UNIDAD 1
MATERIA LEGISLACIÓN FISCAL


El derecho fiscal en nuestro sistema jurídico
mexicano se ubica dentro de la clasificación
horizontal o contemporánea del derecho.
El Estado para la satisfacción de sus funciones
propias de derecho público, requiere de
recursos económicos; éstos los puede
obtener de su propio patrimonio o del
patrimonio de los particulares, quienes están
obligados a proporcionárselos.


De la obligación anterior surge lo que se
denomina obligación jurídico-contributiva o
tributaria, que es aquella en virtud de la cual los
particulares están obligados a contribuir, en la
forma y términos que las leyes señalen, a la
integración del gasto público y el Estado tiene el
derecho de exigir tales contribuciones.
Tanto
las
aportaciones
que
hagan
los
particulares, así como los mecanismos que se
establezcan para su recaudación, administración
y control y erogación de los medios económicos
que requiere el Estado, deben estar regulados
por las normas jurídicas que al efecto se expidan.


Por lo anteriormente expuesto
definir al Derecho Fiscal como:
podemos
“el conjunto de normas y principios
del derecho que regulan la actividad
jurídica del fisco y su relación con los
particulares”


La definición anterior de derecho fiscal se
desprende del contenido de los artículos 31
fracción IV de la constitución que a la letra
cita:
Son
obligaciones
de
los
mexicanos:
“contribuir para los gastos públicos, así como
de la Federación, como del Distrito Federal o
del Estado y municipio en que residan, en la
manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes”

Artículo 74 fracción IV de la constitución que
dice son facultades exclusivas de la Cámara
de Diputados: “examinar, discutir y aprobar
anualmente el Presupuesto de Egresos de la
Federación y del Departamento del Distrito
Federal,
discutiendo
primero
las
contribuciones que, a su juicio deben
decretarse para cubrirlo, así como revisar la
Cuenta Pública del año anterior”.



Artículo 73 de la constitución.
El Congreso tiene facultad:
“Para imponer las contribuciones necesarias
para cubrir el presupuesto.”

Ha sido definida como el vínculo
jurídico en virtud del cual el Estado,
denominado sujeto activo, exige a un
deudor, denominado sujeto pasivo o
contribuyente, el cumplimiento de una
prestación
pecuniaria,
excepcionalmente en especie.
1.
2.
3.
Un sujeto activo, que siempre es el Estado.
Un sujeto pasivo, que es el contribuyente.
El objeto de la obligación, que consiste en
una
prestación
pecuniaria,
excepcionalmente en especie.

El contenido de la obligación de contribuir,
consiste en la prestación económica a cargo
del contribuyente, esencialmente es un deber
dar sumas de dinero al Estado,
excepcionalmente en especie, para que
puedan hacer frente a sus funciones propias
de derecho público.
Nuestra legislación fiscal no hace distinción
alguna respecto a las clases de obligaciones
fiscales, sin embargo de la misma se
desprenden dos clases de obligaciones:
1. La obligación contributiva o tributaria de
dar,
2. Las
obligaciones
fiscales
que
no
comprenden las de dar, las de hacer no
hacer o tolerar, llamadas secundarias.


La obligación de dar es determinada en
cuanto a su monto y que debe pagarse dentro
de los plazos establecidos por la ley fiscal
respectiva, llamada también principal.
Dentro de las secundarias:
1. Las obligaciones fiscales de hacer, están las de
presentar avisos, declaraciones, inscribirse en
el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
2. En las de no hacer, están contenidas las
prohibiciones que se establecen en las leyes
respectivas, con cargo a los contribuyentes.
3. En las de tolerar, están relacionadas con las
visitas domiciliarias, existiendo el deber del
contribuyente de soportar y proporcionar toda
la información y documentación solicitada.

Descargar

1. FUNDAMENTOS DE DERECHO FISCAL Y TRIBUTARIO