Jornadas sobre experiencias en
el Control de Programas
Sociales en el marco de la Red
Federal de Control Público.
Tribunal de Cuentas de Tucumán
23 y 24 de Agosto de 2010
COMPETENCIA DEL TRIBUNAL DE CUENTAS
ASIGNADA POR LA LEY DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y CONSTITUCIÓN
PROVINCIAL
CONTROL PREVENTIVO
ARTICULO 124 LAF
CONTROL CONCOMITANTE
CONTROL POSTERIOR (ART.126 LAF)
ARTICULO 126 LAF
EJERCERÁ EL CONTROL POSTERIOR O DE JUZGAMIENTO DE LAS
CUENTAS DE PERCEPCIÓN E INVERSIÓN DE LA RENTA PÚBLICA,
COMO ASI TAMBIÉN DE TODO ACTO ADMINISTRATIVO O HECHO QUE
INTERESE AL PATRIMONIO FISCAL
A) CONTABLES
ASPECTOS QUE ABARCA
EL CONTROL POSTERIOR
(ART. 144 LAF)
B) NUMÉRICOS
C) DOCUMENTALES
D) SUBSTANCIALES
E) FORMALES
COMPETENCIA DEL TRIBUNAL DE CUENTAS
AL INCORPORARSE A LA RED FEDERAL DE CONTROL PÚBLICO
* LO ASIGNADO POR LA LAF EN
LOS ARTÍCULOS 124 Y 126
CONTROL EN SU INTEGRIDAD
* EL CONTROL DE GESTIÓN
PLANIFICACIÓN ANUAL DE LAS AUDITORÍAS DENTRO DE LA RED FEDERAL
RECURSOS HUMANOS (CONTADORES E INGENIEROS FISCALES)
PRIORIDADES DETERMINADAS POR LA U.A.I. (UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE CADA
MINISTERIO)
SEGUIMIENTOS DE AUDITORÍAS REALIZADAS CON HALLAZGOS
PROGRAMAS DE AUDITORÍAS
APROBADA POR SIGEN
OBJETO DE AUDITORÍA
ALCANCE DE AUDITORÍA
PRECEDIMIENTO DE AUDITORÍA
(RESOLUCIÓN Nº 152/02-SIGEN)
FORMULARIO RFCP 001
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍAS
* RESOLUCIÓN Nº 152/02 – SIGEN (NORMAS DE AUDITORÍAS INTERNAS GUBERNAMENTALES)
• ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA FORMAL (ORGANIGRAMAS) Y SU COMPARACIÓN CON LA REAL
VIGENTE
• VERIFICACIÓN DE LA EXISTENCIA DE MANUALES DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS, Y
CONSTATACIÓN DE SU GRADO DE CUMPLIMIENTO
• ENTREVISTA A TODOS LOS RESPONSABLES DE LAS DISTINTAS ÁREAS INTERVINIENTES EN
EL PLAN O PROGRAMA QUE SE ESTÁ AUDITANDO
* VERIFICACIÓN DEL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS VIGENTES
• VISITA A LOS LUGARES DONDE SE DESTINARON LOS FONDOS, EN EL CASO DE TRATARSE DE
PROGRAMAS QUE EJECUTAN OBRAS PÚBLICAS, EL GRUPO VA ACOMPAÑADO POR UN INGENIERO
FISCAL
• ENTREVISTAS A LOS TITULARES DE DERECHOS A FIN DE EVALUAR SU GRADO DE
SATISFACCIÓN DEL PROGRAMA Y EL GRADO DE CUMPLIMIENTO ENTRE LA POBLACIÓN
RECEPTORA DEL MISMO, A PARTIR DE LAS METAS FIJADAS
RESULTADOS DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
* SE CORRE VISTA DE LOS HALLAZGOS AL ENTE AUDITADO
• SE EMITE INFORME “PRELIMINAR”, EL CUAL ES PUESTO EN CONOCIMIENTO DE LA U.A.I. DEL
MINISTERIO CORRESPONDIENTE
• SIN OBJECIONES DE LA U.A.I., SE EMITE EL INFORME FINAL DE AUDITORÍA
INFORME FINAL DE AUDITORÍA
SE COMPONE DE DOS PARTES:
* INFORME EJECUTIVO: SE SINTETIZAN
•EL OBJETO DE LA AUDITORÍA
•EL ALCANCE DE LA AUDITORÍA
•HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA
•RECOMENDACIONES FORMULADAS
•CONCLUSIONES
* INFORME ANALÍTICO: SE DETALLAN
•EL OBJETO DE LA AUDITORÍA
•EL ALCANCE DE LA AUDITORÍA
•LAS TAREAS DE AUDITORÍA REALIZADAS
•HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA
•RECOMENDACIONES FORMULADAS
•CONCLUSIONES
PAPELES DE TRABAJO
• SE SOLICITAN INFORMES Y DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA POR ESCRITO
• SE ENCARPETAN EL BIBLIORATOS EN FORMA CRONOLÓGICA
• SI SE ENCUENTRAN EN UN SOPORTE DIGITAL, SE VUELCAN EN CD CON SU RESPECTIVO BACK-UP
Muchas gracias
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1- CONTROL POSTERIOR – INVERSIONES DE LAS RENTAS …