“Los impuestos que pagamos los
españoles”
El IRPF es un impuesto directo que grava
la obtención de renta de los ciudadanos. Del
conjunto de los impuestos, el IRPF aporta al
Estado más de un tercio de lo que se recauda.
A través de él se busca la aplicación de los
principios de capacidad económica,
progresividad y equidad.
“Videos del IRPF en youtube”
 Dudas del IRPF
 ¿Qué es el IRPF? Servicios financieros IRPF
 Radio carve
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Características:
1.- Identidad entre el objeto y base imponible.
2.- Carácter acumulativo la renta tiene este carácter por sí mismo. Se trata de gravar la renta total
del individuo.
3.- La generalidad el hecho de que la renta es una medida universal de capacidad tributaria.
4.- Renta Meta lo que se grava en el impuesto de la renta es la que se obtiene después de
deducirse los gastos para obtener la renta bruta.
5.- Renta verdadera los métodos de estimación mediante cálculos globales o métodos indiciarios,
aunque son imprescindibles en ocasiones son elementos extraños al IRPF que alteran la
naturaleza del mismo.
6.- Renta personal deben considerarse circunstancias personales y familiares del contribuyente para
determinar su capacidad contributiva.
“El carácter progresivo del IRPF”
Para entender la progresividad, conviene saber
que los impuestos pueden calcularse según
distintos criterios:
 Impuestos regresivos: Gravan a todas las personas por igual, con
independencia de la capacidad económica de cada una, lo que
significa que quienes tienen más pagan lo mismo que los que tienen
menos, con lo que aumenta la desigualdad entre las personas.
 Impuestos proporcionales: Gravan de manera proporcional a la
capacidad económica de las personas; si, por ejemplos, se fijan en un
15%, el que tenga más pagará más, pero solo en esa proporción.
 Impuestos progresivos: Gravan más que proporcionalmente a la
capacidad económica de las personas. Para ello se aplica una tarifa
progresiva: quien tiene, por ejemplo, una renta de 30.000 euros paga
el 10% por los primeros 10.000 euros, el 15 % por los segundos
10.000 euros, el 20% por los terceros 10.000 euros, etc. Significa que
se distribuye el dinero que se gana en tramos, y el porcentaje que se
aplica (tipo impositivo) es mayor según va ascendiendo el tramo de
dinero. Estos impuestos tienen un mayor efecto redistributivo.
“Veamos con un ejemplo la diferencia entre
proporcionalidad y progresividad”
Si todos los ciudadanos pagan, por ejemplo, el 10% de lo que
ganan, quien gana 10.000 euros pagaría 1.000 euros, y el que
gana 20.000 euros pagaría 2.000. Esto significaría pagar de forma
proporcional. En cambio, con la progresividad , el que gana
10.000 euros paga el 10 % de esos 10.000 euros; y quien gana
20.000 euros paga el 10% de los primeros 10.000 euros, pero el
15% de los segundos 10.000, es decir, en total, 2.500 euros.
“Los pagos a cuentas del IRPF: las
retenciones”
El contribuyente declara y autoliquida el IRPF de un año en los
meses de mayo y junio del año siguiente. Pero este impuesto no hay que
pagarlo de golpe en estos dos meses, sino que se va pagando poco a poco.
Las empresas retienen una parte del sueldo que pagan a sus empleados
cada mes a cuenta del impuesto, es decir, el IRPF se va pagando mes a
mes a lo largo del año mediante las cantidades que nos retienen de la
nómina. Por eso, en el momento de la declaración tributaria hay que
restar todo lo que ha ido pagando durante el año anterior. Si tras esa resta
resulta una cantidad positiva, hay que pagarla, pero si hemos pagado de
más, Hacienda nos devuelve el exceso.
“Personalización del IRPF”
El IRPF tiene en cuenta las circunstancias personales
y familiares de los ciudadanos para conocer su verdadera
capacidad económica para ello se establecen exenciones,
reducciones y deducciones. Además existen descuentos
que tienen en cuenta otros rasgos que deben hacer las
personas. Hay descuentos sobre las mujeres que trabajan
fuera de casa, etc.
“La declaración del IRPF”
En la declaración se siguen una serie de pasos que de forma resumida son:
1. Calcular la renta del contribuyente. Para ello hay que sumar todos los ingresos
obtenidos durante todo el año.
- Rendimientos del trabajo y de las actividades económicas (salarios…)
- Los rendimientos del capital mobiliario ( intereses bancarios, ganancias en las ventas
de acciones.
- Los rendimientos del capital inmobiliario ( alquileres, ganancias por venta de
viviendas.
2. A los ingresos obtenidos hay que restar los gastos necesarios para su obtención
( Seguridad Social, etc.)
Base imponible = ingresos – gastos – necesarios
3. Las reducciones se aplican sobre la base imponible. Se fijan en función de las
circunstancias que se quieren favorecer como por ejemplo: rendimientos de trabajo ,
por estar al cargo de personas mayores de 65 años o discapacitadas, etc.
4. Una vez practicadas las reducciones, a la cantidad obtenida se le aplica un porcentaje
Que varía según una tarifa progresiva, más alto cuanto mayor sea la cantidad, y así se
obtiene la cuota íntegra.
5. A esta cuota íntegra se le restan unas deducciones:
compra o rehabilitación de vivienda
Habitual, madres trabajadoras con niños menores de 3 años, etc.
La cantidad resultante o cuota líquida sería lo que tendríamos que pagar a Hacienda.
6. Como a lo largo del año se retiene de la nómina una cantidad a cuenta del impuesto ,
pueden darse dos situaciones:
- Si lo que hemos adelantado es menos de lo que nos toca pagar, decimos que la
Declaración es positiva y habrá que pagar la diferencia ; si por el contrario hemos adulan
Todo mas de la cuenta , la declaración es negativa y Hacienda debe devolver la diferencia.
“Los cálculos del IRPF”
“En la práctica”
Una persona recibe un salario anual de 31.000euros,de los que le
han retenido a cuenta del impuesto 4050euros y ha cotizado a la
Seguridad Social por 1.550euros.En el año ha recibido intereses
bancarios por 200euros (el banco le ha retenido, a cuenta del
impuesto,36 euros) y ha vendido también un garaje por 14.000 euros
que le habían costado 12.000 euros. El mínimo personal es de vivienda
de 450 euros y por aportaciones a Cruz Roja de 100 euros.
Tramos de renta
Entre 1 y 10.000 euros
Entre 10.001 y 20.000 euros
Entre 20.001 y 30.000 euros
Entre 30.001 y 40.000 euros
Tipo
10%
15%
20%
25%
Tramos de renta
Entre 1 y 20.000 euros
Entre 20.001 y 40.000 euros
Tipo
18%
25%
Base imponible= (31.000+ 200+ 2.000)-1550=31.650
Base liquidable=31.650-2.400-3.400=25.850
Cuota integra=(10% de 10.000)+(15% de 10.000)+(20% de 5.850)=1.000+1.500+1.170=3.670
Cuota líquida= 3.670-(450-100)=3.120
Resultado declaración= cuota liquida-Retenciones= 3.120-(4.050+36)=3.120-4.086= -966
Hacienda debe devolverle 966euros.
Trabajo realizado por:
Beatriz, Patricia y Elizabeth.
1ºBachiller D, Economía.
Cada una hizo:
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Definición: Beatriz
Características: Elizabeth
El carácter progresivo: Beatriz
Los pagos a cuentas “las retenciones”: Beatriz
La personalización: Patricia
La declaración: Patricia
Los cálculos: Elizabeth
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