Fiscalía Especial Contra la Corrupción
DELITOS FISCALES: LA DEFRAUDACIÓN Y
EL CONTRABANDO
CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA. RÉGIMEN
FINANCIERO

El Sistema Tributario se regirá por los principios
de legalidad , proporcionalidad, generalidad y
equidad, de acuerdo a capacidad económica
del contribuyente.
CÓDIGO TRIBUTARIO
Normas a que estarán sujetas la aplicación,
percepción y fiscalización de los impuestos,
contribuciones y tasas vigentes en Honduras y
sus regulaciones jurídicas.
 Están sujetos:

 los


actos
hechos
relaciones estipuladas en la ley
HECHO GENERADOR

Es el acto real o supuesto que de acuerdo con
la ley, tipifica cualquier clase de tributo, y cuya
realización origina el nacimiento de la
obligación tributaria
BASE IMPONIBLE

Es la cuantificación del hecho generador
expresada en dinero o en unidades específicas
y servirá para el cálculo de la liquidación del
tributo o contribución. Debe tomar en cuenta:
 La
realidad económica.
 Usos de lo negocios.
 Reglas contables.
 Proporcionalidad al hecho generador.
 Capacidad económica del contribuyente.
SUJETOS DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA
Activo: Estado
Sujetos
Pasivo:
Contribuyente
Estará obligado a
facilitar revisión,
verificación,
control,
fiscalización,
daterminación y
cobros que realice
la DEI
EJECUCIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

El Fisco tendrá la acción ejecutiva para el cobro
de los créditos por concepto de tributos, pagos
a cuenta, intereses, multas y contribuciones
que resulten de las resoluciones firmes o de
las sentencias también firmes de los tribunales
de Justicia
INFRACCIONES TRIBUTARIAS
Faltas
Se configurará
independientemente
de culpa, dolo o
perjuicio fiscal
Delitos
Los regula el Código
Penal
Infracción Tributaria
DELITOS SEGÚN CÓDIGO TRIBUTARIO

Son delitos fiscales o tributarios, el
contrabando, la defraudación fiscal y la
instigación pública a la demora o no pago de lo
tributos, de conformidad a lo establecido en el
Código Penal.
EXCEPCIÓN A LA DEDUCCIÓN DE LA
RESPONSABILIDAD PENAL


No se interpondrá acusación a quien habiendo omitido el
pago del tributo u obtenido beneficio indebido, entere
espontáneamente el tributo con sus multas, intereses y
recargos, antes que la autoridad tributaria descubra la
omisión o el perjuicio o antes que medie requerimiento,
orden de visita o cualquier otra gestión de aquella, tendente
a la comprobación del cumplimiento de las disposiciones
fiscales.
En igual circunstancia, cesará la acción penal en cualquier
etapa del procedimiento de conformidad con los medios
legales establecidos en el Código Procesal Penal, cuando el
contribuyente, responsable, agente de retención o
percepción proceda al pago total de impuestos, multas
intereses y recargos.
DISPOSICIONES DEL CÓDIGO PENAL
CONTRABANDO


Es la introducción, extracción o sustracción del territorio
nacional, de bienes o mercancías de cualquier clase,
origen o procedencia, por lugares no habilitados o
autorizados para la realización de tales operaciones,
eludiendo en cualquier forma la intervención de las
autoridades aduaneras o tributarias.
La introducción, extracción o sustracción del territorio
nacional de mercancías cuya internación, importación,
exportación o tránsito estén legalmente prohibidas o
limitadas. Salvo que se efectúen en apego a las normas
legales. Para la configuración del contrabando no será
exigible el perjuicio fiscal.
CASOS DE CONTRABANDO
1.
2.
3.
4.
Introducción al territorio nacional de bienes o
mercancías por lugares en donde no existan oficinas
aduaneras.
Tentativa o simulación de que se ha cumplido un
requisito esencial para realizar o perfeccionar una
operación aduanera.
Tenencia injustificada de bienes o mercancías
destinadas a la importación o exportación, sin la
documentación o autorización correspondiente.
Los bienes o mercancías encontradas fuera de los
recintos aduaneros y no declarados en la póliza o
declaración única aduanera.
PENAS POR CONTRABANDO
Reclusión de 3 a 6 años cuando los tributos
dejados de pagar no excedan del L. 250.000.00.
 De 3 a 9 sino no excede de L. 400.000.00. más
cierre del establecimiento por 15 días calendario.
 De 3 a 10 si no excede de L. 800.000.00 y cierre
del establecimiento por 30 días.
 De 6 a 12 años si exceden de L. 800.000.00 más
cierre del establecimiento por 60 días.
 Además se impone el comiso de los instrumentos
del delito y piezas de convicción.

DEFRAUDACIÓN FISCAL

Toda acción u omisión por medio de la cual se
evade el pago de impuestos, contribuciones o
tasas utilizando procedimientos, medios o
documentos que originen un beneficio
indebido con perjuicio del Fisco.
CASOS DE DEFRAUDACIÓN




Violación o falsificación de sellos, timbres, marcas,
facturas y documentos o que se realice cualquier
operación que altere ,clase, cantidad, peso, valor y
procedencia de los bienes y mercancías.
Uso indebido de franquicias, exenciones o privilegios
fiscales.
Ocultar, alterar o destruir registros contables y
documentación antes de la prescripción de las
obligaciones tributarias.
Omitir declaraciones o informaciones que se suministre
a las autoridades tributarias.
PENAS POR DEFRAUDACIÓN FISCAL
Reclusión de 3 a 6 años si el monto de lo
defraudado no excede de L.100.000.00.
 De 3 a 9 años si no excede de L. 500.000.00.
 De 6 a 12 años cuando el monto exceda de L.
500.000.00.
 Además se impondrá multa equivalente al 50%
del valor defraudado.

OTRO DELITOS APLICABLES
Abuso de autoridad.
 Violación de los deberes de los funcionarios.
 Cohecho.
 Malversación de caudales públicos.
 Fraudes y exacciones ilegales.
 Encubrimiento.

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Delitos fiscales: La defraudación y el contrabando