El Seguro de Pérdida de Beneficios
Honduras
Septiembre 2005
Cuenta de Pérdidas y
Ganancias – La Ganadora
S.A.
Compras de material
(menos descuentos)
Egresos
Ingresos
60.000
100.000
Fletes y portes
2.000
Salarios diarios
10.000
Calefacción y luz
500
Salarios
12.500
Reparaciones y renovaciones
(edificios y maquinaria)
Alquiler de oficina
Honorarios de directores
500
500
2.000
88.000
Beneficio neto
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100.000
12.000
100.000
100.000
Variación después de una
interrupción
Después
Ventas (menos descuentos)
100.000
50.000
60.000
30.000
Fletes y portes
2.000
1.000
Salarios diarios
10.000
10.000
500
500
12.500
12.500
Reparaciones y renovaciones
500
500
Alquiler de oficina
500
500
2.000
2.000
Compras de material
(menos descuentos)
Calefacción y luz
Salarios
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Normal
Honorarios de directores
Cuenta de P&G y seguro de
PB
Indemnización
Ventas
90
Utilidad
Gastos Fijos
Gastos Variables
70
50
30
10
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-10
Cuenta de P&G y seguro de
PB
Indemnización
Ventas
90
Utilidad
Gastos Fijos
Gastos Variables
70
50
30
10
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-10
Cuenta de P&G y seguro de
PB
Indemnización
Ventas
Utilidad
90
Gastos Fijos
Gastos Variables
70
Siniestro
50
30
10
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-10
Normal
Indemnización
Cuanto indemniza el seguro?
Después
Ventas
Normal
100.000
50.000
- Gastos Variables
62.000
31.000
Diferencia
38.000
19.000
Indemnización
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19.000
Gastos fijos
26.000
26.000
+ Utilidad
12.000
-7.000
Adición
38.000
19.000
Indemnización
19.000
Ventas y gastos de una
empresa
6
Cifra de negocios
5
4
3
2
1
0
0
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20
40
60
80
100
120
140
160
Volumen de producción
Gastos variables
Gastos fijos
Ventas
180
200
La empresa
Ingresos
Proveedores
de Servicios
Proveedores
Mat. primas
Empresa
Egresos
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•Salarios
•Intereses
•Calefacción
•Rentas
•Honorarios
Compradores
Objetivos del seguro de PB
 El seguro de Pérdida de Beneficios cubre
ingresos futuros de una empresa.
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 La protección básica se refiere a la parte de
los futuros ingresos destinados a cubrir
los costos fijos, sueldos y salarios y las
ganacias netas.
Como la cobertura tiene que ver con los
ingresos y gastos del asegurado, es indispensable conocer las bases de su contabilidad. Sin una contabilidad que cumpla con
los principios generales aceptados no puede
existir seguro de pérdida de beneficios.
Cobertura del Seguro de
Pérdida de Beneficios
 Pérdida de utilidad bruta por reducción de los
ingresos o de la producción.
 Incremento en los gastos de operación (fijos).
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Características de la cobertura
del Seguro de Pérdida de
Beneficios
 La interrupción tiene que haber sido
producida por un daño material a
consecuencia de un evento asegurado.
 El bien dañado tiene que servir a la empresa.
 El daño material tiene que haberse producido
en el lugar definido por el seguro.
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Capacidad técnica y comercial
A
Cifra de negocios en porcentaje
100
Período de recuperación de la
capacidad productiva comercial
C
80
60
B
Período de
recuperación de la
capacidad
productiva técnica
40
20
0
0
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1
2
3
4
5
6
7
A Inicio de la interrupción
B Reanudación de la producción
C Fin de los efectos sobre el rendimiento
8
9
10
11
12
Meses
Póliza Inglesa
 Pérdida del beneficio bruto por la reducción del
volumen del negocio y el aumento en el costo de
explotación durante el período de indemnización.
Rasgos típicos
- Suma asegurada: volumen anual de ventas, menos
gastos específicos de trabajo. Beneficio bruto
(utilidad bruta – gross profit).
- Método de diferencia
- Duración de la indemnización limitada por el período
de indemnización.
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- La cuantificación de la pérdida se basa en el
descenso del volumen de ventas.
Póliza Inglesa
Rasgos típicos (2)
- Periodo de recuperación comercial.
- Se asegura la pérdida de mercado o de clientela
(durante el período de indemnización).
- Se supone la existencia de un seguro de daños.
- Los gastos para disminuir la pérdida se aseguran
hasta el límite económico.
- Los salarios se pueden asegurar según las
necesidades particulares
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Póliza Americana
 Pérdida real sufrida por la interrupción necesaria del
negocio como consecuencia de un daño amparado,
sin exceder la reducción de la utilidad bruta y los
gastos para evitar o aminorar la pérdida.
Rasgos típicos
- Suma asegurada: valor neto de venta de la producción, mercancías y otros ingresos provenientes de
la producción, menos el costo de materias primas,
suministros, mercancías vendidas y servicios de
terceros, multiplicados por el porcentaje de
coaseguro.
- “Listo para trabajar” desde el punto de vista técnico.
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- % de coaseguro en lugar de límite de indemnización
Cálculo de la suma asegurada
Variación
de
existencias
Gastos
variables
Cifra de negocios
Utilidad
neta
Suma
asegurad
a
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Método de diferencia
Gastos
fijos
Método de adición
Ejercicio: Industrial
Alimenticias Rico
1. Cálculo de
- Utilidad Bruta (UB)
- Utilidad Neta (UN)
2. Cálculo Suma Asegurada
UB = Ventas + inventario final – gastos variables
(de operación) - inventario inicial
considerando que ciertos gastos son parcialmente
variables
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3. Cálculo % de Utilidad Bruta = UB
ventas
4. Ajuste de una pérdida
Conclusiones
 Planes futuros del asegurado influencían la
determinación de la Suma Asegurada
Contabilidad
Póliza
1.1.'04 - 31.12.'04
30.6.'05 - 30.6.'06
?
 Base de la Suma Asegurada: Ganancias Brutas
anuales (100%). Consideraciones en cuota para
períodos de indemnización menores.
 Estados financieros confiables (auditados)
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El Seguro de Pérdida de
Beneficios
 Para información adicional se recomienda:
BUSINESS INTERRUPTION INSURANCE,
Publicación Swiss Re
www.swissre.com
Muchas gracias!
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Pérdida de Beneficios