Una visión Moderna de la
Administración Tributaria
Consideraciones Finales
Paulo S dos Santos
Consultor
23 de abril de 2009
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La crisis económica
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Es fundamental entender lo que está sucediendo y como impactará a
las AT para tomar las medidas adecuadas
Para ello, la información disponible en las AT será de mucha
utilidad
Seguramente será más difícil recaudar ya que los contribuyentes
tratarán de compensar la reducción de capital de giro
 Aumento en la omisión
 Aumento de la morosidad
 Evasión
Y cortes en el presupuesto de las AT
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1. Las TICs al servicio de las AT
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Queda claro que cualquier transformación de las
AT requerirá el uso de las TIC
Pero es necesario evaluar el impacto de las TIC
sobre las AT. Como medirlo?
Y también su costo. Pueden reducir el costo de
administración, pero la inversión es cara
No se trata de mecanizar los procedimientos
actuales sino transformar los procesos
Y hay que tener en cuenta el marco legal
(notificaciones, por ej.)
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1.1 La Planificación estratégica de las
TICs: Dilemas
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La estrategia de las TIC debe estar alineada con la de la AT
El moderno de gobernabilidad debe ser claramente definido
El capital humano sigue siendo fundamental
La AT se mueve en un entorno muy cambiante
La demora en las licitaciones es un desafío importante
Un dilema permanente: aumento del control vs aumento de la
facilitación
Usuarios deben capacitarse en TIC and técnicos TIC en
administración tributaria
Departamento TIC debe organizarse por área funcional del
cliente
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Hay importante decisiones a tomar:
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
Hay que decidir si se utilizarán paquetes
de código abierto
La decisión sobre hacer en casa o
tercerizar es crítica
Cuantos recursos se destinarán a
“imprevistos”
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1.2 La potenciación de las actividades de
control masivo (declaración y pago)


Administración sin papeles
Que hacer para estimular la declaración y pagos
electrónicos?
Los formatos de declaración deberían ser “customizados” al
An ideal paperless syst
contribuyente (Turbo Tax)
Cuidado con requerimientos excesivos
Declaraciones pre-completas
Hay que priorizar el control masivo del cumplimiento
(estimular modelo chileno)
Hay que computarizar todo lo que se pueda computarizar (los
empleados de la AT deben dedicarse a las excepciones)
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Debt Orders
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Bank
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1.3 La potenciación de los servicios al
contribuyente
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
Trabajar en cooperación con los gremios de
contribuyentes (encuestas, reuniones)
Es importante saber claramente lo que necesitan
Usar herramientas adecuadas al tipo de
contribuyente (Pago Fácil de Perú)
Basar los servicios en el “ciclo de vida del
contribuyente”
Utilizar ideas innovadoras (DJ vía SMS, sistemas
simplificados de contabilidad, sistemas de factura
electrónica, servicio móvil)
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2. Estrategias para promover el
cumplimiento y el “beneficio subjetivo”
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
Tiene sentido premiar a alguien por cumplir con la ley?
Descuento de impuestos no parecen incentivos
adecuados
A menos que sea compensación financiera por pago
anticipado
Algunas formas de premiación no monetaria pueden ser
aceptables
8
En todo caso habría que decidir
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

Como se determinaría quien es un buen
contribuyente
Sería un proceso similar al de análisis de
riesgo?
Como sería el incentivo
Quien se beneficiaría (persona o empresa)
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2.1 Orientación de la fiscalización con base en el
comportamiento de los contribuyentes


La investigación de comportamiento respecto del
cumplimiento es una buena medida y debe
complementar al análisis de riesgo
Acuerdo de cumplimiento parece una medida eficaz
para Canadá o Países bajos, pero

Es fundamental analizar esas medidas teniendo en cuenta
el nivel de cumplimiento de cada país
10
2.2 Mecanismos de incentivo y facilitación del
cumplimiento con base en el comportamiento de los
contribuyentes

Hemos propuesto en algunos países el
concepto de listas blancas





Agilizar importación
Flexibilizar los requerimientos para concesión
de facilidad de pagos
Devoluciones más expeditas
Consultas evacuadas más rápidamente
Ventas al gobierno
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3. Estrategias e instrumentos para el
mejoramiento de la gestión en las AATT
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Estabilidad del comando
Fortalecimiento de los recursos humanos
Coordinación con el entorno
Flexibilidad y cierta autonomía en el manejo
presupuestario
Fortalecimiento de los sistemas de control
Fortalecimiento de la atención al contribuyente
Efectivos sistemas ITC apoyando a la operación
y gestión
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3.1 El control de gestión y los indicadores
de desempeño de las AATT
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El uso de indicadores de gestión debe entenderse como
un ciclo
 Diseño del indicador
 Definir metas para los indicadores
 Producción del indicador
 Análisis e identificación de desviaciones
 Medidas para corregir desviaciones
Empezar con un número reducido de indicadores
Ampliar gradualmente
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3.2 La gestión de los RRHH: la capacitación, estrategias,
plataformas y herramientas-implementación de e-learning

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Pese a su importancia, la gestión de RH todavía es
deficiente.
En algunos países un número considerable de
empleados es removido cuando cambia el gobierno
Planes anuales de capacitación deben ser preparados y
ejecutados
E-learning no es la panacea universal pero debe ser una
importante parte del plan.




Reduce costos y aumenta alcance
Puede ayudar a estandarizar la capacitación
Cursos pueden ser intercambiables (cooperación)
CIAT puede ser una fuente de cursos
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3.3 Las herramientas tecnológicas en la
gestión financiera y presupuestaria
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


La autonomía financiera de las AT debe
acompañarse de adecuadas herramientas de
gestión y de control
Muchas administraciones son requeridas a
utilizar el sistema financiero del gobierno
Otras utilizan productos ofrecidos en el mercado
En ambos casos es necesario que haya
mecanismos transparentes de control de la
gestión financiera de las AT
15
MUCHAS GRACIAS
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