MUJERES EMPRENDEDORAS
EN EL EJE DE LA RUTA 8
PLANIFICACION DE LA PRODUCCION Y
COSTOS
Cra.Vanessa Hernández
[email protected]
Qué es un ANTEPROYECTO?
Es la tarjeta de presentación de la empresa
Antecedentes
Estudios de Mercado
Estudios Técnicos
Estudios Organizacionales y Legales
Estudios Financieros
Análisis FODA
Anexos
FLUJO DE FONDOS ANUAL 2015 en $
Anual $
Ventas proyectadas 2015
100.000
Costos Variables proyectados 2015
40.000
Costos Fijos proyectados 2015
10.000
Monotributo-Pequeña empresa
10.000
FF
40.000
FLUJO DE CAJA – AÑO 2015 - en $
Caja Inicial
5,000
+ Ventas
100,000
Total Ingresos Operativos
100,000
- Compra materia prima
-35,000
- Pago a proveedores
-40,000
- Pago de sueldos+ bps
-6,000
- Pago de saldo de IVA
-1,000
Total Egresos Operativos
-82,000
+ Ingresos x Préstamos
20,000
Total Ingresos No Operativos
20,000
- Compra de Bienes de Uso
-10,000
- Intereses y cuotas préstamo
Total Egresos No Operativos
-3,000
-13,000
Flujo Neto de Caja
25,000
Caja Final
30,000
• Identificar nuestros ingresos actuales y proyectarlos
a partir de las estrategias llevadas a cabo en el área de
comercialización y ventas.
• Identificar nuestros costos actuales y proyectarlos.
• Conocer, a partir de nuestros ingresos y egresos, con
qué dinero se cuenta mes a mes (liquidez).
• Conocer nuestro punto de equilibrio (cuando mis
ingresos son igual a mis costos).
• Identificar los ingresos y costos actuales nos permite
situarnos en el AHORA.
• Nos da “ un valor numérico “ para saber cómo
estamos hoy.
• Proyectarnos nos brinda punto de referencia de a
donde se podría arribar sí se realizan los cambios
planificados.
• Nos va a dar un “valor numérico” de nuestro futuro
posible.
•
•
•
•
•
Al identificar nuestra liquidez, se pueden tomar
decisiones respecto de:
Cuanto es posible comprar de mercadería
Se debe de comprar contado o es necesario solicitar
crédito.
Se debe cobrar al contado o es posible conceder
créditos
Sé está en condiciones de pagar las deudas a su
vencimiento o es necesario refinanciar
Identificar sí es posible invertir el excedente de
dinero en nuevas inversiones.
• Además toda esa información nos será de utilidad
para armar nuestro
ANTEPROYECTO DE EMPRESA.
• INGRESOS:
En términos técnicos representa todas las cantidades
qué recibe una empresa producto de la actividad
que realiza o servicio que presta (ya en forma de
efectivo o cómo derecho a cobro)
1ª pregunta. Conozco mis ingresos actuales
numéricamente? Y los de los últimos 7 meses?
Qué es Costo?
Qué incluye?
Son iguales
Para qué
en distintas
me sirve?
empresas?
COSTOS
Es el mismo
Cómo lo
hoy que
calculo?
mañana?
• En términos técnicos representan la salida de dinero
que la empresa hace con el fin de producir un bien,
comercializar un producto
y/o prestar un servicio.
Ejemplos : materia prima, mano de obra asociada a la
producción, costo de los productos de reventa.
El análisis de los costos nos permite:
•Fijar los precios de venta
•Conocer qué productos o servicios son los mas rentables
•Controlar los costos reales vs los costos presupuestados
•Comparar los costos entre distintos períodos
•Localizar puntos débiles de los procesos y eventualmente
tercerizarlos o corregirlos.
•Guiar las decisiones de inversión.
•Buscar nuevos proveedores u otras soluciones
Tipo de Costos
1) De acuerdo a la función que cumplen, se pueden
clasificar en:
Costo de Producción
Gastos de Comercialización
Gastos de Administración
Costos Financieros
Costo de Producción:
son los incurridos por una empresa manufacturera
Por ejemplo:
* costo de materias primas y materiales
* sueldos y aportes del personal del sector
* otros gastos de fábrica.
Gastos de Comercialización
Son los gastos necesarios para impulsar la venta,
concretarla, entregar los bienes y cobrarlos
Por ejemplo:
* publicidad
* promoción
* marketing
* investigación de mercado
* sueldos y aportes del área comercial
Gastos de Administración:
son los asociados a la gestión del negocio
Por ejemplo:
* sueldos y aportes del personal administrativo
* honorarios profesionales
* alquileres
* papelería e insumos, etc.
Costos Financieros:
Son los gastos a pagar por el financiamiento
otorgado a la empresa
Por ejemplo:
* intereses sobre préstamos
2) Otra clasificación puede ser en función de su
vinculación con el nivel de actividad en una empresa:
Costos Fijos: son los costos en los cuales la
empresa incurre con independencia de su nivel de
actividad. Por ejemplo: alquileres, energía eléctrica,
teléfono, sueldos y cargas sociales de administración,
etc.
Costos Variables: son los que varían en función del
nivel de producción o actividad. Por ejemplo: mano
de obra, materias primas, materiales, comisiones
sobre ventas, etc.
3) Por último se pueden clasificar en función a su
asignación:
Costos Directos: son aquellos costos que se
asignan directamente a una unidad de producción,
por lo general se asimilan a los costos variables.
Ejemplo: materias primas
Costos Indirectos: son aquellos que no se pueden
asignar directamente a un producto o servicio, sino
que se distribuyen entre todas las áreas.
Generalmente los costos indirectos son fijos.
Ejemplo: alquiler, gasto de papelería, publicidad
Importante:
No hay una única clasificación
Cada empresa tiene su propia clasificación
Para la empresa A puede que un gasto sea
directo o indirecto sea fijo o variable
Pero puede que para la empresa B, según su
actividad se clasifique en forma contraria.
Ej: alquiler de un local.
Indirecto y Fijo para una empresa Distribuidora
Directo y Variable para empresa Pensionado Equino
ALQUILER DE LOCAL
MATERIA PRIMA
INSUMOS DE PRODUCCION
ART. PAPELERIA
PUBLICIDAD
CONSUMOS: LUZ, AGUA, ENERGIA
COMBUSTIBLE
ART. LIMPIEZA
DGI / BPS
GASTOS EMBALAJE
RETIROS PERSONALES
PUNTO DE EQUILIBRIO
* Es el punto en donde mis ventas cubren mis costos
* El punto donde mi empresa no pierde ni gana
* El nivel de producción donde mis costos = ingresos
Para qué me sirve:
1) Conocer qué cantidad debo producir y
vender para llegar al punto de equilibrio.
2) Nos permite fijar el precio más rentable
PUNTO DE EQUILIBRIO
¿Cómo lo calculo?
IT = CT
IT = Ventas = p x q
CT = CF + CV
Donde:
IT: Ingreso Total
p: precio de venta
CF: Costo Fijo
CT: Costo Total
q: cantidad
CV: Costo Variable
PUNTO DE EQUILIBRIO
Puedo despejar la fórmula y hallar el precio de
equilibrio, ó la cantidad de equilibrio.
IT =
CT
p x q = CF + CV
p x q = CF + CVu x q
para hallar q:
p x q - CVu x q = CF
sigo despejando:
(p-CVu) x q = CF
sigo despejando:
q = CF / (p-CVu)
PUNTO DE EQUILIBRIO
•EN BASE DE INGRESOS:
El monto de Ventas en $ que debo vender para no
ganar ni perder.
PE$ =
CF
1_
CV
Ventas Totales
•EN NUMERO DE UNIDADES:
Calcula las unidades que debo vender para estar en
equilibrio
PEun =
CF
p - CVu
Ejercicio 1:
La empresa X, tiene los siguientes costos para
producir 2.000 artículos:
- Materia prima $20.000 - Otros insumos $8.000
- Sueldos prod. $15.000 - Alquiler taller $10.000
- Sueldos adm. $5.000 - Folletería $500
- Mant.máquina $2.500 - Aportes BPS $2.500
- Ose, Ute, Antel $4.000 - IVA Mínimo $2.300
- Precio de venta $37.-
1)Clasificar los costos en Fijos y Variables
2) Calcular el Punto de Equilibrio
3)Si pagara a la administrativa un 5% de comisión
s/precio de venta, cuál sería el nuevo escenario?
Solución Ejercicio 1: parte 1)
COSTOS FIJOS
Alquiler taller
10,000
Sueldo adm
Folletería
5,000
500
Mant.maq.
Aporte BPS
2,500
2,500
Ose,Ute, Antel
4,000
IVA mínimo
2,300
26,800
COSTOS VARIABLES
Materia prima
20,000
Sueldo prod
15,000
Otros insumos
8,000
43,000
Solución Ejercicio 1: parte 2)
q= 2.000 artículos
CF = $26.800
P= $37
CV = $43.000
CVu=$43.000/2000 =$21,5
Punto de Equilibrio en Unidades:
PEu= 26.800 = 26.800 = 1.729 artículos
37 – 21,5
15,5
Punto de Equilibrio en Valores:
VT = p x q = $37 x 2.000 = $74.000
PE$=
26.800 = 26.800 = $63.977.1_ 43.000
0,4189
74.000
Solución Ejercicio 1: parte 3)
Comisión= 5% s/74.000 = $3.700 …C.Variable
q= 2.000 artículos
CF = $26.800
P= $37
CV= $43.000+3.700=46.700
CVu=$46.700/2000 =$23,35
Punto de Equilibrio en Unidades:
PEu= 26.800 = 26.800 = 1.963 artículos
37 – 23,35
13,65
Punto de Equilibrio en Valores:
PE$=
26.800 = 26.800 = $72.648.1_ 46.700
0,3689
74.000
Ejercicio 2:
En un restaurante de lujo hay 25 mesas para 100
clientes. Este restaurante produce un ingreso por
ventas promedio mensual de $ 60.000 y en ese
período atiende 500 mesas en promedio. El
costo fijo del restaurant es de $ 14.400 y el costo
variable es de 24.000 por mes.
Se pide lo siguiente
• a= encuentre el punto de Equilibrio en términos
de mesas atendidas.
• b= se encuentra la empresa en su punto de
Equilibrio.
• c= con ese punto de Equilibrio proyecte el Flujo
de Fondos para el próximo mes.
Solución Ejercicio 2:
• Ingreso por ventas
• Unidades vendidas
• Precio
• Costo Total
• Costo Variable
• Costo Fijo
•
Costo Variable unitario
60.000
500
120
38.400
24.000
14.400
48
a) Punto Equilibrio: 200 unidades
PEu= 14.400 = 14.400 = 200 mesas
120-48
72
Solución Ejercicio 2:
b) La empresa esta por encima de su punto de
equilibrio, por lo que esta obteniendo
ganancias.
c) Flujo de Fondos próximo mes:
Ventas de equilibrio= 200 mesas x$120 = $24.000
Ventas Eq.
C.Variable
C.Fijo
F.Fondos
Próx.mes
24,000
(9,600)
(14,400)
0
Ejercicio 3:
En los últimos tres meses una fabrica de maletas
vendió en promedio 120 maletas mensuales,
obteniendo $ 240.000 mensuales. Estos fueron
sus costos mensuales en promedio en pesos:
* Mano de Obra 35.000
*Insumos 40.000
* Alquiler de planta 25.000
* Com.vend. 15.000
* Otros honorarios 20.000
*Int.bancarios 25.000
* Impuestos mpales 20.000 * Publicidad 40.000
Se pide:
a) Clasificar los costos en Fijos y Variables
b) Determinar el Punto de Equilibrio en Unidades y
en Valores
COSTOS FIJOS
Mano de Obra
Alquiler
Otros
Honorarios
Impuestos
Municipales
Intereses
bancarios
Publicidad
COSTOS
VARIABLES
35,000
Insumos
40,000
25,000
Comisión
vendedor
15,000
20,000
20,000
25,000
40,000
165,000
55,000
Solución Ejercicio 3:
VT= $240.000
q= 120 maletas
P = 240.000/120 = $2.000 c/u
CF = $165.000
CV = $55.000
CVu= $55.000/120
CVu= $458
Punto de Equilibrio en Unidades:
PEu= 165.000 = 165.000 = 107 maletas
2.000-458
1.542
Punto de Equilibrio en Valores:
PE$= 165.000 = 165.000 = $214.063
1_ 55.000
0,7708
240.000
BALANCE
Qué es?
El balance es un informe que muestra la situación
económica financiera de la empresa al final del ejercicio
económico. Nos refleja a través de los números como
evolucionó la empresa desde que recaudaron su capital
inicial hasta el cierre de ejercicio. Para poder comparar
y considerar los movimientos económicos sucedidos en
la empresa, en esos 12 meses, es necesario unificarlos
en cuentas contables y asignarles un valor monetario a
cada una de ellas. Por ejemplo, si tenemos cinco tazas
a $ 20 cada una, en el balance los consideraremos
como MERCADERÍAS por un valor de $ 100.
BALANCE
Para quién es?
Puede estar dirigido a los accionistas, socios o
cualquier persona ajena a la empresa, inclusive el
Estado a través de sus órganos recaudadores y
fiscalizadores, por ejemplo, B.P.S. o D.G.I., es decir,
tanto para usuarios internos o externos a la
empresa.
BALANCE
Para qué sirve???
Brinda información para la toma de decisiones ya sea
de integrantes de la empresa o terceros ajenos a ella.
Por ejemplo, analizamos las ventas de un producto y
si no cubren las estimaciones de venta esperadas
puede decidirse discontinuar la producción de ese
artículo.
De dónde surgen???
De los registros contables que la empresa tenga.
Conceptos Importantes
ACREEDOR: Son las cuentas a pagar, originado por
compras que hicimos a crédito y por lo tanto la
empresa les debe dinero.
DEUDOR: Son las cuentas a cobrar, originados por las
ventas a crédito y por lo tanto la empresa tiene un
derecho a cobrar ese dinero en el plazo estipulado.
Conceptos Importantes
ACTIVOS: Conjunto de Bienes y Derechos.
Bienes: Incluye el efectivo (Caja) y los bienes que la
empresa produce o compra para vender (Bienes de
Cambio) y los que la empresa utiliza en su proceso
productivo (Bienes de Uso).
Por ej: Materia prima, Mercaderías, Productos Terminados
Maquinaria, Edificios, Herramientas, Vehiculos
Derechos: Son las cuentas a cobrar (Deudores), saldos
a cobrar que la empresa posee.
Conceptos Importantes
ACTIVO FIJO: Son los bienes de uso. Bienes
adquiridos para ser utilizados por la empresa, es decir
los activos que no están por lo general a la venta.
Como las maquinarias o herramientas, o que no se
convertirán en dinero en un plazo mayor a un año.
ACTIVO CIRCULANTE: Corresponde a las materias
primas o productos terminados que aún no se han
vendido, estos activos circulantes se convertirán en
dinero en un plazo menor a un año. Son los bienes
que la empresa tiene con el ánimo de vender.
Conceptos Importantes
PASIVOS: Son todas las obligaciones que tenga la
empresa.
Obligaciones: Son elementos inmateriales que se han
generado por nuestras compras a crédito y que están
representadas por personas denominadas
“Acreedores”. Ejemplos:
Acreedores por compra, Acreedores Fiscales, Deudas
Diversas, Deudas Financieras, Sueldos a pagar,
Intereses a pagar
Conceptos Importantes
CAPITAL: Fondos de un negocio o empresa, en general,
proporcionados al inicio del ejercicio económico.
PATRIMONIO: Es la diferencia entre el Activo y el Pasivo
BALANCE: Declaración de activos y pasivos de una
empresa en una fecha determinada. No es más que
una lista de derechos, bienes (activos) y obligaciones
(pasivos) que tiene la empresa con su valor
correspondiente a fecha de cierre de ejercicio.
Se le puede llamar Estado de Situación Patrimonial.
Conceptos Importantes
ESTADO DE RESULTADOS: Informe que refleja las
pérdidas y ganancias de una empresa en un momento
dado. Es decir, muestra en que gastó y cuánto gano la
empresa.
GANANCIAS: Beneficios que obtiene la empresa cuando
al cerrar el ciclo, los activos son mayores que el pasivo
sumado con el capital.
PERDIDAS: Resultado que obtiene la empresa cuando al
cerrar el ejercicio los activos son menores que el
pasivo sumado con el capital.
Conceptos Importantes
UTILIDAD BRUTA: Es la utilidad antes de deducirle o
restarle los costos.
UTILIDAD NETA: Es la utilidad después de deducirle o
restarle los costos.
EJERCICIO ECONÓMICO: Período de 12 meses en el
que la empresa opera, generalmente se corresponde
con el año civil (31/12)
Ejercicio Práctico 1
1) Clasifica las siguientes cuentas en Activo y Pasivo.
Dinero en caja
Cheque diferido a cobrar
Cuentas a cobrar
Vehículos
Préstamo bancario
Floreros para la venta
Maquinaria
Dinero dep. en el banco
Ejercicio Práctico 2
2) Se conocen los siguientes datos para cada año:
Inicio Año 1: Dinero en efectivo------------------$ 5.000
Mercadería---------------------------$ 7.000
Cheque a cobrar--------------------$ 8.000
Cuentas a pagar--------------------$ 15.000
Final Año 1: Dinero en efectivo-----------------$ 7.000
Mercadería--------------------------$ 10.000
Cuentas a pagar-------------------$ 12.000
Dinero depositado en banco----$ 1.000
Calcular el monto de Patrimonio en cada año. ¿En qué
año es mayor?
¿Cómo se nombra esa variación de patrimonio?
CAPITAL DE TRABAJO
Son los recursos que la empresa necesita para
operar.
Capital de Trabajo supone determinar con cuantos
recursos cuenta la empresa para operar si se
pagan todos los pasivos a corto plazo.
CT = Activos Corrientes – Pasivos Corrientes
CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVO CORRIENTE:
• Caja y Banco
• Deudores
• Materia Prima, Mercadería en stock
PASIVO CORRIENTE:
• Acreedores
• Deudas Financieras c/p
• Deudas Diversas: BPS, DGI, Sueldos, Gastos
Comunes a pagar.
CAPITAL DE TRABAJO
Caja y Bancos
Deudores
Materia Prima
Activo Corriente
Acreedores
Deudas Financieras
Deudas Diversas
Pasivo Corriente
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Capital de Trabajo