Instituto de Estudios
Fiscales
CONTRABANDO
Gonzalo Gómez de Liaño
Brasilia 8 de mayo de 2007
El contrabando y su relación con las
infracciones y sanciones tributarias
Bien Jurídico protegido
CONCEPTOS Y DEFINICIONES
IMPORTACIÓN
EXPORTACIÓN
ÁREAS EXENTAS
MERCANCÍAS COMUNITARIAS
MERCANCÍAS NO COMUNITARIAS
DEUDA ADUANERA
GÉNEROS O EFECTOS ESTANCADOS
GÉNEROS PROHIBIDOS
MATERIAL DE DEFENSA
MATERIAL DE DOBLE USO
PRECURSORES
CONTRABANDO-TIPOS
Regulación Art.2 L12/95
1.- Por le valor
2.- Por la acumulación de
infracciones
3.- Por el tipo de mercancía / Por
el modus operandi
CONTRABANDO-TIPOS (2)
1. Por el Valor
Mercancías de Lícito Comercio
VALOR >= 18030,36 €
a) IMPORTEN O EXPORTEN sin presentarlos
en:
Oficinas de aduanas o
Lugares habituales
La ocultación o sustracción dolosa equivale a la no presentación
b) Realicen operaciones de comercio, circulación,
tenencia de mercancías no comunitarias sin
cumplir los requisitos legalmente establecidos
para acreditar su lícita importancia
CONTRABANDO-TIPOS (3)
1. Por el Valor
Mercancías en Tránsito
VALOR >= 18030,36 €
c) Destinen al consumo:
 La mercancía en tránsito
 Con incumplimiento de la normativa
++++ Mercancías que circulen al amparo del
convenio T.I.R.
CONTRABANDO-TIPOS (4)
1. Por el Valor
Géneros Estancados o Prohibidos
VALOR >= 18030,36 €
d) Realicen operaciones
de:
Importación
Exportación
Producción
Comercio
Tenencia
Circulación
Rehabilitación
Excepción: Tabaco
Sin cumplir
requisitos
establecidos
por las
leyes
CONTRABANDO-TIPOS (4)
1. Por el Valor
Patrimonio Histórico Español
VALOR >= 18030,36 €
e) SAQUEN del territorio Español bienes que
integren el Patrimonio Histórico Español sin
autorización de la Administración cuando sea
necesario
CONTRABANDO-TIPOS (5)
1. Por el Valor
C.I.T.E.S
VALOR >= 18030,36 €
f)
Importación
Exportación
Comercio
Tenencia
Circulación
De especímenes o sus partes o
productos protegidos por:
Convenio Washington
Reglamento CEE 338/97
CONTRABANDO-TIPOS (5)
1. Por el Valor
C.I.T.E.S
VALOR >= 18030,36 €
g) Obtengan mediante :
 Alegación de causa falsa
 Cualquier otro medio ilícito
El despacho aduanero de:
o géneros estancados,
o prohibidos o
o de lícito comercio
CONTRABANDO-TIPOS
1. Por el Valor
Especialidades Marítimas
VALOR >= 18030,36 €
h) Conducir en buque de porte menor
mercancías: (salvo autorizadas)
o
o
o
No comunitarias
Prohibidas
estancadas
1.
Puerto o lugar costero no
habilitado
2.
Aguas interiores
3.
Mar territorial español
i) Alijar o transbordar clandestinamente de un buque
cualquier clase de género, mercancías o efectos dentro de
las aguas interiores o mar territorial español en las
circunstancias del Art. 23 de la Convención de Ginebra
sobre alta mar (29/4/58) (110/ Montego Bay)
CONTRABANDO-TIPOS
1. Por el Valor
Tecnología Militar
VALOR >= 18030,36 €
j) Exporten material de Defensa o Doble uso:
1.
Sin autorización
2.
Habiéndola obtenido mediante declaración falsa o
en relación a la naturaleza o destino último
3.
Habiéndola obtenido de cualquier otro modo lícito
CONTRABANDO-TIPOS
2.- Por la acumulación de infracciones
* Actos aisladamente considerados ------- Infracciones
* Valoración acumulada sea => a 18.030,36
* Ejecución de un plan preconcebido o aprovechando
idéntica ocasión
CONTRABANDO-TIPOS
3.- Por el tipo de mercancía / Por el modus operandi
Cualquier valor
Hechos descritos en punto 1
a) Si el objeto es:




Drogas-estupefacientes, psicotrópicos
Precursores
Armas- explosivos
Bienes cuya tenencia constituya delito
 Si se realiza a través de una organización
b) Tabaco con valor >= 6010,12 €
Reglas de valoración de las mercancías
Efectos estancados
Mercancías no comunitarias
Mercancías comunitarias
CITES---Patrimonio Histórico---Géneros
prohibidos
Penalidad
Prisión
Multa
Responsabilidad civil
Comiso
Enajenación anticipada
Intervención cautelar
Salidas controladas
Estructura competencial
La Agencia Estatal de
Administración Tributaria y el
Contrabando
Departamento de Aduanas e Impuestos
Especiales
Servicio de Vigilancia Aduanera
La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el
Contrabando
Cantidades aprehendidas
Año
Hachis (Kgrs.)
Cocaína (Kgrs.)
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
68.186
42.879
89.578
92.555
117.629
117.355
145.609
129.314
139.558
220.473
941
2.920
6.312
3.684
3.442
7.851
2.662
16.606
14.344
27.346
La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el
Contrabando
Número de cajetillas aprehendidas
Año
Tabaco
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
5.353.094
8.947.862
7.137.316
5.857.226
10.811.561
10.496.697
13.730930
10.186.590
5.302176
12.905670
La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el
Contrabando
Actuaciones en blanqueo de capitales
Año
Atestados
2000
2001
2002
2003
5
38
289
244
gracias
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