EL EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
EL EFECTIVO
Es un recurso controlado por la entidad, que
se denomina como el valor mas liquido
propiedad de la empresa.
INTEGRADO POR
• Caja, billetes y
monedas, depósitos
bancarios en cuentas
de ahorro, cuenta
corriente o cheques,
giros bancarios, remesas
en tránsito, monedas
extranjeras y metales
preciosos amonedados
(oro, plata)
• Regla de presentación: En el estado de situación
financiera.
BALANCE GENERAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
Caja Chica
Bancos
Equivalentes del efectivo
CLASIFICACIÓN DEL
EFECTIVO
-caja
-caja chica
Efectivo disponible
-cheques negociables
-cheques de viajero
-giros bancarios
-Cuenta corriente
Efectivo
Efectivo en bancos
Equivalentes de efectivo
-Cuenta de ahorro
-Certificados de depósitos a la
vista
Inversiones menores de 90 días
CARACTERÍSTICAS DE LOS
EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
• Convertirse fácilmente en una cantidad
determinada de efectivo.
• Están sujetos a un riesgo insignificante de cambio
en su valor.
• Son de un periodo menor de tres meses desde la
fecha de adquisición
.
Ref. NIC 7:7
CAJA CHICA
Definición de caja chica
• Caja chica: Es un monto fijo o variable para
gastos menores, dinero en efectivo que se
asigna a un empleado, disponible para
desembolsos menores, que generalmente
se lleva bajo el sistema de fondo fijo o
variable, el monto de los gastos que se
realizan con este fondo son tan pequeños
que no es conveniente pagarlos con
cheque.
COMO CREAR EL FONDO DE CAJA
CHICA
Este monto esta destinado a efectuar pago menores
y para establecerlo se siguen los siguientes pasos:
Estudio del
contador de los
gastos menores
efectuados en
un mes
Se establece un
monto fijo y se
extiende un
cheque
Se designa a la
persona
responsable del
efectivo en
varias
denominaciones
COMO CREAR EL FONDO DE CAJA
CHICA
Especificar la
cantidad
máxima de los
pagos a realizar
del fondo
La persona que
lo solicita deberá
firmar un vale de
caja chica
Deberá
mantener igual
al fondo
establecido por
efectivo y
comprobantes
COMO CREAR EL FONDO DE CAJA
CHICA
Solicitar
reposición si le
hace falta,
entregando los
comprobantes
PAGADOS
No tendrá
movimientos
durante el
ejercicio
Solo si tiene
insuficiente
dinero o
excesivo.
CAJA CHICA
ARQUEO DE CAJA
¿QUÉ ES EL ARQUEO CAJA?
Es un recuento físico del
efectivo, es decir que
corresponde a todo aquello
que se encuentra físicamente
en caja chica, en dinero en
efectivo, cheques o vales.
PROBABLES CASOS:
• Efectivo según arqueo = saldo
según libros.
• Efectivo según arqueo < saldo
según libros.
• Efectivo según arqueo > saldo
según libros.
• En empresas pequeñas el arqueo lo
realiza el cajero, propietario
o administrador.
• En las empresas medianas y grandes el
arqueo lo realiza un Auditor interno o
Revisor Fiscal.
Pueden ser:
• Todos lo días.
• Semanalmente.
• Estimación conveniente.
BANCOS
• Es una subcuenta del efectivo y los
equivalentes de efectivo representa el
efectivo propiedad de la empresa o
entidad depositado en instituciones
bancarias.
• SU SALDO ES DEUDOR.
MEDICION
• El efectivo en bancos se mide a su
valor nominal.
• Los rendimientos sobre depósitos que
generan intereses se reconocerán en
el estado de resultados conforme se
devengue.
PRESENTACION EN EL BALANCE
• Los renglones de efectivo deben mostrarse
dentro del balance general como las
primeras partidas del activo corriente.
• Las restricciones a que se refiere el literal
anterior deben revelarse en las notas a los
estados financieros.
• Los cheques librados con anterioridad a la fecha
de cierre de operaciones y que esten pendientes
de entrega a los beneficiarios deben presentarse
formando parte del reglón de efectivo.
• Todos los cheques librados(firmando) pero no
entregados físicamente a los beneficiarios no
deben de disminuir del reglón de efectivo en
bancos.
DEPOSITOS A LA VISTA
• Aquél en que los bienes depositados pueden ser
solicitados por el depositante en cualquier
momento. Dinero que se deposita en cuenta
corriente, por ejemplo, los depósitos bancarios que
se pueden retirar sin aviso previo. Entrega de dinero
títulos o valores a una institución bancaria con el
objeto de que se guarden y se regresen mediante
la presentación de un documento "a la vista" que
ampare dichos bienes. Legalmente el depósito a la
vista significa un crédito contra el activo de un
banco; un ejemplo es la cuenta de cheques.
DEPOSITO A PLAZO
• Dinero confiado a entidades
bancarias que genera mayor interés
que el resto de depósitos bancarios.
CONCILIACIÓN BANCARIA
• La conciliación bancaria es un proceso que
permite confrontar y conciliar los valores que la
empresa tiene registrados, de una cuenta de
ahorros o corriente, con los valores que el banco
suministra por medio del extracto bancario.
¿POR QUÉ EL SALDO DEL MAYOR DEL EFECTIVO
Y EQUIVALENTE (BANCO) NO COINCIDE CON EL SALDO DEL
ESTADO DE CUENTA BANCARIO?
• Esta es la pregunta que se hacen muchos
propietarios de negocios e incluso uno que otro
gerente, los cuales no logran entender el manejo y
utilización de los fondos bancarios.
• Uno de los motivos por los cuales no coinciden
ambos saldos todos los meses, es porque el banco
carga o abona cantidades, sin comunicarlo a la
empresa en la fecha que lo hace, si no que hasta
que el estado de cuenta llega, la empresa puede
saber qué cantidades aumento y disminuyo el
banco y también de donde provienen esas
transacciones.
CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS
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DEPOSITOS EN TRANSITO
CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
NOTAS DE CREDITO
ERRORES EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA
ERRORES DEL BANCO
EJEMPLOS DE ESTRUCTURAS DE
CONCILIACIONES.
SOFTWARE
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CAJA CHICA