Escuela Internacional de
Administración
Administración de Empresas – Finanzas y Comercio Exterior – Marketing y Negocios Internacionales
Proyección Social
Programa de Capacitación
“El Tendero Sergista”
Introducción a la Contabilidad
•
Introducción a la Contabilidad
•
•
•
Aprendizaje Esperado
Realiza correctamente el Balance General
Comprende los conceptos básicos de la
contabilidad y su importancia como una
herramienta de gestión y apoyo para la toma
de decisiones en sus negocios
Trabaja en forma ordenada y siguiendo
todos los procedimientos para confeccionar
el Balance General sencillo
•
La contabilidad es la historia de la empresa en cifras, es decir, es el registro de
todas las transacciones que provienen de las distintas actividades que realiza,
expresadas en términos monetarios.
Para manejar una empresa en forma eficaz y eficiente, es necesario conocer
cuánto dinero ha ingresado, cuánto dinero se ha gastado y, lo más importante:
cómo ha ingresado y cómo se ha gastado el dinero. La contabilidad refleja estos
importantes detalles.
$ Ventas
$ Pago de los clientes
$ Ganancia de intereses
$ Pago de arriendo
Cuánto, Cómo
y Cuándo
$ Pago de sueldos
$ Compra de mercaderías
La contabilidad permite a los empresarios y ejecutivos tomar decisiones más
acertadas, planificar con base más sólida el futuro de la negocio y efectuar
mejores controles en las distintas áreas de la empresa.
Uno de los aspectos más relevantes de la información contable, es que sirve
de base a los diferentes usuarios para la toma de decisiones. En general, el
destino de una empresa, así como los recursos que puedan invertirse en ella
estarán sujetos a las correctas decisiones que se hayan tomado en
determinado momento.
Una vez que se han registrado todas las transacciones realizadas
durante un periodo determinado, la contabilidad permite conocer el
resultado de la empresa al final de ese periodo, es decir, si ha
obtenido utilidades o ha sufrido pérdidas.
Compras
Compras
Ventas
Inicio del
ejercicio
Compras
Ventas
Ventas
Periodo: mes, semestre o año
Término del
ejercicio
¿Utilidad o Pérdida?
Una de las cosas más importantes que hay que tener en cuenta al momento
de iniciar un negocio, es lo siguiente: “la empresa es un ente completamente
distinto a sus dueños” y la contabilidad debe llevarse desde el momento mismo
en que ésta inicia sus actividades.
Personas Naturales
Roberto y Miguel
Se asocian y forman
la empresa
Persona Jurídica
Librería Nueva Ltda.
El capital inicial: es el aporte de los dueños y se utiliza para financiar los
bienes y las operaciones.
En algún momento se generarán utilidades, las que podrán repartirse entre los
socios según las proporciones estipuladas en la escritura o también dejarlas
como reserva.
Derechos:
Están constituidos principalmente por las deudas de los clientes como: facturas
por cobrar, documentos por cobrar, créditos por ventas, etc.
Obligaciones:
Representan las deudas de la empresa con terceros como: facturas por pagar,
créditos por compras, impuestos por pagar, deudas a los bancos, etc.
DERECHOS
Ventas a
Crédito
Compras
a Crédito
OBLIGACIONES
La contabilidad permite saber:
• Lo que la empresa tiene y lo que le deben otras empresas o personas
• Lo que la empresa debe a terceros y a sus dueños
Activos
Pasivos
Lo que la empresa tiene
más lo que le adeudan
Lo que la empresa debe
a terceros y a sus
dueños
Total de Activos
Total de Pasivos
Lo que la empresa tiene en propiedad
Lo que la empresa debe a terceros
• Dinero en Caja
• Impuestos por Pagar
• Depósitos en Bancos
• Créditos Bancarios
• Muebles
• Acreedores varios
• Mercaderías
• Letras por Pagar
• Herramientas
• Deudas a los Proveedores
• Máquinas y Equipos
• Local Comercial Propio
+
+
Lo que le deben a la empresa
Lo que la empresa debe a sus dueños
• Pagarés por Cobrar
• Aporte de Capital
• Letras por Cobrar
• Utilidades generadas durante la
operación
• Facturas por Cobrar
• Deudas de los Clientes
Una empresa, puede realizar en cualquier momento un recuento o lista
valorizada de todos los bienes y deudas que determinan su situación en ese
instante. Este recuento o Inventario incluye los recursos financieros, los
derechos sobre otras personas o empresas, los bienes muebles e inmuebles, los
bienes intangibles y también las deudas u obligaciones contraídas con los
terceros y con sus dueños.
Un inventario de Activos y Pasivos, permite determinar la situación de
una empresa en un momento determinado.
Inventario de Activos
Recursos Financieros
Dinero en efectivo y bancos, depósitos a
plazo
+
Inventario de Pasivos
Lo que la empresa
tiene más lo que le
adeudan
ACTIVOS
Deudas u Obligaciones con terceros
Deudas por compras hechas a crédito,
pagos a realizar por créditos bancarios, etc.
Derechos Adquiridos
Dineros por cobrar, ingresos por recibir, etc.
+
Bienes Muebles
+
Maquinarias, equipos, herramientas,
muebles, etc.
+
Bienes Inmuebles
Propiedades, locales comerciales, edificios,
etc.
+
Bienes Intangibles
Patentes, derecho de llaves, etc.
PASIVOS
Lo que la empresa
debe a terceros y a
sus dueños
Deudas con los dueños
Deuda de la empresa con los dueños por el
aporte de capital y las utilidades generadas
en el periodo
Total Activos = Activo Corriente + Activo Fijo + Otros Activos
Activo Corriente
Es el dinero y todo lo que se puede convertir en efectivo en menos de un año, es decir, se relacionan con el corto plazo,
por ejemplo:
 Caja
 Banco
 Mercadería
 Cliente
 cuentas por cobrar a trabjadores
 Letra por Cobrar
 IVA Crédito Fiscal
Activo Fijo – Propiedad, planta y equipo
Son los bienes inmuebles y los bienes físicos que permiten la operación de la empresa. Se relacionan con el largo plazo,
ya que no son bienes para la venta, por ejemplo:
 Maquinarias
 Vehículos
 Muebles
 Equipos
Otros Activos
Son aquellos activos intangibles de la empresa que no se pueden clasificar en las categorías anteriores, por ejemplo:
 Derecho de Marca
Total Pasivos = Pasivo Corriente + Pasivo Largo Plazo + Patrimonio
Pasivo Corriente o circulante
Son las deudas con terceros que la empresa tiene, cuyo pago debe realizarse en el corto plazo, por ejemplo:
 Proveedores
 Documento por Pagar
 Crédito Corto Plazo
 Letra por Pagar
 IVA Débito Fiscal
Pasivo a Largo Plazo
Son aquellas deudas con terceros que se pagarán en el largo plazo, después de un año, por ejemplo:
 Crédito Largo Plazo
Patrimonio
Es el dinero que la empresa debe a sus dueños, por diferentes conceptos:
 Aporte de Capital
 Utilidades o Pérdidas obtenidas en el periodo
En la contabilidad de una empresa se cumple siempre la siguiente igualdad: ”El
Total de los Activos es igual al Total de los Pasivos mas el Patrimonio”
Activos = Pasivos + Patrimonio
Activos
Pasivos
Lo que la empresa tiene
Deudas con terceros
(bienes)
=
+
+
Lo que le adeudan
(derechos)
Patrimonio
Deudas con los dueños
Muestra la situación económica – financiera de una empresa en un momento
determinado. Obligatoriamente, los Balances se cierran al 31 de Diciembre de
cada año.
Balance General
Total Activos
Activo Corriente
Activo Fijo
Total Pasivos
Pasivo Corriente
Pasivo Largo Plazo
Patrimonio
Otros Activos
Movimientos que mantienen la igualdad
Activos
(+)
Activos
(+)
Activos
(-)
Pasivos
(+)
Pasivos
(-)
Pasivos
(-)
Pasivos
(+)
Activos
(-)
1. Se inicia la empresa con un capital de $ 3.000.000 en efectivo
2. Se compra mercadería por $ 600.000 en efectivo
3. Se compran muebles por $300.000 con un crédito a corto plazo
4. Se compran derechos de una marca por $ 900.000 con un crédito a largo plazo.
Total Activos
Total Pasivos
Total Activos
Total Pasivos
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Caja =
3.000.000
Activo Fijo
P. Largo Plazo
Caja =
2.400.000
Mercadería = 600.000
Activo Fijo
Patrimonio
Otros Activos
Capital =
3.000.000
P. Largo Plazo
Patrimonio
Otros Activos
Capital =
3.000.000
Total Activos
Total Pasivos
Total Activos
Total Pasivos
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Caja =
2.400.000
Mercadería = 600.000
P. Largo Plazo
Activo Fijo
Muebles =
Crédito C.P. = 300.000
Caja =
2.400.000
Inventarios
Mercadería = 600.000
P. Largo Plazo
Activo Fijo
Muebles =
300.000
300.000
Patrimonio
Otros Activos
Capital =
3.000.000
Crédito C.P. = 300.000
Crédito L.P. = 900.000
Patrimonio
Otros Activos
Der. Marca = 900.000
Capital =
3.000.000
Forma Horizontal o Cuenta
Balance General de Andrés Maestre
Cifras en miles de pesos al 31 de diciembre
Activos
Caja
Mercadería
Muebles
Der. Marca
Total Activos
2.400.000
600.000
300.000
900.000
4.200.000
Pasivos
Crédito C.P.
Crédito L.P.
300.000
900.000
1.200.000
Patrimonio
Capital
3.000.000
Total Pasivo + Patrimonio
4.200.000
Forma Vertical o Informe
Balance General de Andrés Maestre
Año 2011
Activos
Caja
Mercadería
Muebles
Der. Marca
Total Activos
Pasivos
Crédito C.P.
Crédito L.P.
Patrimonio
Capital
Total Pasivo + Patrimonio
Año 2010
2.400.000
600.000
300.000
900.000
4.200.000
2.600.000
800.000
300.000
900.000
4.600.000
300.000
900.000
1.200.000
700.000
900.000
1.600.000
3.000.000
4.200.000
3.000.000
4.600.000
EJERCICIOS DE APLICACION
•
•
•
•
•
•
•
TALLER No. 1
El Señor Enrique Trujillo Posee la Tienda EL EXITO, y suministran la siguiente
informacion:
Posee $ 600.000 en efectivo, $ 3.000.000 en equipos, como un computador,
equipo de sonidos y un televisor plasma. $ 1.200.000 que le debe cobrar a sus
clientes; $1.800.000 en terrrenos; debe pagar a sus proveedores $900.000 y y
prestamo bancario por $500.000
?Cual es patrimonio del señor Enrique Trujillo ?
TALLER No. 2
Almacen la Economia posee la siguiente informacion:
En Cuenta de ahorros $850.000, Clientes $700.000 Acreedores varios $ 300.000 ,
Acciones en Ecopetrol por 1.500.000, Cuentas por pagar $ 850.000, debe el IVA
por $200.000 y posee Equipos por valor $5.000.000
EJERCICIOS DE APLICACION
•
TALLER No. 3 (Otro escenario)
•
•
Supóngase que Javier Alvarez y Juan Ramirez deciden establecer una pequeña empresa de
confecciones y aportan los siguientes recursos: Posee en efectivo $ 8.000.000, Posee un
préstamo bancario de 4.000.000, Inventarios de telas 15.000.000, Debe a proveedores a
4.000.000, Maquinas de coser 2.300.000 y Equipos $4.000.000
Con la anterior información calcule el Patrimonio.
•
TALLER No. 4
•
Determine el patrimonio del La tienda EL AZ DE ORO y posee en sus libros la siguiente
información: en Bancos $14.500.000, en efectivo $200.000, Clientes $3.000.000,
Proveedores $8.000.000, Inventarios $19.000.000, Equipos del negocio $7.800.000 y le debe
al Banco de Bogotá $2.000.000
$ Ventas
$ Pago de arriendo
Cuánto, Cómo
y Cuándo
$ Pago de los clientes
$ Ganancia de intereses
$ Pago de sueldos
$ Compra de
mercaderías
Menos
Me incrementa
Me disminuye
el Patrimonio
el Patrimonio
La diferencia de ingresos y gastos será
una Utilidad o Perdida
EJEMPLO
• Tomamos un ejemplo diapositiva No 20
•
Donde el Patrimonio es de $ 3.000.000 si hacemos una venta del dia X por valor de
$600.000 en efectivo
•
Me aumenta mi EFECTIVO en $600.000 y tambien me aumenta mi ingreso en $600.000 y por
ende mi PATRIMONIO.
Si Cancelo los Servicios Publicos por $400.000 en Efectivo.
Me dismuniye mi EFECTIVO en $400.000 y tambien me disminuye mi gastos en $400.000 y
por ende mi PATRIMONIO.
•
•
•
Veremos con estos dos ejemplos basicos con como aumenta y disminuye el patrimonio.
Venta del dia X por valor de $600.000
Me aumenta mi EFECTIVO en $600.000 y tambien me
aumenta mi ingreso en $600.000 y por ende mi PATRIMONIO.
Balance General de Andrés Maestre
Cifras en miles de pesos al 31 de diciembre
Activos
Caja
Mercadería
Muebles
Der. Marca
Total Activos
3.000.000
600.000
300.000
900.000
4.800.000
Pasivos
Crédito C.P.
Crédito L.P.
300.000
900.000
1.200.000
Patrimonio
Capital
3.600.000
Total Pasivo + Patrimonio
4.800.000
Si Cancelo los Servicios Publicos por $400.000 en Efectivo.
Me dismuniye mi EFECTIVO en $400.000 y tambien me
disminuye mi gastos en $400.000 y por ende mi PATRIMONIO.
Balance General de Andrés Maestre
Cifras en miles de pesos al 31 de diciembre
Activos
Caja
Mercadería
Muebles
Der. Marca
Total Activos
2.600.000
600.000
300.000
900.000
4.400.000
Pasivos
Crédito C.P.
Crédito L.P.
300.000
900.000
1.200.000
Patrimonio
Capital
3.200.000
Total Pasivo + Patrimonio
4.400.000
UNIVERSIDAD SERGIO ARBOLEDA
GRACIAS
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PLANTILLA El tendero sergista CONTABILIDAD