2015
1ª Sesión Formativa
XBRL España
1 de Junio 2015
Introducción al
Rendering en XBRL
Fco.
Javier
Cobo García
Experto XBRL/ XBRL España
INTRODUCCIÓN AL RENDERING EN XBRL
Introducción
• Inicialmente los informes modelados en XBRL eran simples
– Bastaba con el linkbase de presentación.
• Al extenderse el uso de XBRL fueron apareciendo estados más
complejos
– Se desarrollaron las dimensiones y el linkbase de fórmulas.
• Se empezó a demandar una visualización atractiva para los
usuarios
– Para abordar este aspecto se empezó a usar el inline XBRL, sobre todo en
EEUU. Este enfoque dejaba la presentación en manos del usuario.
• Los reguladores reclamaron un mayor control sobre el formato de
la presentación de sus estados
– Se desarrolló el linkbase de tablas
INTRODUCCIÓN AL RENDERING EN XBRL
Ejemplo tabla modelable con el linkbase de presentación
INTRODUCCIÓN AL RENDERING EN XBRL
Ejemplo de tabla dimensional C 08.01.a SOLVENCIA III EBA
INTRODUCCIÓN AL RENDERING EN XBRL
InlineXBRL
• Se basa en incluir los datos de una instancia xbrl
dentro de un html.
• Esto da una libertad tremenda para incluir tablas
complejas, gráficos, imágenes o grandes bloques de
texto perfectamente formateados.
• Su principal inconveniente es que deja en manos de los
usuarios generadores de la información la definición
del formato de presentación de los estados.
• Es ampliamente utilizado en EEUU, ya que fue el
enfoque adoptado por la SEC.
INTRODUCCIÓN AL RENDERING EN XBRL
InlineXBRL
Inline XBRL dentro de tabla HTML:
<td class="rightalign">
<b><ix:nonFraction name="pt:TangibleFixedAssets" contextR
ef="e2003" id="s21" precision="4" unitRef="GBP">7464</ix:nonFrac
tion></b>
</td>
<td class="rightalign">
<ix:nonFraction name="pt:IntangibleFixedAssets" contextRe
f="e2003" precision="3" unitRef="GBP">750</ix:nonFraction>
</td>
Resulting XBRL Instance:
<pt:TangibleFixedAssets contextRef="e2003" id="s21" precision="4
" unitRef="GBP">7464</pt:TangibleFixedAssets>
<pt:IntangibleFixedAssets contextRef="e2003" precision="3" unitR
ef="GBP">750</pt:IntangibleFixedAssets>
INTRODUCCIÓN AL RENDERING EN XBRL
Linkbase de Tablas
• En desarrollo desde el 2011 fue pasando por
varios borradores hasta llegar a su versión 1.0
el pasado 2014
• Permite modelar tablas complejas mediante
el uso del linkbase genérico y el de fórmulas
• Usado por la Autoridad Bancaria Europea
(EBA) y el Banco de España (BDE)
INTRODUCCIÓN AL RENDERING EN XBRL
Linkbase de tablas
• Se base en 3 modelos:
– Modelo de Definición: Usando recursos y relaciones
en el DTS se crea este modelo, a partir del cual se
genera el modelo Estructural mediante el proceso
que denominamos de “Resolución”
– Modelo Estructural: es la base de la tabla, no
depende de cómo se distribuya gráficamente, ni de
cómo haya sido defina. A partir de él y de la “Fuente
de hechos” mediante el proceso de “Layout” se
genera el modelo de Diseño
– Modelo de Diseño: describe la distribución gráfica de
la tabla (ejes, cabeceras, celdas) se puede serializar.
INTRODUCCIÓN AL RENDERING EN XBRL
El modelo Estructural
INTRODUCCIÓN AL RENDERING EN XBRL
El modelo de Definición
INTRODUCCIÓN AL RENDERING EN XBRL
Representación gráfica final 1/2
INTRODUCCIÓN AL RENDERING EN XBRL
Representación gráfica final 2/2
INTRODUCCIÓN AL RENDERING EN XBRL
Usos potenciales
• Visores de taxonomías y/o instancias
• Editores de instancias
• Generación de mapeadores o conversores
INTRODUCCIÓN AL RENDERING EN XBRL
Herramientas disponibles
• Arelle: Es open source y gratuita
• Fujitsu Xwand: de pago pero una de las más
usada a nivel profesional.
• Altova XmlSpy: el clásico para todos los que
vienen de trabajar con XML que desde hace
unos años da soporte a XBRL e incluye
herramientas específicas para él.
INTRODUCCIÓN AL RENDERING EN XBRL
Conclusiones
• El nuevo linkbase de tablas nos da una gran
flexibilidad y permite a los reguladores definir
exactamente como presentar sus estados.
• No sólo permite presentar los datos, también
es útil para crear editores que permitan la
introducción de los mismos o incluso
validadores.
Gracias por su atención.
[email protected]
Grupo de Formación XBRL España
Descargar

1ª Sesión Formativa XBRL España