La defraudación y el
contrabando aduanero
como delitos contra las
finanzas públicas
Licenciado ERIK NOLBERTO GUERRERO MILIAN
Contador Público y Auditor
Defraudación
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Del latin DEFRAUDARE. “Violación de la confianza”
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Toda acción u omisión por el cual se evade
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Violación de las normas
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Aplicación indebida de las prohibiciones
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Procurar una ventaja
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Infringir la ley
Contrabando
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Introducción clandestina de productos
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Extracción clandestina de productos
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Ingreso o salida de mercancías de cualquier clase origen o procedencia
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Evadir la intervención de las autoridades aduaneras
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Importación o exportación de mercancías prohibidas o limitadas.
Aduanas
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Oficina pública gubernamental
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Institución fiscal
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Se sitúa en puntos estratégicos del país
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Costas, fronteras, terminales aéreas, ferroviales
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Control de operaciones de comercio exterior
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Registra el tráfico internacional de mercancías (importa-exporta)
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Cobro de impuestos
Delito
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Conducta antijurídica e imputable
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Se somete a sanción penal
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Conducta que infracciona el derecho penal
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Acción u omisión tipificada y penada por la ley
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Conducta que va contra el ordenamiento jurídico
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Del latín delinquere: abandonar, apartarse del buen camino
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Alejarse del sendero señalado por la ley
Finanzas públicas
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Es el estudio de la economía del Estado
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Se refiere a los ingresos y egresos del Estado
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Bienes y deudas del Estado
La defraudación y el contrabando aduanero
como delitos contra las finanzas públicas
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Son los actos ilícitos relacionados al comercio exterior que se comenten
contra el Estado
Delito doloso
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Cuando se ha previsto un resultado.
Delito culposo
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Se causa un mal por imprudencia, negligencia o impericia
Conspiración
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Cuando 2 o más personas acuerdan cometer un delito y resuelven ejecutarlo
Estafa
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Usar nombres fingidos
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Atribuirse poder, influencia, cualidades supuestas.
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Alterar la calidad de los productos
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Uso de pesas y medidas falsas
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Obtener resoluciones favorables
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Cobrar sin devengar
Defraudación aduanera
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Acción u omisión para evadir dolosamente
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Alterar los atributos de las mercancías
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Violar las normas
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Aplicación indebida de las prohibiciones
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Obtener ventaja
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Uso de documentos que alteran la calidad, clase, cantidad, peso, valor…
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Disminuir los reportes de cantidad de mercancías
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Disminuir el valor de las unidades arancelarias
Contrabando aduanero
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Introducción o extracción clandestina de mercancías al país.
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Evadir la intervención de las autoridades aduaneras
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Introducir o extraer mercancías legalmente prohibidas o limitadas.
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Ingreso o salida de mercancías por lugares no habilitados
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No cumplir con los trámites legales aduaneros.
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Evadir el control aduanero
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Violación de sellos, puertas, envases…
Participación educativa
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Análisis de casos
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Comunicados de prensa
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COMISIÓN INTERNACIONAL CONTRA LA IMPUNIDAD
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CICIG
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Análisis de documentos y presentación de ideas principales
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defraudacion y contrabando aduanero