Informe de Consultoría
EVALUACIÓN FINAL DEL PROGRAMA DE
ESTANDARIZACIÓN CONTABLE Y TRANSPARENCIA EN
LOS SERVICIOS MICROFINANCIEROS
Presentado a
Enfoque de la Evaluación
Obedece a una serie de
principios básicos de
administración de proyectos
Gestión del
proyecto
Adecuado
diseño
Buen diagnóstico
Marco lógico sólido
Correcta ejecución
Supervisión
cercana
Transparencia del
proyecto
Personal apropiado
Presupuesto suficiente
Cronograma detallado
Sistemas adecuados
Buen plan de monitoreo
Indicadores adecuados
Compromiso de cumplimiento
Cumplimiento de
metas del proyecto
Enfoque de la Evaluación
Modificación de las condiciones
iniciales del entorno
Impacto del
proyecto
Adecuado
diseño
Buen diagnóstico
Marco lógico sólido
Comportamiento
esperado
Evaluación
oportuna
Rendición de
cuentas
Público objetivo (IMF)
Plan de seguimiento
Indicadores adecuados
Productos y resultados útiles
Esperado vs Alcanzado
En su debido momento
Resumen del informe
• Diseño del proyecto correcto metodológica y conceptualmente
• Ejecución satisfactoria. (Eficiencia del proyecto): Satisfactorio,
con posibilidades de mejorar con una distribución de recursos
menor en los extremos y mayor al centro del cronograma
• Calidad de productos y resultados cumple con lo estipulado
• Impacto (efectos benéficos en el entorno del sector): Altamente
probable. Altamente satisfactorio
• Efectividad (comportamientos de las IMF, en transparencia de
su información financiera y calidad de la misma): Satisfactorio
• Calificación General: Satisfactorio+
Metodología
• Revisión documental
• Revisión de productos y resultados VS TdR
• Entrevistas a entes clave
– BID
– Prodesarrollo
– Consultores
– IMF en DF, Chiapas, Morelos, Hidalgo
– Encuesta electrónica
• IMF participantes
• IMF no participantes
Elementos de diseño relevantes
• El objetivo general (fin) es la expansión,
fortalecimiento y transparencia de los servicios
microfinancieros en México.
IMPACTO
• El propósito del proyecto es la adopción por parte de
las IMF asociadas a Prodesarrollo de normas y
criterios transparentes y homogéneos de manejo y
registro contable y de reporte financiero. EFECTIVIDAD
– Resultado: el fortalecimiento de su capacidad de
administración financiera y contable. EFICACIA
Componentes
• Componente I, “Estandarización de la información
contable de las microfinanzas”;
– Resultados: Normas estandarizadas de manejo
contable y prudencial.
Componentes
• Componente II, “Fortalecimiento de la capacidad de
reporte y análisis de la información financiera en las
IMF”;
• resultados: - Mecanismo de reporte financiero de las
IMF fortalecido y automatizado.
58 Informes personalizados revisados
26 de ellos desde el 2006 hasta el 2010
Componentes
• Componente III, “Sensibilización de involucrados y diseminación
de resultados”:
– Diagnóstico de sistemas y prácticas contables de las IMF
– Análisis de normativa vigente
– Elaboración, validación, aprobación y publicación del Manual
de Contabilidad para Instituciones Microfinancieras (MCIM)
– IMF capacitadas en MCIM,
– Adaptación de módulos informáticos y procesos contables
para migración al MCIM
– Migración de la información contable de las IMF al nuevo plan
de cuentas
– Seguimiento a implementación MCIM y
– Cumplimiento de criterios del perfil de socios de PD
23 diagnósticos revisados
Herramienta informática vía internet para
la validación de información financiera
26 convenios de colaboración PD - IMF
Definición del alcance
Seguimiento de la implementación
Seguimiento de la implementación
4 reportes semestrales
Resultados de la evaluación
Impacto y efectos
El objetivo general (fin) es la expansión, fortalecimiento y
transparencia de los servicios microfinancieros en México
1)
2)
3)
Rentabilidad sobre los Activos, ROA.
Rentabilidad sobre el Capital Contable, ROE.
Rentabilidad de la Cartera.
Impacto y efectos
El objetivo general (fin) es la expansión, fortalecimiento y
transparencia de los servicios microfinancieros en México
% de IMF que
entregaron
información, con *****
Año
IMF Afiliadas
a PD
% de IMF que entregaron
información financiera
% de IMF con
valoración máxima
*****
2008
86
66.30% (57)
N/A
N/A
2009
85
67.05% (57)
N/A
N/A
2010
86
63.91% (55)
25.58% (22)
40%
2011
85
67.05% (57)
30.58% (26)
45.61%
Promedios de calificación de la información
entregada para el Benchmarking 2011
5
4.5
4
3.5
3
Participantes
2.5
No participantes 2
1.5
1
0.5
0
4.51
3.65
IMF que entregaron información Benchmarking 2010
IMF participantes en el proyecto
IMF No participantes
Conclusiones y recomendaciones
Conclusiones y recomendaciones de
impacto y continuidad
• Que los instrumentos (manuales y catálogo de cuentas)
se continúen promoviendo en el futuro dentro de la red
PD y fuera de ella.
• Que se incluya la participación directa de instituciones
gubernamentales de regulación, control y fondeo del
sector, como CNBV, CONDUSEF y PRONAFIM, para
estimular la participación e interés de las IMF.
• Acercamiento directo e individual a los directivos de las
IMF en las fases previas y tempranas del proyecto,
adicionales a la comunicación grupal o generalizada
Conclusiones de eficacia y eficiencia
• Los productos generados cumplen con las
especificaciones y rebasan las expectativas de calidad
• Los servicios brindados exceden las expectativas de
calidad y disponibilidad.
• La ejecución de actividades sufrió retrasos debidos a
los tiempos de cada IMF
• El presupuesto tuvo retrasos de ejercicio
principalmente por la distribución $ / tiempo
Recomendaciones
• Continuar promoviendo los productos y servicios del
proyecto entre las IMF, afiliadas a PD o no
(amortización de costos).
• Difundir los resultados diferenciados entre
participantes y no participantes.
• Redefinir tiempos y distribución de costos en
proyectos similares.
• Aprovechar la inercia y capacidad adquirida de PD
para otros procesos de fortalecimiento de IMF
Factores de éxito
A nivel de actividades:
• La selección de un administrador de proyecto que combine
experiencia en manejo y administración de proyectos.
• La selección de consultores con alta calidad profesional.
• Un buen diseño del marco lógico del proyecto.
• Una constante supervisión, detección temprana de
problemas.
• Rigor en el seguimiento de los productos y resultados con
flexibilidad para adecuarse a las capacidades y tiempos.
Factores de éxito
A nivel de componentes:
• Cuidado en la calidad de los productos, acorde a las
capacidades y necesidades de las IMF.
• Selección de consultores con conocimientos técnicos
profundos, entendimiento del sector local, manejo
adecuado de la legislación y normatividad local.
• Disciplina y constancia en la promoción del proyecto y
difusión de resultados y facilidad de acceso a los
instrumentos generados.
Factores de éxito
A nivel de Propósito:
• Identificación correcta de los intereses y
necesidades de las instituciones del sector y del
entorno local (legislación, economía del sector IMF).
• Difusión generalizada y temprana de los beneficios
percibidos por las IMF participantes, dentro del
sector.
Factores de éxito
A nivel de Fin:
• Constancia en la medición de los indicadores de
rentabilidad a través de los informes Benchmarking,
diferenciando aquellos percibidos por las IMF
participantes y no participantes.
• Difusión de los indicadores y, en general, de los informes
Benchmarking, principalmente al sector de
microfinanzas pero también fuera de él, para atraer
inversiones y mejorar las condiciones de fondeo en la
medida de lo posible.
Lecciones aprendidas
Operativas
• Ajustar el cronograma a los tiempos y capacidades de las
IMF.
• Ajustar la distribución del presupuesto a las necesidades
y requerimientos operativos.
Técnicas y temáticas
• Un diseño adecuado del proyecto en términos técnicos y
metodológicos hace posible una buena ejecución.
• Selección de los productos adecuados a las necesidades
del sector
Implicaciones para futuros proyectos
• Potenciales servicios adicionales identificados por las
IMF, junto con la capacidad incrementada de PD y de la
empresa consultora, abren una oportunidad de acciones
futuras que incrementen el valor de los recursos
invertidos en este proyecto, a un costo menor.
• La calidad de los manuales generado en este proyecto
hacen posible una reproducción del proyecto con más
IMF en México o en otros países.
Gracias
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