Perspectivas Económicas de América Latina
Centro de Desarrollo de la OECD
“Empresas, Política Fiscal e Informalidad:
Del círculo vicioso al círculo virtuoso”
Noviembre, 2008
Luis Carranza
Universidad San Martín de Porres, Perú
Contenido
1. Causas de la Informalidad
2. Efectos de la Informalidad en la Sociedad
3. Política Fiscal bajo Informalidad
4. Una mirada al Fenómeno en el Perú
2
Causas
1. Excesiva regulación y procesos
administrativos
2. “Sociedades Duales”
3. Altas tasas impositivas
4. Problemas con el cumplimiento tributario
5. Distorsiones “cuasi-fiscales”
6. Restricciones en el Mercado Laboral
3
Efectos: Relación entre tasa de informalidad
y PBI per cápita
Fuente: Banco Mundial (2007)
4
Efectos
1. Baja y Volátil Recaudación
2. Desarrollo de una “Cultura Informal”
3. Falta el mecanismo para cumplir el
“Contrato Social”
4. Problemas de acumulación de capital
5. Problemas de competencia desleal
5
Política Fiscal Bajo Informalidad
1. Altas tasas impositivas con poca Presión
tributaria
2. Excesiva volatilidad de la recaudación
(elasticidades muy superiores a 1)
3. Tamaño reducido del Estado para las altas
tasas impositivas
Mala composición
del gasto público
4. Volatilidad del gasto en inversión pública
5. Impuestos distorsionantes
6. Esquemas tributarios costosos
7. Admnistración tributaria rígida
6
PERU: Diagnóstico
• El 80% de los trabajadores en el Perú son informales.
• En la microempresa, el 98% de los trabajadores son
informales.
• En la pequeña empresa, esta proporción llega a 57%.
• En la mediana empresa la informalidad alcanza al 25% de los
trabajadores y en la gran empresa al 14%.
• El 61% de los trabajadores no cuenta con seguridad
social en salud.
• El 86% de los trabajadores no cotizan a un plan oficial de
pensiones.
7
Perú: 2003-2004 PEA Ocupada (100%)
Asalariado 40%
No Asalariado 60%
Asalariado
Microempresa
Ley N° 28015
(18.8%)
Independientes
(36.6%)
(19.7 %)
No hay leyes
Trab. Fam. no Remunerado
Resto:
Asalariado
Sector Publico
D. L 276
(6.7%)
Asalariados Pequeña
Mediana y Grande D.L 728
Cobertura de
la legislación
laboral
Trab. Del Hogar
(3.7%)
Ley del Trab. Del Hogar
(14.4%)
Leyenda
Fuente: Diagnostico del Empleo en el Perú, MTPE 2006
Elaboración: MEF-DGAEICIP
Representa el
5% de la
Población Total
de Ocupados
Índice de rigidez laboral en algunos países
País o Región
Australia
Irlanda
Chile
Colombia
Uruguay
Latinoamérica
Costa Rica
Corea
Argentina
Brasil
México
Ecuador
Perú
Venezuela
Bolivia
Índice de Rigidez
Laboral 1/
3
17
24
27
31
32
32
37
41
46
48
51
55
79
79
1/ El índice de rigidez
laboral es el promedio
de 3
subíndices:
Índice de dificultad de contratación,
de rigidez
laboral y de rigidez de despido. Un mayor índice significa
una mayor rigidez de la legislación laboral.
Fuente: Doing Business 2008 -Banco Mundial
9
La rigidez en la contratación genera más informalidad
10
Costos laborales no salariales en América
Latina
C o n cep to s
S alu d
S istem as
P ro visio nales
A sig n ació n F am iliar
A rg en tin a
14,0%
B rasil 1/
30,0%
27,0%
M éxico
P erú
12,0%
9,4%
11,1%
12,5%
13,5%
6,5%
16,0%
4,0%
5,4%
10,2%
8,3%
3.0%
8,3%
4,2%
4,2%
2,1%
8,8%
4,2%
4,2%
17,6%
3,0%
3,0%
5,0%
2,7%
29,7%
49,2%
27,2%
71,8%
V acacion es
4,2%
8,3%
G ratificacion es
8,3%
9,7%
O tro s Im p u esto s
1,5%
62,5%
C o lo m b ia
7,0%
7,5%
CTS
TOTAL
C h ile
56,4%
1/ E n B rasil existe un S istem a P ensionario de reparto solidario a través de un subsidio cruzad o entre el sistem a de
salud y de pensiones
F uente: Jaram illo (2004) para todos los países, con excepción del P erú, cuyos datos corresponden al 2006.
E laboración M E F
11
Empresas formales por rango de ventas:
Perú 2006
TRAMO DE VENTAS
ANUALES
NÚMERO DE
PORCENTAJE DE
CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES
VENTAS
ANUALES
(Miles de N.S.)
PORCENTAJE
VENTAS
ANUALES 1/
MENOR A 150 UIT's
DE 150 A 850 UIT's
DE 850 A 950 UIT's
DE 950 A 1000 UIT's
DE 1000 A 1200 UIT's
DE 1200 A 1400 UIT's
DE 1400 A 1600 UIT's
DE 1600 A 1800 UIT's
DE 1800 A 2000 UIT's
DE 2000 A 2200 UIT's
DE 2200 A 2400 UIT's
844,702
34,383
1,042
435
1,392
1,145
870
635
594
476
367
94.8%
3.9%
0.1%
0.0%
0.2%
0.1%
0.1%
0.1%
0.1%
0.1%
0.0%
30,440,486
40,012,459
3,195,660
1,456,483
5,486,588
5,038,374
4,420,910
3,659,373
3,831,727
3,395,219
2,862,751
6.7%
8.8%
0.7%
0.3%
1.2%
1.1%
1.0%
0.8%
0.8%
0.7%
0.6%
DE 2400 A 2600 UIT's
323
0.0%
2,741,395
0.6%
4,350
0.5%
348,205,124
76.6%
890,714
100.0%
454,746,549
100.0%
MÁS DE 2600 UIT's
TOTAL
1/ Corresponde a las Ventas Totales (Gravadas, No Gravadas y Exportaciones) declaradas por los contribuyentes en los formularios
de declaración mensual IGV-Renta 3ra. (form. 0118, 0119 y PDT 0621) y formularios del Régimen Único Simplificado (form. 1610 y
1611) presentados por los periodos enero-diciembre 2006.
Elaboración: SUNAT
12
Encuesta sobre beneficios laborales más
apreciados por la población
45%
Seguro de Salud
27%
Pensiones/Jubilación
CTS
12%
Gratificaciones
8%
Vacaciones
7%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
Fuente. DATUM. Entrevistas a desempleados, y trabajadores independientes no calificados, trabajadores
y conductores de las micro y pequeñas empresas.
• La seguridad social en salud y el acceso a una pensión son los
beneficios laborales más apreciados por la población.
13
¿Cómo enfrentar el problema de la
informalidad?
Se considera dos ámbitos:
• Para la microempresa: presencia promotora del Estado
en la formalización tributaria y en la cobertura de
seguridad social en salud y en pensiones; así como
flexibilidad en la obligación del pago de la RMV.
• Para la pequeña empresa: búsqueda de un balance
adecuado entre competitividad y protección laboral. Se
reducen los costos laborales no salariales asociados a
beneficios de baja demanda por beneficios de alta
demanda (por ejemplo, seguridad social en salud y
pensiones).
14
Efecto esperado en cobertura de salud
2007
SITUACION INICIAL
2011
SITUACION CON
REFORMA LABORAL
• Incremento de 17 puntos
porcentuales de cobertura en
salud: al 2011 la población
con cobertura sería de 62%
(17.8 millones de personas).
38.0%
Sin seguro
de salud
18.4% SIS inicial
+ crecimiento
vegetativo SIS
39.0% Afiliados
16.4%
SIS
22.6%
EsSalud +
FAPN +
privados +
otros
• Mejora de la productividad
de las personas.
+17.0% Reforma
Laboral
26.6%
Contributivo inicial
+ efecto crecimiento
económico
62% Afiliados
61.0%
Sin seguro
de salud
• Mayor
equidad
en
la
provisión de salud para la
población más necesitada.
15
El Régimen Laboral Especial de la
microempresa
D e fin ic ió n :
E m p le o : m á xim o 1 0 tra b aja do re s.
V e n ta s: h asta 1 5 0 U IT a nu a les (S /. 52 5 m il).
R é g im e n L a b o ra l:
•
R M V “e sp e cia l”
•
V a cacio ne s: 1 0 d ías.
•
In d e m n iza ció n p o r d e sp ido in te m p e stivo : 1 /3 re m u n e ración m e n su a l con top e de 2
re m u n e ra cio ne s.
•
A filiació n ob lig a to ria en sa lu d a tra vé s d e un R é gim e n se m i -co n trib u tivo. E l a p o rte
d e l e m p le a do r se rá de S /.15 m e n su a le s y el E sta d o a p o rta u n m o n to sim ila r.
•
A filiació n op cio n al a un R é gim e n E spe cia l d e P en sio n es. E l a p o rte d e l e m p lea d o r
se rá d e 4% d e la R M V “esp ecia l” y e l E sta do a po rta rá u na can tid ad sim ila r.
El costo laboral no salarial de los trabajadores de las microempresas se
reduciría de 13,9% a 6.7%.
16
El nuevo régimen laboral de la pequeña
empresa
Definición:
•
Empleo: 100 trabajadores.
• Ventas: de 150 UIT a 1700 UIT anuales.
Régimen Laboral:
•
RMV vigente.
•
Vacaciones: 15 días.
•
Indemnización por despido intempestivo: 1/2 remuneración mensual con tope de
4 remuneraciones
•
Participación en las utilidades.
•
Afiliación obligatoria a EsSaludy pensiones.
•
Incluye seguro de vida y seguro complementario de trabajo de riesgo.
El costo laboral no salarial de los trabajadores de las pequeñas empresas se
reduciría de 72% a 28%.
17
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Estructura del mercado laboral peruano - OECD.org