paso
dentro de un procedimiento, con el fin de detectar las
dependencias que demoran los trámites sin justa causa.
Objetivos (III)
 Sentar la base documental para
evaluar la elaboración de los Manuales
de Procedimientos y Funciones.
 Estimular la innovación, el constante
perfeccionamiento y actualización de
los procedimientos.
COMO IMPLEMENTAR Y DAR
CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL
INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (I)
1. ESTABLECIENDO ADECUADAS TÉCNICAS DE DIRECCIÓN
-Reorganización hacia estructuras y organigramas flexibles.
- Técnicas de administración modernas
2. ELABORAR O REDISEÑAR MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
- De acuerdo con la naturaleza de la Entidad ágiles y simplificados, que
indique las instrucciones y guías para hacer bien las cosas. O ELABORAR
EL MANUAL DE CONTROL INTERNO QUE INTEGRA GRAN PARTE
DEL MISMO SISTEMA.
3. ELABORAR O REVISAR Y ACTUALIZAR MANUALES DE FUNCIONES.
- Estableciendo responsabilidad, autoridad, delegación de funciones y ser
obligatoria la rendición de informes de labores, evaluados o calificados.
COMO IMPLEMENTAR Y DAR
CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL
INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (II)
4. DISEÑAR Y ESTABLECER UN SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN
(S.I.I ) EN LA ENTIDAD
- Utilizando la sistematización en todas las áreas.
5.
ORGANIZAR Y APLICAR ADECUADAS POLÍTICAS EN LA
ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL
- Selección, inducción, capacitación, promoción, remuneración salarial,
prestaciones sociales, méritos, instalaciones y condiciones de trabajo,
reglamentos y disciplina.
6. ORGANIZAR Y APLICAR UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN
- Que permita medir, promover la calidad, eficiencia, eficacia evaluación del
desempeño y resultados de la propia administración (Autocontrol).
COMO IMPLEMENTAR Y DAR
CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL
INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (III)
7. APLICAR EN FORMA ADECUADA EN LA ENTIDAD LOS ASPECTOS DE
LA LEY DE CONTROL INTERNO
- Objetivos, características y elementos.
8. UTILIZAR EN LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA LA PLANEACIÓN COMO
ELEMENTO BÁSICO
- Señalar la misión, visión, objetivos, metas, programas, planes de desarrollo,
presupuestos, fortalezas- debilidades y amenazas- oportunidades.
9. CREAR O REORGANIZAR LA UNIDAD DE CONTROL INTERNO
Aplicando las funciones de evaluación y de Ley, como grupo interdisciplinario.
COMO IMPLEMENTAR Y DAR
CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL
INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (IV)
10. ESTABLECER EL COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL INTERNO
-Con funciones de evolución y apoyo al sistema y a la Unidad de Control
Interno.
11. ESTABLECER MEDIDAS PREVENTIVAS O DE SEGURIDAD CONTRA
RIESGOS POR PERDIDAS, ERRORES Y FRAUDES. FORMANDO PARTE
DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO
12. ORGANIZAR EL SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO DE LA
ENTIDAD.
- Contabilidad sistematizada y analizada.
COMO IMPLEMENTAR Y DAR
CUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTROL
INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (V)
13. ELABORAR PLANES DE TRABAJO O MANUALES DE AUDITORIA
Que incluya Auditoría Financiera, Operativa, de Sistemas, Control de
Gestión y resultados como función de la unidad de Control Interno, con la
utilización de papeles de trabajo, como elementos probatorios.
14. DISEÑAR MÉTODOS Y MECANISMOS DE CONTROL DE GESTIÓN DE
LA ENTIDAD POR PARTE DE LA CIUDADANÍA ( USUARIOS ) Y SU
PARTICIPACIÓN SEGÚN MANDATO DE LA CONSTITUCIÓN Y LAS
LEYES.
15. PROPICIAR Y FOMENTAR PERMANENTEMENTE LA CULTURA DE
CONTROL HACIA EL MEJORAMIENTO CONTINUO Y LA CALIDAD
TOTAL.
LA CALIDAD TOTAL EN EL
ESTADO
•
•
•
•
•
•
Directamente la alta gerencia publica liderará en
forma participativa su gestión administrativa.
Planeando permanentemente y sistemáticamente
sus acciones y sus procedimientos mediante:
capacitación o educación
Involucrando + identificando + comprometiendo y
responsabilizando a todos los empleados
Diseñando + mejorando + asegurando productos
y/o servicios a los ciudadanos (internos y externos)
que les suplan sus necesidades y expectativas
Para cumplir la misión institucional y lograr la
supervivencia de la entidad, logrando beneficios
satisfactorios, en lo económico y social a todos
Los ciudadanos internos y externos (empleados +
clientes + proveedores + familias + comunidad o
sociedad en general)
Componentes del Control
Interno
•
•
•
•
- Ambiente de control
- Valoración de riesgos
- Actividades de control
- Control de la información y la
comunicación
• - Monitoreo del control
Pasos de la evaluación del control
interno
• 1. Identificar las actividades del proceso
• 2. Diagnosticar los posibles riesgos
• 3. Calificar el riesgo por su impacto,
frecuencia,
costo, relación con los
clientes internos-externos y posibles
sanciones legales
• 4. Determinar posibles causas de riesgo
• 5. Confrontar las causas vs. controles
existentes
• 6. Plantear la aplicación de nuevos
controles
Evaluación del control interno aplicando
COSO
• En 1992, el Committe of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commisson
(COSO) elabora el reporte titulado Control
Interno.
• El Reporte COSO define el control interno
como un PROCESO diseñado para proveer
SEGURIDAD RAZONABLE de que los
objetivos serán alcanzados en las siguientes
tres (3) áreas:
– - Efectividad y eficiencia en las operaciones
– - Confiabilidad de los reportes financieros
– - cumplimiento de leyes y regulaciones
Conceptos Fundamentales
El reporte COSO identifica cuatro (4)
conceptos fundamentales:
• - El control interno es un PROCESO para
alcanzar los objetivos
• - La GENTE establece los objetivos,
implementa los controles y los ejecuta.
• - El control interno provee SEGURIDAD
RAZONABLE y no absoluta.
• - El control interno esta diseñado para
ALCANZAR LOS OBJETIVOS.
Categorías generales de las
debilidades del control interno
• - Registro invalido de transacciones
(Validez)
• - Transacciones válidas son omitidas
contablemente (Completas)
• - Transacciones no autorizadas son
ejecutadas y registradas (Autorización)
• - El monto de las transacciones
contabilizadas es incorrecto
(Exactitud)
Actividades generales de control
• - Competencia del personal
• - Segregación de funciones
–
–
–
–
+ Autorización
+ Registro
+ Custodia
+ Conciliación
• - Control de acceso
• - Conciliación
Planeación del trabajo
•
•
•
•
1. Reunión Preliminar (Admo-Auditores)
2. Fijación de Objetivos del trabajo
3. Personas y especialistas a intervenir
4. Recursos Financieros y logísticos
necesarios
• 5. Recopilación de información básica
– 5.1
Misión, objetivos y metas
– 5.2
Sistemas, procesos y actividades
– 5.3
Políticas, normas, procedimientos e
instructivos
• 6. Análisis de papeles de trabajo de visitas
anteriores
Validación del Universo de
auditoría
•
•
•
•
•
Enfoque periódico
En Macroprocesos
Enfoque basado en riesgos
Basado en recursos
De acuerdo con las necesidades de los
dueños de los procesos
• Por proyectos
• Por ubicación geográfica
• Por el plan estratégico
Matriz de Procesos vs. Riesgos
Número
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Procesos
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Totales
Porcentaje
Puesto
Puesto
Porcentaje
Totales
Número
Riesgos
Estructuración de hallazgos
Atributos
•
•
•
•
•
•
•
Confiabilidad
Efectividad de uso
Integridad
Beneficio/costo
Consistencia
Flexibilidad
Efectividad
Monitoreo
• Debe monitorearse el proceso total y
considerarse como necesario hacer
modificaciones. De esta manera el
sistema puede reaccionar
dinámicamente, cambiando a medida
que las condiciones lo justifiquen.
Ejecución
• Matriz de Objetivos vs. Procedimientos
• Herramientas de diagnostico (Afinidad,
relación, causa-efecto, Por qué por qué, cómo
cómo, flujogramas)
• Documentación de las evidencias mediante
Microsoft Office
• Puntos mínimos en la elaboración de los
papeles de trabajo
• Estructuración de hallazgos
Pasos de la ejecución
• 1. Redefinición de objetivos de la auditoría
• 2. Diseño o adecuación del programa de auditoría
• 3. Definir alcances sobre las actividades a evaluar con
base en el análisis del control interno
• 4. Determinar períodos a comprobar
• 5. Evidenciar las técnicas de auditoría en los P/T
• 6. Definición y estructuración de los hallazgos de
auditoría observados en las fases anteriores
• 7. Evaluación de resultados
• 8.Actualización de los archivos permanente, corriente y
de auditoría
Documentación de las evidencias
mediante Microsoft Office
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Utilización de excel
Word
Proyect
Power Point
ABCFlow
Fox-pro, Access
ACL
Correo electrónico
Archivos en cd y disquetes
Puntos mínimos en la elaboración de los
papeles de trabajo
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Archive los mínimos P/T
Cada P/T se debe referenciar, concluir
Anexe las fotocopias necesarias
Referencie sus comentarios
Use resúmenes
Imprima lo necesario
Archive en CD o disquetes
No copie documentos considere el escaneo
Diseñe plantillas en los programas de Office
Mantenga actualizados los archivos
Informes
• Matriz de hallazgos
• Estructuración de informes
–
–
–
–
–
•
•
•
•
Vocabulario
Oraciones
Párrafos
Orden
Revisiones
Referenciación a papeles de trabajo
Informes detallados
Informes gerenciales
Discusión
Estructuración de informes
•
•
•
•
•
Vocabulario
Oraciones
Párrafos
Orden
Revisiones
Pasos en la elaboración de informes
• 1. Referenciación de Hallazgos de auditoría a los P/T
• 2. Recopilación de hallazgos por su importancia y/o
afinidad
• 3. Elaboración del informe al Auditado
• 4. Presentación del informe al auditado
• 5. Análisis de cambios y sugerencias
• 6. Fijación de compromisos
• 7. Emisión del informe definitivo
• 8. Actualización de archivos
Auto y evaluaciones
•
•
•
•
•
•
•
•
Encuesta escrita
Entrevista telefónica
Entrevista personal
Grupo de enfoque
Investigación de mercado
Aceptación de las recomendaciones
Medición del inventario del talento humano
Por índices de gestión
Plan de seguimiento
1. Planeación
2. Personas a intervenir
3. Recursos a emplear
4. Revisión de papeles de trabajo de la auditoría
5. Seguimiento y comprobación a las recomendaciones
6. Análisis de los efectos por recomendaciones diferentes
a las planteadas
7. Evaluación al cumplimiento de las recomendaciones
8. Informe de cumplimiento
9. Interfase planeación general
Diseño auditorías futuras
• Menor costo
– Prevención
– Evaluación
– Fallas
• Mayor calidad
• Puntualidad
• Más efectividad en los programas
LEY 489 DE 1998
• Instrumento jurídico muy importante, contribuye a
la viabilidad del Estado porque actualiza y adecúa
las normas de organización y funcionamiento de la
administración pública a las nuevas disposiciones
constitucionales; tiene en cuenta los cambios
institucionales y los avances recientes en las
ciencias de la organización, economía
administración y gerencia.
LEY 489 OBJETO
• Regular el ejercicio de
la función
administrativa.
• Determinar la
estructura.
• Definir los principios
y reglas básicas de la
organización y
funcionamiento de la
administración
pública.
PRINCIPIOS DE LA FUNCIÓN
ADMINISTRATIVA
•
SE DESARROLLARÁ
CONFORME A LOS PRINCIPIOS
CONSTITUCIONALES DE:
BUENA FÉ, IGUALDAD,
MORALIDAD, CELERIDAD,
ECONOMÍA, EFICACIA,
EFICIENCIA, IMPARCIALIDAD,
PARTICIPACIÓN, PUBLICIDAD,
RESPONSABILIDAD Y
TRANSPARENCIA.
FINALIDADES DE LA
FUNCIÓN ADMNISTRATIVA
• BÚSQUEDA DE LA SATISFACCIÓN DE
LAS NECESIDADES GENERALES DE
TODOS LOS HABITANTES.
• DE CONFORMIDAD CON LOS
PRINCIPIOS, FINALIDADES Y
COMETIDOS CONSAGRADOS EN LA
CONSTITUCIÓN.
PRINCIPIO DE
COORDINACIÓN
• LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS
DEBEN GARANTIZAR LA ARMONÍA EN
EL EJERCICIO DE SUS RESPECTIVAS
FUNCIONES CON EL FIN DE LOGRAR
LOS FINES Y COMETIDOS ESTATALES.
DESCENTRALIZACIÓN
ADMINISTRATIVA
• EL GOBIERNO PROCURARÁ DESARROLLAR
DISPOSICIONES Y NORMAS QUE
PROFUNDICEN EN LA DISTRIBUCIÓN DE
COMPETENCIAS ENTRE LOS DIVERSOS
NIVELES DE LA ADMINISTRACIÓN.
• AL INTERIOR DE LAS ENTIDADES
NACIONALES DESCENTRALIZADAS EL
GOBIERNO VELARÁ PORQUE SE
ESTABLEZCAN DISPOSICIONES DE
DELEGACIÓN Y DESCONCENTRACIÓN DE
FUNCIONES.
DESCONCENTRACIÓN
ADMINISTRATIVA
• RADICACIÓN DE
COMPETENCIAS Y
FUNCIONES EN
DEPENDENCIAS
UBICADAS FUERA
DE LA SEDE
PRINCIPAL DE LA
ENTIDAD
ADMINISTRATIVA.
DELEGACIÓN
• LAS AUTORIDADES
PODRÁN MEDIANTE
ACTO DE
DELEGACIÓN
TRANSFERIR EL
EJERCICIO DE
FUNCIONES A SUS
COLABORADORES O
A OTRAS
AUTORIDADES.
REQUISITOS DE LA
DELEGACIÓN
• ESCRITO.
• DETERMINACIÓN DE
LA AUTORIDAD
DELEGATARIA Y LAS
FUNCIONES O
ASUNTOS
ESPECÍFICOS QUE SE
TRANSFIEREN.
FUNCIONES QUE NO SE
PUEDEN DELEGAR
• EXPEDICIÓN DE REGLAMENTOS DE
CARÁCTER GENERAL.
• FUNCIONES, ATRIBUCIONES Y
POTESTADES RECIBIDAS EN VIRTUD DE
DELEGACIÓN.
• FUNCIONES QUE POR SU NATURALEZA O
POR MANDATO CONSTITUCIONAL O
LEGAL NO SON SUSCEPTIBLES DE
DELEGACIÓN.
SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL INTERNO
CONFORMADO POR:
• CONJUNTO DE INSTITUCIONES
• INSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN
• POLÍTICAS, NORMAS,
PROCEDIMIENTOS, RECURSOS,
PLANES, PROGRAMAS, PROYECTOS.
• SISTEMAS DE INFORMACIÓN
OBJETO
• INTEGRAR EN FORMA
ARMÓNICA,
DINÁMICA,
EFECTIVA, FLEXIBLE
Y SUFICIENTE EL
FUNCIONAMIENTO
DEL CONTROL
INTERNO DE LAS
INSTITUCIONES
PÚBLICAS.
DIRECCIÓN Y
COORDINACIÓN
• DIRIGIDO POR EL
PRESIDENTE DE LA
REPÚBLICA.
• APOYADO Y
COORDINADO POR
EL CONSEJO ASESOR
DEL GOBIERNO
NACIONAL EN
MATERIA DE
CONTROL INTERNO.
TITULARIDAD DEL
CONTROL
• EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA,
LOS MINISTROS Y DIRECTORES DE
DEPARTAMENTOS ADMINISTRATIVOS
EJERCERÁN EL CONTROL
ADMINISTRATIVO SOBRE
ORGANISMOS O ENTIDADES QUE
CONFORMAN LA ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA.
CONTROL ADMINISTRATIVO
• NO COMPRENDERÁ
LA AUTORIZACIÓN
O APROBACIÓN DE
LOS ACTOS
ESPECÍFICOS QUE
CONFORME A LA
LEY COMPETA
EXPEDIR A LOS
ORGANOS
INTERNOS DE ESOS
ORGANISMOS Y
ENTIDADES.
•
CONVENIOS PARA LA
EJECUCIÓN DE PLANES Y
PROGRAMAS
LA NACIÓN Y LAS
• EN LOS CONVENIOS
ENTIDADES
TERRITORIALES
PODRÁN CELEBRAR
CONVENIOS CON
ENTIDADES
DESCENTRALIZADAS
PARA LA EJECUCIÓN DE
PLANES Y PROGRAMAS
QUE SE ADOPTEN
CONFORME A LAS
NORMAS SOBRE
PLANEACIÓN.
SE DETERMINARAN
LOS COMPROMISOS Y
OBLIGACIONES DE
LAS ENTIDADES
ENCARGADAS DE LA
EJECUCIÓN, PLAZOS,
INFORMACIÓN E
INSTRUMENTOS DE
CONTROL
CONVENIOS DE
DESEMPEÑO
• DETERMINAN OBJETIVOS,
PROGRAMAS DE ACCIÓN EN LOS
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN Y
FUNCIONAMIENTO Y TÉCNICOS PARA
ASEGURAR REESTABLECIMIENTO DE
LAS CONDICIONES PARA EL BUEN
DESEMPEÑO DE LA ENTIDAD.
Sistema Nacional de
Control Interno
Decreto 2145 Noviembre 4 de
1999
DEFINICIÓN:
Conjunto de instancias de articulación y
participación, competencias y sistemas de
control interno adoptadas por los
organismos y entidades del Estado que de
manera armónica, dinámica, efectiva,
flexible
y
suficiente,
fortalecen
el
cumplimiento cabal y oportuno de las
funciones del Estado.
DIRECCION Y
COORDINACION
• El S.N.C.I. Será dirigido por el
Presidente de la República, apoyado
y coordinado por el Consejo Asesor
del Gobierno Nacional en materia de
Control Interno.
INSTANCIAS DE
ARTICULACION (I)
• RESPONSABLES: autoridades y servidores
públicos obligados a diseñar y aplicar
métodos y procedimientos de Control
Interno.
– Presidente de la República
– Ministro de Hacienda
– Ministros,
directores
de
departamentos
administrativos.
– Comité de Coordinación del sistema de control
interno institucional.
– Servidores públicos.
INSTANCIAS DE
ARTICULACION (II)
• REGULADORES:
Competentes
para
impartir normas, políticas y directrices a
que deben sujetarse los entes públicos en
materia de control interno.
– Presidente apoyado por el CONPES, consejerías
presidenciales, Departamentos Administrativos,
Consejo Asesor del Gobierno Nacional.
– Departamento Administrativo de la Función
´Pública.
– Contaduría General de la Nación.
– Contraloría General de la República.
– Consejo Asesor del Gobierno Nacional en
Materia de Control Interno.
INSTANCIAS DE
ARTICULACION (II)
• FACILITADORES:
Instancias
encargadas de
orientar,
asesorar, impulsar
y poner en marcha
estrategias para
la debida
implantación y el
mejoramiento
continuo del SCI.
FACILITADORES
• Departamento
Administrativo de
la Función Pública.
• Consejo Asesor del
Gobierno Nacional
en materia de
Control Interno.
• Comité
Interinstitucional
de Control Interno.
• Comité de
Coordinación de
Control Interno
Institucional.
• Oficina o Unidad de
Coordinación de
Control Interno o
quien haga sus veces.
• Procuraduría General
de la Nación.
INSTANCIAS DE
ARTICULACION (III)
• EVALUADORES: Encargados de medir y
evaluar la eficiencia, eficacia y economía del
S.C.I con el fin de recomendar las mejoras
pertinentes.
– Contraloría General de la República.
– Contraloría departamentales y municipales.
– Auditoría General de la república.
– Departamento Nacional de Planeación.
– Procuraduría General de la Nación.
– Oficinas de Coordinación de C.I.
UNIDAD BASICA DEL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL
INTERNO.
• Es el S.C.I adoptado en ejercicio
de la función administrativa por los
organismos y entidades del Estado
en todos sus órdenes, soportado en
los conceptos de autoevaluación y
autocontrol.
ELEMENTOS(I)
• DIRECCIÓN:
Define
políticas, objetivos y metas a
alcanzar durante el período
constitucional
y
legal
correspondiente.
• PLANEACION: Define y
articula
las
estrategias,
objetivos y metas.
ELEMENTOS(II)
• ORGANIZACIÓN:
Realiza
la
división y distribución de funciones
y competencias asignadas, con
miras a lograr los fines y objetivos
institucionales y del Estado.
• EJECUCIÓN: Implica desarrollo
de actividades de la organización,
determinadas en la Planeación, que
contribuyen al logro de los
objetivos establecidos.
ELEMENTOS(III)
4to trim.
3er trim.
Este
Oeste
Norte
2do trim.
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
1er trim.
• EVALUACIÓN: Complemento
de la Planeación, consiste en la
verificación y seguimiento a la
gestión, facilitando la toma de
decisiones y la reorientación
de
las
acciones
para
garantizar el logro de los
resultados previstos.
RESPONSABLES DEL
PROCESO DE PLANEACION
•
•
•
•
Nivel Directivo
Niveles y Areas de la Organización.
Oficinas de Planeación.
Oficina de Control Interno.
RESPONSABLES DEL
PROCESO DE
ORGANIZACIÓN
• Todos los niveles y áreas de la
organización.
• Oficina de Control Interno o quien
haga sus veces.
RESPONSABLES DEL
PROCESO DE EJECUCIÓN
• Todos los niveles y
áreas
de
la
organización.
• Oficina
de
Control
Interno o quien haga
sus veces.
RESPONSABLES DEL
PROCESO DE EVALUACIÓN
• Nivel Directivo.
• Todos los niveles o áreas de la
organización.
• Oficina de Planeación.
• Oficina de Control Interno o quien
haga sus veces.
OPERATIVIDAD DEL
S.N.C.I
• Su funcionamiento se fundamenta en el
ejercicio
de
las
competencias
y
responsabilidades asignadas a:
–
–
–
–
–
Presidente de la República.
Consejo Asesor del Gobierno Nacional.
Comité Interinstitucional de C.I.
Comité de Coordinación del S.C.I
Unidad Básica del Sistema Nacional de
Control Interno (SNCI)
NOMBRAMIENTO DE LOS JEFES
DE CONTROL INTERNO(I)
• En las entidades y organismos de
Orden Nacional se efectúa por parte
de
la
autoridad
competente
conforme a la delegación prevista.
• Cuando los Sectores Administrativos
se
encuentren
integrados,
el
nombramiento lo efectúa el Ministro
o
Director
del
Departamento
Administrativo responsable de la
orientación y coordinación de cada
sector administrativo.
NOMBRAMIENTO DE LOS JEFES
DE CONTROL INTERNO(II)
• El Presidente de la
República reasumirá en
cualquier momento, su
facultad
nominadora
sobre los J C I de la
Rama Ejecutiva, en los
casos
en
que
lo
considere conveniente,
conforme al Decreto
1172 de 1999.
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
INSTITUCIONAL
• El SNCI como instancia de articulación,
tiene como base para su
funcionamiento:
–
–
–
–
Sistema Nal. De Evaluación de Resultados.
Sistema Nal. De Contabilidad Pública.
Sistema de Desarrollo Administrativo.
Sistema General de Información
Administrativa.
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sistema de control interno en colombia - UN Virtual