Junio
2006
Comprobantes de
venta y retención
QUE ES EL SISTEMA DE FACTURACIÓN ?
Aplicación Informática que permite al SRI entregar a los
contribuyentes autorizaciones para la impresión de
comprobantes de venta, retención, y documentos
complementarios a través de las imprentas calificadas
OBLIGACIÓN DE EMISIÓN DE
COMPROBANTES DE VENTA
Están obligados a emitir
comprobantes de venta todas
las personas naturales o
sociedades que tengan una
actividad económica
independientemente de si ésta
actividad esta gravada con
tarifa 0% o 12% de IVA
El vendedor debe emitir el
comprobante por todas las
transferencias de bienes o
prestación de servicios
PERSONA NATURAL no obligada a llevar contabilidad
No estarán obligadas a emitir comprobantes por
transacciones de hasta $4.00, sin embargo, a petición del
comprador si estarán obligados.
SOCIEDADES y PERSONA NATURAL obligada a llevar
contabilidad
Deberán entregar un comprobante de venta al adquiriente,
independientemente del valor.
AUTORIZACIÓN PARA LA EMISIÓN
El contribuyente se acerca a la imprenta autorizada.
Llena la solicitud de impresión.
La imprenta verifica los datos del contribuyente con la
presentación del RUC y la cédula de identidad.
Una vez verificados los datos, la imprenta solicita el
número de autorización al SRI, el mismo que será
emitido siempre y cuando el contribuyente conste en
lista blanca.
Contribuyente
Imprenta
SRI
Numeración de los comprobantes
No. de Comprobante de Venta 001-002-0000008
Codigo de Establecimiento
Punto de Emisión
Numeración Secuencial
001
002
0000008
Importante !!
Los puntos de emisión son abiertos por los
establecimientos gráficos previo el pedido del
contribuyente.
La apertura o cierre de establecimientos debe
realizarse en las oficinas del SRI y constar en el
RUC.
COMPROBANTE DE VENTA
Es todo documento que acredite la
transferencia de bienes o la prestación
de servicios
TIPOS DE COMPROBANTES:
Facturas
Notas o boletas de venta
Liquidaciones de compra de bienes y prestación
de servicos
Tiquetes de máquinas registradoras
Boletos o entradas a espectáculos públicos
Documentos contemplados en el Art. 13
ARTICULO 13 DEL REGLAMENTO
a) Documentos emitidos por bancos, instituciones
financieras crediticias que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Bancos
b) El documento único de aduanas y demás
comprobantes de venta recibidos en las operaciones
de importación
c) Los boletos o tickets aéreos, así como los
documentos que por pago de sobrecarga expidan
las compañias de aviación o las agencias de viaje
por el servicio de transporte aéreo de personas
DOCUMENTOS
COMPLEMENTARIOS
NOTAS DE CREDITO
NOTAS DE DEBITO
GUÍAS DE REMISIÓN
Que documentos sustentan crédito tributario ?
Se aplica para el IVA y solo se consideran validos los
siguientes documentos:
Facturas
Liquidaciones de compra de bienes y prestacion de
servicios
Los documentos contemplados en el art. 13 del
Reglamento
Sustento de costos o gastos
Para sustentar costos y gastos a efectos de
la determinación y liquidación del Impuesto a
la Renta, se considerarán como
comprobantes válidos los determinados en
los artículos 1 y 13 siempre que cumplan con
los requisitos establecidos.
UTILIZACIÓN Y EMISIÓN
DE LOS
COMPROBANTES
FACTURAS
Cuando las operaciones se
realicen para transferir bienes o
prestar servicios a sociedades o
personas naturales que tengan
derecho al uso de crédito
tributario y en operaciones de
exportación
NOTA DE VENTA
Se
utilizan
únicamente
en
operaciones con consumidores o
usuarios finales, es decir a
personas que esten adquiriendo
un bien o recibiendo un servicio
para su propio uso y no como
intermediarios.
LIQUIDACIONES DE COMPRAS DE BIENES Y
PRESTACION DE SERVICIOS
Serán estregadas por las sociedades y personas
naturales obligadas a llevar contabilidad, se
emitirán en los siguientes casos:
- Servicios ocasionales prestados en el Ecuador
por extranjeros.
- Por su nivel cultural o grado de rusticidad las
personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad no emitan comprobantes de venta.
Utilizacion y emision de los documentos
complementarios
Notas de crédito
Por modificaciones en las condiciones originalmente
pactadas como anular operaciones, aceptar
devoluciones y conceder descuentos y bonificaciones.
Notas de débito
Se emitirán para el cobro de intereses por mora y para
recuperar costos y gastos.
Tiquete:
ROCIO M. MENDOZA
HELADERIA ICE WHITE
RUC 1303241270001
Av. Metropolitana 3201 - Portoviejo
Registrec FHJ 1790023
31/03/2004
3x
Doble pico rico
2x
Capuchino
Total
Efectivo
Cambio
23:59
No.0145
2,50
6,00
3,30
2,00
9,80
10,00
,20
(optativa)Original:Adquirente
(optativa)Copia: Emisor
Se emitirán únicamente
en
operaciones
con
consumidores o usuarios
finales.
Estos tiquetes y los boletos o entradas a
espectáculos públicos no dan lugar a crédito
tributario por el IVA ni sustentan costos ni
gastos al no identificar al comprador. Sin
embargo, en caso de que el consumidor
requiera sustentar costos y gastos o tenga
derecho a crédito tributario, podrá exigir la
correspondiente nota de venta o factura,
según el caso.
GUIAS DE REMISION
Documento que sustenta el traslado de la mercadería
dentro del territorio nacional por cualquier motivo.
•Por Importación
•Entre establecimientos de un mismo contribuyente
•Venta
•Alquiler de bienes
•Devolución de mercaderias
•Consignación de mercaderias
•Exhibición en ferias nacionales e internacionales
Comprobantes de retención
Son los documentos que acreditan las retenciones de
impuestos realizadas por los agentes de retención;
quienes deberán emitir dichos comprobantes en el
momento en que se realiza el pago o se acredíta en la
cuenta; y estarán a disposición del proveedor dentro de los
5 días hábiles siguientes, contados a partir de la fecha de
presentación del respectivo comprobante de venta.
Los agentes de retención son las Personas Naturales
obligados a llevar Contabilidad, Sociedades Públicas y
Privadas
TIPOS DE FORMULARIOS
301
311
321
331
341
351
Establecimientos gráficos
Autoimpresores
Baja de documentos
Máquinas registradoras
Autorización temporal
Autorización ferias o eventos
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