45° Asamblea General del CIAT
“LA MORAL TRIBUTARIA COMO
FACTOR DETERMINANTE EN EL
MEJORAMIENTO DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA”
“El Diseño e Implementación
de Programas de Asistencia al
Contribuyente Conforme a su
Comportamiento”
Quito, Ecuador
Abril 2011
1
MODELO DE GESTIÓN
F
Acciones de Fiscalización focalizadas y aplicando inteligencia fiscal,
detectando ámbitos con riesgo potencial de fraude
S
Servicios
Proveer Servicios que faciliten el cumplimiento tributario de los
contribuyentes, y que respondan a sus necesidades según sus
características propias
A
Potenciar las líneas de Apoyo al interior del Servicio mediante el
desarrollo de recursos humanos y tecnológicos
Fiscalización
Apoyo Institucional
2
MODELO DE NEGOCIO ( Segmentación)
LINEAMIENTOS ESTRATÉGICOS
Facilitación del
Cumplimiento
Control del
Cumplimiento
Minimización del
Incumplimiento
Caracterización de contribuyente por segmentos
Definición de estrategias de tratamiento por segmentos
3
CARACTERIZACION DE CONTRIBUYENTES
•Tamaño del contribuyente
• Sector económico
• Tipo de sociedad
• Operaciones Nacional y/o
Internacional
• Régimen de tributación
• Franquicias que utiliza
• Infracciones a las normas
impositivas
• Impacto en la recaudación
• Costos de revisión para la
Administración Tributaria
• Costos de revisión para el
contribuyente
Definir
estrategias de
tratamiento al
contribuyente
según su
comportamiento
4
ESTRATEGIAS DE TRATAMIENTO
Algunas acciones de fiscalización y asistencia utilizadas
por el Servicio:
• Tratamiento diferenciado del Impuesto a la Renta
• Planes Preventivos Focalizados
• Tratamiento
diferenciado
para
ser
Facturador
Electrónico
5
ESTRATEGIAS DE TRATAMIENTO
Continuación de algunas acciones de fiscalización y
asistencia utilizadas por el Servicio:
• Portal MIPYME
• Sistema de Tributación Simplificada,14 Ter
• 14 Quater
Nuevas acciones de fiscalización y asistencia utilizadas
por el Servicio:
• Fiscalización y Asistencia Remota
6
ESTRATEGIAS DE TRATAMIENTO
FISCALIZACION Y ASISTENCIA REMOTA
Planes orientados a contribuyentes que no tienen claras sus
obligaciones tributarias, o que han intentado cumplir pero no han
podido.
Definición
del Plan
Contacto a
Contribuyente
Contribuyente
resuelve su situación
a través de la página
Web del SII
Contribuyente
no resuelve su
situación
Cierre
del Plan
Marca en los
sistemas para
futuras acciones
7
ALGUNOS RESULTADOS
Ingresos Tributarios*
(Billones de pesos reales)
$17,7 billones
por ingresos tributarios,
que representa un incremento de 30% respecto
al 2009
17.1
2008
2009
2010
17.7
13.7
Este incremento se explica por:
• Mejor desempeño económico durante 2010
2008
2009
2010
• 130%
de incremento en la recaudación de la minería privada, producto del
mayor precio del cobre
• Término de franquicias tributarias transitorias dispuestas en la Ley N°20.326,
en lo que respecta al pago de los PPM y al pago de impuesto de timbres y
estampillas.
•
22%
de aumento en recaudación de IVA de importaciones, equivalente a
$5,2 billones en 2010
• Fortalecimiento de procesos de control, con un 26% de mayores
rendimientos por acciones de fiscalización, lo que significa $ 199 mil millones
más que el año 2009
•Ingresos tributarios del gobierno central presupuestario, incluye cifras de comercio exterior y no incluye ingresos propios de Codelco
• Las cifras están expresadas en moneda real a diciembre de 2010
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CONCLUSIONES GENERALES
• Continuar facilitando el cumplimiento y fiscalizar con mayor
periodicidad a aquellos que tienen una mayor posibilidad de
incumplimiento tributario.
• Reforzar la labor educativa y de asistencia, pues los
contribuyentes que incumplen la norma muchas veces lo
hacen por desconocimiento o por falta de facilidades.
• Mejorar
continuamente
la
caracterización
de
los
contribuyentes, para contar con datos más confiables, y así
ser más asertivos en determinar el comportamiento tributario.
• Diseñar e implementar programas de asistencia al
contribuyente conforme a su comportamiento tributario,
incorporando el riesgo.
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