XIII Simposio Renta Básica
Donostia, Febrero 2014
¿Es posible y económicamente
viable financiar una Renta
básica en Catalunya?
Jordi Arcarons
Daniel Raventós
Lluís Torrens
DEFINICIÓN DE UNA RENTA BÁSICA (RB) POR HABITANTE
RB transferida a cada habitante
Mayores de 18 años = 7.968€ anuales
Menores de 18 años = 1.594€ anuales(*)
7.968€ es el indicador de renta de suficiencia en Catalunya para el
año 2013 y determina su umbral de pobreza general. Supone una
prestación de 664€ mensuales por 12 pagas(**).
(*)
representa el 20% de la cantidad asignada a los adultos
(**) desde el año 2010 no se ha modificado esta cantidad
CARACTERÍSTICAS DE LOS DATOS UTILIZADOS (4)
1)muestra individualizada y estratificada de las
declaraciones del IRPF de Catalunya (250.000
declaraciones que reflejan más de 4.000.000 de
personas declarantes)
2)contiene las principales variables y magnitudes que
permiten una imputación prácticamente exhaustiva de
todo el flujo de rendimientos netos: trabajo, capital
mobiliario, inmobiliario, actividades económicas,
ganancias y pérdidas patrimoniales.
3)permite identificar las características socio-familiares
de las personas declarantes: edad, estado civil,
descendientes, ascendientes, declaración individual o
conjunta, etc. (lo que permite considerar una cifra
muy cercana a las 6.000.000 de personas)
4)la referencia temporal es el año 2010
INFORMACIÓN QUE SE DESPRENDE DEL IRPF 2010 (1)
Personas
IDESCAT
Declarantes
---Población dependiente
----
IRPF
4.017.380
1.923.135
%
Cobertura
Adultas
Jóvenes(<18 años)
Total
6.162.578 4.781.864
1.349.803 1.158.651
7.512.381 5.940.514
77,60%
85,84%
79,08%
Hogares
2.755.700 2.470.716
89,66%
Concepto IRPF en millones de €
Rendimientos totales
102.831
Reducciones
11.940
Deducciones
1.505
Recaudación
14.813
Gini = 0,4104
Kakwani = -0,2211; Suits = -0,2116
Kakwani = -0,1495; Suits = -0,1932
Efecto Redistributivo = 0,0452
•La cobertura de la población de Catalunya con el IRPF se sitúa alrededor del 80%
•El punto de partida, muestra una clara desigualdad de renta
•Las reducciones y deducciones que contempla el IRPF son claramente regresivas
•La disminución de la desigualdad, en términos de redistribución, conseguida con
el IRPF es del 4,5%
CARACTERÍSTICAS DE LA REFORMA DEL IRPF PARA
FINANCIAR LA IMPLANTACIÓN DE UNA RB (7)
1) integración de la base del ahorro en la base general
2) eliminación de compensaciones entre rendimientos
3) eliminación de los mínimos personales y familiares
4) eliminación de todas las reducciones de la base
(planes de pensiones, circunstancias personales,
rendimientos del trabajo, etc.)
5) eliminación de todas las deducciones de la cuota
(vivienda, incentivos, etc.)
6) tipo único combinado con la transferencia de RB
7) se considera que la recaudación del IRPF se queda
íntegramente en Catalunya (ahora solo es el 50%)
AHORRO QUE SE PRODUCIRÍA CON LA RB
Característica 4) de la RB:
sustituye a cualquier otra prestación pública de cuantía inferior
Ahorro en prestaciones en Catalunya. Año 2010
Familia
Vivienda
Exclusión social
Pensiones huérfanos
LISMI
Becas
Pensiones inferiores a la RB
Prestaciones por desempleo inferiores a la RB
453.267.512
268.944.000
290.741.731
452.699.000
3.580.307
147.263.700
1.616.496.250
9.959.262.902
3.143.937.452
13.103.200.354
Ahorro en gastos de administración (50% del actual)
296.676.500
Total 15.016.373.104
Fuente: Anuario de Estadísticas Laborales y Asuntos Sociales del
Ministerio de Empleo y Seguridad Social, INE, IDESCAT
FINANCIACIÓN DE LA RB DE LA POBLACIÓN
QUE NO DECLARA IRPF
Personas
Adultas
Jóvenes(< 18 años)
Coste
diferencia (millones €)
IDESCAT
IRPF
6.162.578 4.781.864 1.380.714
11.002
1.349.803 1.158.651 191.152
305
Total
7.512.381 5.940.514 1.571.867
11.306
millones de €
Ahorro de prestaciones suprimidas (inferiores a la RB)
15.016
Coste total RB para la población que no declara IRPF
11.306
Remanente
3.710
•La población que no declara IRPF, y no puede analizarse a partir
de estos datos, se financiará, totalmente, a partir del ahorro que
supone la desaparición de las prestaciones que son inferiores a la
RB.
•Se genera un remanente de 3.700 millones de €, para financiar a
la población que sí puede analizarse a través del IRPF.
RESULTADOS DE LA REFORMA (1)
•Un tipo único del 49,57% permite financiar la RB a 4,8 millones
de personas adultas y a 1,2 millones de jóvenes (situación expost, con RB), garantizando la recaudación del IRPF previa
(situación ex-ante, sin RB) (característica 6 de la RB).
•La situación ex-post supone que resulten un 55% de personas
declarantes ganadoras, respecto a la situación ex-ante: pagan
más pero se ven compensados por la transferencia de RB.
•Los ganadores aumentan hasta el 87% cuando se añaden las
personas a cargo de cada declaración, puesto que la RB es una
transferencia individual.
•El resultado se consigue con una financiación externa de 7.000
millones de €, de la que más de la mitad es el remanente por el
ahorro de la supresión de las prestaciones públicas inferiores a
la RB. El resto se obtendrá de vías alternativas al IRPF.
RESULTADOS DE LA REFORMA (2)
•el primer 70% de personas declarantes ordenados por renta,
incrementan su participación en la renta ex-post en un 11%,
que es la cantidad que pierde el 30% de las personas
declarantes más ricas, en comparación con la situación exante.
•en la situación ex-ante el primer 70% de personas declarantes
aportan el 20% de la recaudación y el 10% de personas
declarantes más ricas el 52%.
•en la situación ex-post el primer 40% de personas declarantes
son receptoras netas (la transferencia de RB supera la cuota
aportada) y el 10% de personas declarantes más ricas aporta
prácticamente el 80% de la nueva recaudación.
RESULTADOS DE LA REFORMA (3)
ex-post. Tipo único: 49,57%
ex-ante. Marginal máximo 43%
Decilas
de
renta
cuota
ex-ante
s/Rdtos.
cuota
ex-post
s/Rdtos.
10%
0,2%
-163,9%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
95%
98%
100%
0,6%
2,0%
5,4%
7,6%
9,3%
11,4%
13,7%
15,9%
19,3%
23,1%
27,7%
-47,1%
-23,5%
-9,4%
0,1%
8,7%
15,6%
21,6%
28,0%
33,3%
37,9%
44,3%
•La línea roja, en su recorrido negativo del eje vertical, señala los grupos de personas
declarantes, en el eje horizontal, que resultan perceptoras netas en la situación ex-post.
•cuando la línea roja se mantiene por debajo de la azul, se generan personas declarantes
ganadoras entre la situación ex-post y ex-ante.
RESULTADOS DE LA REFORMA (4)
Desigualdad
VARIABLES
Renta bruta
Renta ex-ante
Renta ex-post
Cuota ex-ante
Cuota ex-post
Renta Básica
Reducciones ex-ante
Deducciones ex-ante
Gini
S80/20
0,4104
0,3660
0,2462
5,2072
4,8241
3,4733
Progresividad y redistribución
Kakwani
Suits
Efecto
redistributivo
0,2685
0,4868
-0,4104
-0,2211
-0,1495
0,3114
0,5204
-0,4104
-0,2116
-0,1932
0,0452
0,1687
-0,1855
-0,0291
-0,0022
•disminuye la desigualdad: el índice de Gini disminuye 12 puntos al comparar la
renta ex-ante y ex-post
•mejora la progresividad del impuesto: los índices de Kakwani o Suits aumentan
de forma notable, más de 20 puntos, entre la cuota ex-ante y ex-post.
•mejora la redistribución al introducir la RB, el efecto redistributivo prácticamente
se cuadruplica, entre la situación ex-ante y ex-post.
•la RB se puede considerar una transferencia que contribuye decisivamente a la
redistribución (índices de Kakwani, Suits y Efecto redistributivo con altos valores y
signos contrarios a los de la cuota).
•Las reducciones y deducciones que contempla el actual IRPF son claramente
regresivas: no contribuyen a contrarrestar la desigualdad en la renta bruta inicial.
RESULTADOS DE LA REFORMA (5)
Decilas
%
Ganancia
Ganancia
%
Pérdida
Pérdida
de
personas
total
per capita Personas
total
per capita
renta ganadoras (miles de €)
(€)
Perdedoras (miles de €)
(€)
10%
100% 2.557.027
6.365
0%
0
0
20%
100% 1.871.924
4.659
0%
0
0
30%
100% 1.286.667
3.203
0%
0
0
40%
98,3%
901.763
2.283
-1,4%
561
96
50%
78,0%
587.951
1.876
-22,0%
49.383
559
60%
41,7%
272.340
1.626
-58,3%
220.547
942
70%
16,7%
153.138
2.277
-83,0%
577.043
1.731
80%
15,1%
79.077
1.307
-84,9% 1.047.622
3.066
90%
0%
0
0
-100% 1.902.744
4.741
95%
0%
0
0
-100% 1.461.205
7.277
98%
0%
0
0
-100% 1.299.384
10.781
100%
0%
0
0
-100% 2.174.921
27.069
•las cuatro primeras decilas, las más pobres, son todas ganadoras, con la excepción de un
1,4% en la cuarta decila.
•la quinta decila (renta media de 18.750€) es ganadora en un 78% y perdedora en un 22%.
•la sexta decila (renta media de 20.500€), por primera vez acumula más personas
perdedoras que ganadoras, aunque la ganancia es claramente superior a la pérdida (global
y per cápita)
•a partir de la séptima decila (renta media de 22.600€, las personas perdedoras son
sensiblemente superiores, y las dos últimas decilas, las más ricas, son perdedoras en su
totalidad(novena y décima decila renta media 45.200 y 65.000€)
FINANCIACIÓN EXTERNA AL IRPF(1)
El “sindicato de técnicos y técnicas del Ministerio de Hacienda”, GESTHA(*),
ha propuesto una serie de medidas fiscales, que comportarían un aumento
de recaudación de 63.809 millones de € en todo el Reino de España,
aplicando el porcentaje de contribución de Catalunya al PIB del Reino de
España, las cantidades recaudadas en Catalunya se distribuirían de la
siguiente forma:
millones de €
Reducción de la economía sumergida (media de la UE)
7.214
Nuevo tipo sobre el impuesto de sociedades
2.607
Impuesto de transacciones financieras
935
Impuesto sobre la riqueza
636
Restricciones al sistema de módulos y SICAV
279
Prohibición de las operacions a corto contra la deuda pública
262
Total
11.933
de estos 12.000 millones se requieren 3.290 (el 27%) para financiar
externamente al IRPF (7.000 millones), cifra esta última con las que se han
efectuado todos los supuestos de financiación de la RB en Catalunya.
(*)
http://www.gestha.es/ “Sí, hay alternativas”
FINANCIACIÓN EXTERNA AL IRPF(2)
Por otra parte, la AEAT ha publicado las retribuciones de las personas
asalariadas, desempleadas y pensionistas percibidas en el año 2010 en
Catalunya(*).
• Suponen una diferencia aproximada de 8.300 millones de €, en relación
a los rendimientos del trabajo que se declaran por IRPF y que constan
en la muestra utilizada por nuestro modelo de microsimulación.
• Teniendo en cuenta que esta cantidad son recursos generados en
Catalunya, aunque no se contemplen en los microdatos utilizados, sí
deben incluirse en el cómputo agregado de la financiación de la RB.
• Por ejemplo, si se aplicase el tipo único del 49,57% a estos 8.300
millones, se obtendrían 4.100 millones, lo que supondría alrededor de
375 millones de más para alcanzar la financiación externa de 7.000
millones, teniendo en cuenta los 3.274 millones de remanente.
(*)
http://www.agenciatributaria.es/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Estadisticas/Publicac
iones/sites/mercado/2010/jrubika1f4.html
INFORMACIÓN QUE SE DESPRENDE DEL IRPF 2010 (2)
Concepto
DECLARANTS (persones)
RENDIMENTS (milions d'€)
RECAPTACIÓ (milions d'€)
RENDIMENT (mitjana €)
RECAPTACIÓ (mitjana €)
Jubiladas Asalariadas Empresarias Agricultoras Rentistas
836.503 2.732.225
248.256
18.368
182.027
18.541
76.511
5.396
291
2.092
2.192
11.447
898
31
245
22.165
2.621
28.003
4.190
21.737
3.619
15.858
1.695
11.490
1.344
Total
4.017.380
102.831
14.813
25.597
3.687
•Prácticamente el 90% de las personas declarantes son jubiladas y
asalariadas
•Los rendimientos medios de las personas asalariadas son casi un
30% superiores a los de las de las personas empresarias
INFORMACIÓN QUE SE DESPRENDE DEL IRPF 2010 (3)
Decila
Límite
Media
Mediana
10%
7.843
4.156
4.830
20%
11.089
9.672
9.735
30%
13.977
12.532
12.520
40%
16.815
15.180
15.213
50%
20.007
17.920
17.965
60%
23.776
21.086
20.989
70%
28.346
25.215
25.214
80%
35.619
30.839
30.753
90%
46.556
39.307
38.681
95%
62.530
51.991
51.349
98%
100%
90.847 18.376.016
72.666
162.013
71.275
118.261
•Las maestras y maestros de primaria con 12 años de antigüedad,
con un sueldo medio de 32.500€ anuales en 2010, se sitúan en la
octava decila más rica de las personas declarantes del IRPF en
Catalunya, por encima de la media y mediana de este grupo.
•Las profesoras y profesores de instituto con 12 años de antigüedad,
con 37.000€ anuals en 2010, se sitúan entre el 10% de las personas
declarantes más ricas del IRPF en Catalunya, por debajo de la media
y mediana de la novena decila de ordenación.
•Las catedráticas y catedráticos de universidad con 12 años de
antigüedad con 54.000€ anuals en 2010, se sitúan entre el 5% de las
personas declarantes más ricas del IRPF en Catalunya, por encima de
la media y mediana de este grupo.
Evolución de la recaudación en Catalunya
2007
2008
2009
2010
2011
2012
208.201
212.894
204.226
205.315
208.948
207.762
Impuestos directos
26.235
Impuestos indirectos
20.872
Tasas y otros ingresos
503
Total 47.609
23.181
16.899
478
40.557
18.543
12.164
474
31.182
18.083
14.791
522
33.397
18.174
15.160
501
33.835
19.952
14.914
524
35.390
% s/PIB
19,05%
15,27%
16,27%
16,19%
17,03%
PIB
22,87%
Valores en millones de €
Fuente: IDESCAT, Departament d'Economia i Coneixement de la Generalitat de Catalunya
4 apuntes sobre la recaudación en Catalunya durante el período 2007-2010:
1) La imposición directa cayó el 31%: 8.000 millones de €
(IRPF=10%; Sociedades=63%; Sucesiones, Patrimonio y Transmisiones=49%; Otros=10%)
2) La recaudación por el impuesto de sociedades en 2010 representaba el 25% de la del IRPF
3) La imposición indirecta disminuyó el 30%: 6.000 millones de €
4) La recaudación por IVA en 2010 representaba el 85% de la del IRPF
(*) Taxation trends
ordenación-7
ordenación-6
ordenación-5
Imposición
capital
s/ PIB
(5)
5,7
6,4
8,9
8,2
6,8
6,6
9,4
6,9
5,4
6,3
9,9
11,1
6,6
10,0
6,5
ordenación-4
Imposición
indirecta
s/ PIB
(4)
11,3
14,7
13,3
16,8
10,7
13,6
15,1
12,6
12,5
11,7
14,3
12,1
13,7
13,1
18,0
ordenación-3
Imposición
directa
s/ PIB
(3)
11,1
12,7
16,3
29,8
9,9
16,2
11,0
8,0
12,2
10,8
14,8
14,5
8,8
15,7
19,2
ordenación-2
País
Alemania
Austria
Bélgica
Dinamarca
España
Finlandia
Francia
Grecia
Holanda
Irlanda
Italia
Luxemburgo
Portugal
Reino Unido
Suecia
PIB
Imposición
per
total
capita
s/ PIB
(1)
(2)
30.500
22,4
34.048
27,3
32.848
29,6
42.726
46,4
22.736
19,8
33.397
29,8
29.953
25,8
19.651
20,6
35.402
24,7
35.385
22,5
25.719
29,1
79.484
26,6
16.250
22,5
27.920
28,8
37.465
37,2
ordenación-1
Comparativa internacional (2010) (*)
Imposición Imposición
consumo propiedad
s/ PIB
s/ PIB
(6)
(7)
10,7
0,8
9 13 10 14 14 11 14
11,8
0,5
6 7 8 4 12 7 15
10,8
3,1
8 4 3 8 5 10 2
14,9
2,6
2 1 1 2 6 1 4
8,8
2,2
13 15 13 15 8 15 5
13,2
1,2
7 3 4 7 10 2 8
10,9
2,9
10 9 11 3 4 9 3
12,3
0,9
14 14 15 10 7 4 13
12,0
1,3
4 10 9 11 15 5 7
10,4
1,2
5 11 12 13 13 13 10
10,6
1,8
12 5 6 5 3 12 6
10,1
1,1
1 8 7 12 1 14 11
11,8
1,2
15 12 14 6 9 6 9
11,2
4,2
11 6 5 9 2 8 1
13,2
1,0
3 2 2 1 11 3 12
in the European Union. Eurostat. Statistical Books. 2013 Edition
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