SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL
(Mensual 640,41)
Es la cantidad que puede percibir un trabajador por una
jornada de 40 horas semanales, se puede mejorar por
C.C y los contratos de trabajo.
Cuando se trabaja menos de 40 horas semanales el
salario será proporcional al tiempo trabajado.
El SMI es inembargable, lo que significa que para hacer
frente a las deudas contraídas por los trabajadores, sólo
se podrán embargar las cantidades que superen el
importe del SMI.
Solo se puede embargar el SMI como consecuencia de
no haber cumplido el deber de pago de las pensiones
alimenticias del cónyuge o los hijos.
INDICADOR PÚBLICO DE
RENTA DE EFECTOS
MÚLTIPLES (IPREM)
(Mensual 532,51 €)
Es un dato que se utiliza como
referencia para el cálculos de los
ingresos a la hora de establecer
ayudas y subvenciones
públicas ( becas de estudio o
comedor, acceso a viviendas de
protección oficial, protección por
desempleo).
El SMI se utiliza como dato de referencia para fijar el
salario:
• contratos de formación y prácticas;
• Garantías, privilegios y preferencias del salario.
• Limites de responsabilidad para el FOGASA
• Desempleo.
• Bases mínimas de cotización en la Seguridad Social
AMBOS IMPORTES SE FIJA ANUALMENTE POR EL GOBIERNO EN LOS
PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO.
GARANTÍAS DEL SALARIO
El Estatuto de los Trabajadores establece medidas, en los casos en que el
GARANTÍAS
SALARIOeconómicas, el salario de
empresario no pueda hacer
frente a susDEL
obligaciones
los trabajadores está garantizado con las siguientes medidas;
El
1. La cantidad adeuda por salarios correspondientes a los últimos 30 días de
trabajo tiene preferencias sobre cualquier otro crédito, y en una cuantía que no
supere el doble del salario mínimo interprofesional.
2. Los créditos salariales gozan de preferencia: Los salarios pendientes de pago
tienen prioridad de pago frente a otras deudas de la empresa.
FONDO DE GARANTIA SALARIAL (FOGASA)
Es un organismo autónomo adscrito al Ministerio de Trabajo e inmigración
El FOGASA garantiza parcialmente a los trabajadores
•
LOS SALARIOS: que paga el FOGASA a cada trabajador en conceptos de salario
pendientes es el triple del SMI diario (pagas extras incluidas) con un limite de 150 días.
(Ver ejemplo)
• INDEMNIZACIONES por despidos o extinción del contrato el limite será de una anualidad.
El FOGASA se financia con la aportación del empresario que se calculan aplicando
un porcentaje sobre la base de cotización de AT y EP
EL PAGO DEL SALARIO
• Las retribuciones por el trabajo realizado serán mensuales, quincenales o semanales, según
la costumbre de la empresa.
•En efectivo en el lugar de trabajo.
• El pago se puede realizar:
•Cheque nominativo.
•Transferencia bancaria.
• El empresario esta obligado a entregar al trabajador un recibo de salario en el que se detallen
cada una de las percepciones, así como las deducciones que se practiquen.
• El modelo del recibo se ajustará al establecido por el Ministerio de Trabajo e inmigración. Se
considerará ajustado al recibo de salario las modificaciones que incluyan elementos
adicionales de información al trabajador sobre la retribución percibida, sin eliminar ninguno de
los conceptos contenidos en el modelo establecido por el Ministerio de Trabajo ni alterar su
denominación.
• El trabajador tendrá derecho, si lo solicita a firmar el recibo de salario en presencia de
•Un miembro del comité de empresa.
•Un delegado de personal.
•Un compañero de trabajo.
• La firma del recibo de salario da fe de que el trabajador ha percibido dichas cantidades, sin que
este de acuerdo con las mismas.
• Los recibos de salarios serán archivados y conservados por la empresa, junto con los boletines
de cotización de la S.S. durante un periodo mínimo de 4 años, a fin de permitir las
comprobaciones oportunas.
• Nombre y domicilio de la empresa
•CIF del empresario
•Código de Cuenta de Cotización
EMPRESARIO
• Nombre y NIF
ENCABEZADO
• Nº de afiliación a la S. Social
Datos
identificativos
• Categoría profesional: Clasificación según las
funciones que realizan y titulación.
TRABAJADOR
• Grupo de cotización: El trabajador está incluido en
uno de los 11 grupos de cotización a la S. Social,
según las categorías profesionales. Tabla 14.3 de la
unidad 14
• Período de liquidación.
CUERPO
•DEVENGOS: Percepciones Salariales y no salariales
• DEDUCCIONES: Aportaciones del trabajador a la S.S, IRPF
•Anticipos.
BASES DE
COTIZACIÓN A LA
SEGURIDAD
SOCIAL E IRPF
Determina la b ase de cotización a la S.S y la base sujeta
a retención.
ENCABEZADO
CUERPO
SEGURIDAD SOCIAL
E IRPF
Salario Base: Es la parte de la retribución fijada por unidad de tiempo o de obra para
cada categoría profesional en los convenios colectivos o en los contratos individuales.
D
E
V
E
N
PERCEPCI
ONES
COMPLEMENTOS
SALARIAL
SALARIAELES
ES
Retribuyen
el trabajo
efectivo del
trabajador.
Cotizan a la
S Social.
Complementos
Personales:
Complementos del
puesto de trabajo:.
• ANTIGÜEDAD:
• CONOCIMIENTOS ESPECIALES:
• PENOSIDAD, TOXICIDAD,
PELIGROSIDAD Y TRABAJO A
TURNOS:
• NOCTURNIDAD:
• DE RESIDENCIA:
Complemento por
calidad o cantidad
G
•Incentivos, actividad:
•Asistencia, Puntualidad:
O
S
Cantidad
que
percibe el
trabajador
por
diversos
conceptos
HORAS EXTRAORDINARIAS:
GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS:
PARTICIPACIÓN EN BENEFICIOS
SALARIO EN ESPECIE:
PERCEPCIO
NES NO
SALARIALES
Cantid
ad que
percibe
el
trabaja
dor por
diverso
s
concep
tos
Son retribuciones que no tienen la consideración de salario
y están excluidas de la base de cotización a la S.S, siempre
que no superen el limite establecido reglamentariamente
Salario Base: Es la parte de la retribución fijada por unidad de tiempo o de obra para cada
categoría profesional en los convenios colectivos o en los contratos individuales.
PERCEP
ECIONE
D S
SALARIA
E LES
V Retribuyen
E el trabajo
efectivo del
N trabajador.
G Cotizan a
la S Social.
O
S
• ANTIGÜEDAD: Es un plus establecido en función
del tiempo que se lleve trabajando en la empresa.
Suelen ser: bienios (2 años) Trienios (3 años)
Son aquellos que se
Quinquenios (5 años) Sexenios (6 años). Se fija en
establecen por las
C.C, acuerdo entre los representantes de los
condiciones
trabajadores y la dirección de la empresa o en su
Conceptos que personales del
defecto en el acuerdo individual del contrato de
no han sido
trabajador y mejoran el trabajo.
valorados al fijar contenido y la calidad
el S. Base
• CONOCIMIENTOS ESPECIALES: Cuando se
del trabajo y que no
utilizan determinados conocimientos como idiomas,
han sido tenido en
Regulados en
titulo, siempre que no hayan sido tenido en cuenta
cuenta a la hora de
las leyes o en
a la hora de fijar el S. Base.
fijar el salario base.
los C.C o
haberse
• PENOSIDAD, TOXICIDAD, PELIGROSIDAD Y
establecido por
TRABAJO A TURNOS: Se percibe cuando lo
la dirección de la Complementos del
establezca el C.C. o la autoridad Laboral, y el
empresa.
puesto de trabajo:
puesto de trabajo reúna estas características y
Se percibe por las
únicamente por días realmente trabajados.
Se fijan en
características
función de las
• NOCTURNIDAD: Tiene una retribución específica
especiales
del
puesto
circunstancias
que se determina en C.C
de
trabajo.
Se
deja
de
personales,
• DE RESIDENCIA: Complemento que reciben los
trabajo realizado percibir en el momento
trabajadores de la península que se desplazan a
en que finalice la tarea.
y condiciones
Baleares, Canarias, Ceuta y Melilla y viceversa.
del mismo Complemento por
calidad o cantidad
•Incentivos, actividad: Su finalidad es conseguir un
rendimiento superior a los considerados como normales,
Se percibe por realizar
mayor cantidad y calidad estimulando económicamente el esfuerzo del trabajador.
COMPLEME
NTOS
SALARIAELE
S
Complementos
Personales:
en el trabajo realizado
•Asistencia, Puntualidad: Trata de evitar el absentismo.
HORAS EXTRAORDINARIAS:
En los convenidos colectivos, o en su defecto en el contrato individual se puede fijar la cuantía
de las horas extraordinarias (que en ningún caso será inferior al valor de la hora ordinaria o
compensarlas por el tiempo equivalente de descanso retribuido.
GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS:
PERCEP
La persona trabajadora tiene derecho a 2 gratificaciones extraordinarias al año, una de ellas en
Navidad y la otra cuando lo determine la empresa o en Convenio Colectivo, normalmente en
julio o junio.
CIONES
Su cuantía será la estipulada en C. C. Normalmente se incluyen los importes del sarlario base y
los complementos salariales.
SALA
Por Convenio Colectivo podrá acordarse de que las gratificaciones extraordinarias se
prorrateen entre las 12 mensualidades, con lo que se cobra cada mes la parte proporcional de
las pagas. (2 pagas * importe) / 12 meses
RIALES
PARTICIPACIÓN EN BENEFICIOS
Una gratificación anual potestativa establecida en función de los beneficios de la
empresa; también puede tratarse de una cantidad fija pactada en C.C con independencia
de los beneficios.
Puede prorratearse entre las 12 mensualidades.
SALARIO EN ESPECIE: Remuneración en bienes distinta del dienro, concedidos
porque así consta en el convenio colectivo o en el contrato de trabajo, tales como:
•
•
La utilización vivienda.
Utilización o entrega de automóvil.
•
Préstamos a tipos de interés inferiores al tipo legal del dinero.
•
Prestaciones en conceptos de manutención, hospedaje, viajes de turismo etc.
PERCEP
CIONES
NO
SALARIA
LES
Son
percepciones
que no forman
parte del
salario y están
excluidas de
base de
cotización a la
S.S., en los
limites
establecidos
en la Ley
(Según tabla
14.1)
INDEMNIZACIONES O SUPLIDOS:
• Percepciones para adquirir prendas y herramientas de trabajo
• Quebranto de moneda:
• Dietas de Viaje:
• Gastos de locomoción:
• Plus de distancia y Plus de transporte urbano .
PRESTACIONES E INDEMNIZACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL:
INDEMNIZACIONES POR, TRASLADOS, SUSPENSIONES O DESPIDOS.
OTRAS PERCEPCIONES NO SALARIALES
ASIGNACIONES ASISTENCIALES
INDEMNIZACIONES O SUPLIDOS: Son cantidades abonadas a los trabajadores como
consecuencia de su actividad laboral
PERCEP
CIONES
NO
SALARIA
LES
Son
percepciones
que no forman
parte del
salario y están
excluidas de
base de
cotización a la
S.S., en los
limites
establecidos
en la Ley
(Según tabla
14.1)
• Percepciones para adquirir prendas: Se abonan cuando conste en convenio o contrato;
o el trabajador exija el uso de un atuendo determinado.
• Herramientas de trabajo: Lo habitual es que sean del empresario, pero en caso contrario
se abonará una cantidad en concepto de pérdida del valor que ocasione su uso.
• Quebranto de moneda: Son cantidades que compesnan descuabres de caja o pérdidas
cuando manejan dinero.
• Dietas de Viaje: Gastos normales de manutención y estancias en hoteles, devengados por
desplazamiento del trabajador fuera de su centro habitual de trabajo
• Gastos de locomoción: Cuando el trabajador se desplaza fuera de la fábrica, taller, oficina
para realizarlo en otro luga
• Plus de distancia y Plus de transporte urbano . Cantidad que se le abona al trabajador
por desplazamiento desde su residencia hasta el centro de trabajo y viceversa.
PRESTACIONES E INDEMNIZACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL: Son cantidades que
el empresario paga al trabajador y posteriormente el INSS le compensará en sus
cotizaciones a la S.S.
• Incapacidad temporal por enfermedad común o accidente de trabajo.
• Maternidad o adopción.
• Desempleo parcial: Cuando el trabajador ve reducida su jornada laboral ordinaria al menos
en la tercera parte y el salario se reduce en la misma proporción .
INDEMNIZACIONES POR, TRASLADOS, SUSPENSIONES O DESPIDOS.
• TRASLADOS: Autorizado el traslado de un trabajador a población distinta de su residencia
habitual, tendrá derecho a optar por el traslado percibiendo una compensación por gastos o a
extinguir su contrato mediante una indemnización que se fije.
• SUSPENSIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO:
•En el caso de crisis de la empresa, el empresario puede asumir la entrega de determinadas
cantidades.
•Prestaciones por desempleo otorgadas por el empresario a los trabajadores afectados por un
expediente de regulación de empleo con suspensión temporal del contrato de trabajo.
•La demora del empresario a la reincorporación del trabajador, que tiene suspendido su
contrato por una excedencia.
•DESPIDO:
• Indemnizaciones por despido colectivo aprobado en expediente de regulación de empleo.
Su cuantía es de 20 días de salario por año de servicio, prorrateándose por meses los
periodos de tiempo inferior a un año y con un máximo de 12 mensualidades.
• Indemnizaciones por despido improcedente. La cuantía es de 45 días de salario por año
de servicio prorrateándose por meses los periodos inferiores a un año; hasta un máximo
de 42 mensualidades.
• Indemnizaciones por extinción por causas objetivas, en caso de contrato para fomento de
la contratación indefinida. La cuantía es de 33 días por año de servicio, máximo 24
mensualidades.
OTRAS PERCEPCIONES NO SALARIALES
• Mejoras de las prestaciones de la S.S. Los trabajadores pueden negociar en sus
convenios colectivos, en los contratos individuales o las empresas pueden mejorar
voluntariamente las prestaciones de la S.S. Ejemplo Incapacidad temporal, ( el 75% de la
base reguladora a partir del 21 día, una mejora sería que el empresario pagará la
diferencia hasta el 100%) maternidad, desempleo parcial, etc.
• Productos en especie concedidos voluntariamente por la empresa. Consiste en la
valoración económica de los productos en especie que conceden las empresas, sin estar
legalmente obligado a ello. Ejemplo: Cesta de Navidad, regalos, productos de fabricación
propia
ASIGNACIONES ASISTENCIALES: Comprende los gastos
de estudio exigido
por el trabajo, (comedores, primas de seguro de AT y EP y enfermedad común.
•
Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o
comedores de empresas o en economatos de carácter social.
•
La utilización de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del
personal.
•
La entrega gratuita, o por precio inferior al normal del mercado, de acciones o
participaciones por parte de la empresa.
•
La entrega de los propios productos o los descuentos en su compra. (Estas
cantidades quedarán excluidas de cotización cuando no excedan del 20% del
IPREM) El exceso sobre dicho limite se incluirá en la base de cotización.
APORTACIONES
DEL TRABAJADOR
A LAS
COTIZACIONES
DE LA S.S
DEDU
CCIONES
A los
devengos, se
les restará las
deducciones
para obtener
la cantidad
neta que
percibirá el
trabajador.
Los trabajadores y
empresarios están
obligados a cotizar
a la S.S
Los empresarios
están obligados a
deducir en la Hoja
de Salario de los
trabajadores las
cuotas que
correspondan a la
cotización de la S.S
y de ingresarlas
junto a las
aportaciones
propias en la
Tesorería
Territoriales de la
S.S.
Los tipos de
cotización son
fijados anualmente
por el Gobierno.
BASE DE CONTIGENCIAS COMUNES: La cotización por este
concepto está destinada a cubrir la situación de enfermedad común,
maternidad y accidente no laboral. En el cálculo de esta base no se
incluye las horas extraordinarias.
BASE DE CONTIGENCIAS PROFESIONALES (AT y EP) cabe
distinguir entre:
•Cuotas IT, destinadas a la cobertura de Incapacidad temporal.
•Cuotas IMS, destinadas a la cobertura de Invalidez, Muerte y
Supervivencia.
La cotización de estas contingencias corre exclusivamente a cargo del
empresario que son unas primas, que serán diferentes según las
actividades, industrias y tareas. En el cálculo de esta base se ha de
incluir las horas extraordinarias.
BASE DE COTIZACIÓN DE RECAUDACIÓN CONJUNTA (Se ha de
incluir las horas extraordinarias)
•Desempleo: La cotización se destina a la cobertura del desempleo.
•Formación Profesional: La cotización se destina a la formación y
reciclaje de los trabajadores
•Fondo de garantía Salarial: (FOGASA): Garantiza los salarios que no
se paguen a los trabajadores. Las cotizaciones por este concepto son
exclusivamente del empresario.
BASE DE COTIZACIÓN POR HORAS EXTRAORDINARIAS: A efectos
de cotización se dividen en:
•Estructurales y no estructurales: Cotizan a la Seguridad Social en el
tipo General.
•Por fuerza mayor: Cotizan a la S.S en el tipo reducido.
Por encima de 80 horas al año, todas las horas extras que se realicen
IRPF:
Los empresarios están obligados a retener a cuenta del IRPF
determinados porcentajes calculados en función de los ingresos brutos
anuales y del nº de descendientes a cargo de la persona trabajadora.
El porcentaje obtenido se aplica sobre los ingresos íntegros mensuales.
ANTICIPOS: El empresario deducirá en el recibo de salario del mes
correspondiente las cantidades que haya recibido el trabajador a cuenta
del trabajo ya realizado.
VALOR DE LOS PRODUCTOS EN ESPECIE:
Se
deducirá el valor de los productos en especie que haya percibido el
trabajador y que aparezcan reflejados en la parte superior del recibo
del salario.
OTRAS DEDUCCIONES:
Se incluirá cualquier otra deducción
que se pueda realizar al trabajador. Ejemplo: cuota Sindical,
Devolución de préstamos que el trabajador haya recibido de la
empresa.
•DESPIDO:
• Indemnizaciones por despido colectivo aprobado en expediente de regulación de
empleo. Su cuantía es de 20 días de salario por año de servicio, prorrateándose por
meses los periodos de tiempo inferior a un año y con un máximo de 12 mensualidades.
• Indemnizaciones por despido improcedente. La cuantía es de 45 días de salario por año
de servicio prorrateándose por meses los periodos inferiores a un año; hasta un máximo
de 42 mensualidades.
• Indemnizaciones por extinción por causas objetivas, en caso de contrato para fomento
de la contratación indefinida. La cuantía es de 33 días por año de servicio, máximo 24
mensualidades.
OTRAS PERCEPCIONES NO SALARIALES
• Mejoras de las prestaciones de la S.S. Los trabajadores pueden negociar en sus
convenios colectivos, en los contratos individuales o las empresas pueden mejorar
voluntariamente las prestaciones de la S.S. Ejemplo Incapacidad temporal, ( el 75% de la
base reguladora a partir del 21 día, una mejora sería que el empresario pagará la
diferencia hasta el 100%) maternidad, desempleo parcial, etc.
• Productos en especie concedidos voluntariamente por la empresa. Consiste en la
valoración económica de los productos en especie que conceden las empresas, sin estar
legalmente obligado a ello. Ejemplo: Cesta de Navidad, regalos, productos de fabricación
propia, vivienda, etc.
ASIGNACIONES ASISTENCIALES: Comprende los gastos
de estudio exigido
por el trabajo, (comedores, primas de seguro de AT y EP y enfermedad común.
•Dietas y asignaciones para gastos de viaje: Gastos normales de manutención y
estancias en hoteles, devengados por desplazamiento del trabajador fuera de su
centro habitual de trabajo.
•Gastos de locomoción: Cuando el trabajador se desplaza fuera de la fábrica, taller,
oficina para realizarlo en otro lugar.
CONCEPTOS NO
COMPUTABLES
EN LA BASE DE
COTIZACIÓN
No todos los
conceptos
retributivos del
trabajo cotizan a la
S.S, hay conceptos
que no se deben
considerar para el
cálculo de las base
de cotización,
aunque serán
cotizables cuando
superen los límites
establecidos
reglamentariamente.
•Pluses de transportes urbano y de distancia. Cantidad que se le abona al trabajador
por desplazamiento desde su residencia hasta el centro de trabajo y viceversa. No
necesitan justificación, y estarán excluidos de la base de cotización siempre que su
cuantía no exceda en su conjunto del 20% del IPREM, sin incluir la parte
correspondiente de las pagas extraordinarias. El exceso sobre dicho limite se incluirá
en la base de cotización.
•Indemnizaciones por fallecimiento, traslados, suspensiones, despidos y ceses.
•Quebranto de moneda y las indemnizaciones por desgastes de útiles o herramientas
y prendas de trabajo.
•Productos en especie: Concedidos voluntariamente por las empresas, siempre que
su valoración conjunta no exceda del 20% del IPREM sin incluir la parte
correspondiente a pagas extraordinarias.
•Prestaciones de la Seguridad Social.
•Asignaciones asistenciales: Concedidas por la empresa y que no tienen la
consideración de retribución en especie, las siguientes:
•Gastos de estudios del trabajador.
•Entrega de productos a precios rebajados (comedores de empresa,
economatos, etc.)
•Utilización de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales.
•Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o
participaciones de la empresa.
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