Obligaciones fiscales para autónomos y
sociedades civiles o irregulares:
–Actividades empresariales
–Actividades profesionales
EMPRESARIO INDIVIDUAL O AUTÓNOMO
Una vez que soy autónomo qué impresos tengo
que presentar en Hacienda:
-Obligaciones fiscales (Hacienda Foral, tfno. 948
50 51 52):
 IRPF (Impuesto de la renta de las personas físicas)
 Fraccionamientos del IRPF (trimestral; impresos: 130 o
717)
 Declaración de IRPF (campaña de renta de abril a junio)
 Declaración operaciones con terceras personas (F-50 enero
a 28 febrero)
 Elaboración de libros de registros (hoja 4 de este manual
Enero a junio)
 IVA (Impuesto sobre el valor añadido)
 Liquidación trimestral (F-69)
SOCIEDAD CIVIL o irregular
Una vez que tengo una sociedad civil los impresos que
tengo que presentar en Hacienda:
Obligaciones fiscales (Hacienda Foral tfno. 901 50 51 52):
 IRPF (Impuesto de la renta de las personas físicas)




Fraccionamientos del IRPF (trimestral; impresos: 130 o 717)
Declaración de IRPF (campaña de renta de abril a junio)
Atribución de rentas (184 de enero al 20 febrero)
Declaración operaciones con terceras personas (F-50 de enero-28
febrero)
 Elaboración de libros de registros (hoja 4 de este manual. De enero a
junio)
 IVA (Impuesto sobre el valor añadido)
 Liquidación trimestral (F-69)
Cómo hacer una FACTURA
•
CLIENTE
Nombre
CIF/NIF
Dirección
NUESTROS DATOS:
Nombre
CI/NIF
Dirección
Nº factura
FECHA
CONCEPTO (Descripción)
Importe (Base imponible (BI))
3000
IVA 21%
+630
Total
3630
IRPF 15% (sobre BI)
-450 (Solo para profesionales que facturan a empresas)
Liquido a percibir
3180
Nº de cuenta
•A partir de ahora guardaré todas las facturas de ingresos y
gastos durante 4 años y elijo que sistema llevar:
• las apuntaré en libros que puedo comprar en una librería –libros de
registros para Hacienda, debo llevarlos a Hacienda a sellar al inicio
•o en hojas excel. En este último caso presentaré el impreso 04 de enero a
junio para validarlos.
IVA, veré si estoy en régimen general o en
alguno de los especiales, lo puedo consultar
en 948505152, dando mi NIF
• Si estoy en régimen general rellenaré el impreso F-69 trimestralmente.
• Las casillas a rellenar son:
03 Base imponible de los ingresos que haya tenido con IVA del 21%
13 IVA repercutido en la operaciones de la casilla 03
20 Lo mismo que en la casilla 13
31 Base imponible de los gastos que haya tenido con IVA
41 IVA deducible en las operaciones de la casilla 31
50 Lo mismo que en la casilla 41
61 Casillas 20-50
62 Importe de IVAs negativos de otros trimestres
63 Casillas 61-62
Impresos de IVA e instrucciones:
http://hacienda.navarra.es/GImpresos/Detalle.aspx?busqueda=IVA&modo=1
Impreso 04. Validación de libros
04 Señalo la actividad que realizo
05 Señalo su epígrafe de IAE
01 Señalo si en mi declaración de renta estimo el rendimiento de las
actividades empresariales y profesionales en régimen de estimación
directa normal (ingresos-gastos)
02 Señalo si en mi declaración de renta estimo el rendimiento de las
actividades empresariales y profesionales en régimen de estimación
directa simplificada (aquellos que en el ejercicio anterior facturaron
menos de 600.000 €). Ingresos-gastos-5%rendimiento
03 Señalo si en mi declaración de renta estimo el rendimiento de las
actividades empresariales y profesionales en régimen de estimación
objetiva (módulos)
11 21 31 41 Volúmenes Si al llevarlos encuadernados llevo más de un volumen
12 22 32 42 Nº de Folios Cuántos folios he rellenado por año
13 23 33 43 Nº de Apuntes Cuántas filas de excel he rellenado
14 24 34 44 Fecha del último de apunte
http://hacienda.navarra.es/GImpresos/Detalle.aspx?busqueda=04&modo=2
F-50. Declaración anual de operaciones con
terceras personas
1ª Hoja
Modalidad de presentación: Impreso
01 Nº total de proveedores o clientes con los que he realizado operaciones
superiores a 3005,06 € en el año precedente
02 Importe anual que suman dichas operaciones
2ª Hoja
Se rellenan los datos de cada declarado. En el apartado “Clave operación” se consignará
la clave que corresponda en cada caso según el siguiente detalle:
(A) Adquisiciones de bienes y servicios superiores a 3.005,06 euros.
(B) Entregas de bienes y prestaciones de servicios superiores a 3.005,06 euros.
(C) Pagos por mediación superiores a 300,51 euros.
(D) Adquisiciones de bienes y servicios efectuadas al margen de cualquier actividad empresarial o profesional por
Entidades Públicas, superiores a 3.005,06 euros.
(E) Subvenciones, auxilios y ayudas satisfechos por las Administraciones Públicas, superiores a 3.005,06 euros.
(F) Ventas Agencias de Viaje: Servicios documentados mediante facturas expedidas por agencias de viajes, al amparo
de la disposición adicional tercera del Reglamento por el
que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Decreto Foral 205/2004, de 17 de mayo.
(G) Compras Agencias de Viaje: Prestaciones de servicios de transporte de viajeros y de sus equipajes por vía aérea.
http://hacienda.navarra.es/GImpresos/Detalle.aspx?busqueda=INF&modo=1
•
Impreso
IRPF
(PAGOS FRACCIONADOS)
130 las casillas a rellenar son:
,
01 Ingresos acumulados sin IVA desde el primer día del año hasta la finalización
del trimestre que esté liquidando
02 Gastos sin IVA desde el primer día del año hasta la finalización del trimestre
que esté liquidando
03 Casillas 01-02
05 Elevar al año el dato de la casilla 03.
Si estoy liquidando el tercer trimestre cogeré la casilla 03, lo multiplicaré por
cuatro y dividiré entre tres. En caso de inicio de actividad con posterioridad al 1 de enero, la elevación se efectuará en función
del número de días naturales comprendidos entre la fecha de inicio y el 31 de diciembre.
06
•
Porcentajes a aplicar sobre la casilla 03:
Los sujetos pasivos podrán aplicar en cada uno de los pagos fraccionados porcentajes
• Si en la casilla 05 tengo rendimientos entre 6.500 y 12.000 euros el 6%.
• Si en la casilla 05 tengo rendimientos entre 12.001 y 24.000 euros el 12%
• Si en la casilla 05 tengo rendimientos entre 24.001 y 36.000 euros el 18%
• Si en la casilla 05 tengo rendimientos que excedan de 36.000 euros el 24
07 Casillas 06*03
08 Solo si mi actividad es profesional. Retenciones que me hayan practicado
09 Pagos fraccionados acumulados (que haya pagado a Hacienda en otros
trimestres) desde el primer día del año hasta el trimestre que estoy liquidando
10 Casillas resta de : 07-08-09
•
Los impresos y sus instrucciones están:
http://hacienda.navarra.es/GImpresos/Detalle.aspx?busqueda=RET&modo=1
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Presentación de PowerPoint