LA NUEVA FORMA DE REPORTAR EN LOS
MERCADOS DE VALORES
EXTENSIBLE BUSINESS
REPORTING LANGUAGE (XBRL)
2011
Página BMV
http://www.bmv.com.mx/es/Grupo_BMV/Informacion_financiera_XBRL
Documentación XBRL
Documentación XBRL
Archivos .XSD que muestran la Taxonomía aplicable a los diferentes tipos de
Emisora y Fideicomisos, también conocidos como puntos de entrada, los
cuales servirán al usuario en la creación de instancias.
Documentación XBRL

Los Fiduciarios deberán evaluar las opciones para generar sus archivos XBRL.

Reportar el avance en la implementación a mas tardar el 30/10/2015.

Fecha de liberación Emisnet será a finales de Octubre, y en caso de contar con
archivos XBRL antes de la fecha, enviar para su validación a
[email protected] y/o [email protected]

1er Trim. de 2016, será obligatorio el envió del archivo XBRL.
Documentación XBRL
Documentación XBRL
Documentación XBRL
En el mes de Mayo de 2015, la BMV publicó en su página de internet, la extensión de la
taxonomía Mexicana, siendo la base para que fiduciarios, proveedores y usuarios de la
información generen y procesen los archivos XBRL.
Taxonomía MX Ilustrada
Archivo PDF que muestra la Taxonomía ilustrada aplicable por tipo de Fideicomiso.

Fideicomisos de Infraestructura y Bienes Raíces. (DIC 2014)

Fideicomisos de Certificados de Capital

Fideicomisos de Deuda

Fideicomisos de Títulos Referenciados
Taxonomía MX 2015
Estados Financieros y NOTAS
FIDEICOMISOS DE CERTIFICADOS
DE CAPITAL
Taxonomía MX 2015, ilustrada
Organizada por estados financieros en Español
Taxonomía MX 2015
Validaciones básicas del informe XBRL
Validaciones básicas del informe XBRL
2.1 Validación de SCHEMA

Fideicomisos de Certificados de Capital:
http://emisnet.bmv.com.mx/taxonomy/mx-ifrs-fid-2015-06-30/ccd/full_ifrs_ccd_entry_point_2015-06-30.xsd

Fideicomisos de Deuda:_
http://emisnet.bmv.com.mx/taxonomy/mx-ifrs-fid-2015-06-30/deuda/full_ifrs_deuda_entry_point_2015-0630.xsd

Fideicomisos de Títulos Referenciados:
http://emisnet.bmv.com.mx/taxonomy/mx-ifrs-fid-2015-06-30/trac/full_ifrs_trac_entry_point_2015-06-30.xsd
Validaciones básicas del informe XBRL
2.2 Validación de Tipo de Fideicomiso
El Fiduciario deberá utilizar para la generación de su archivo XBRL la Taxonomía
correspondiente a su tipo de fideicomiso, para lo anterior la BMV publicará en su
página web la Taxonomía aplicable por tipo de Fideicomiso (punto de entrada), los
cuales son:

Fideicomisos de Certificados de Capital

Fideicomisos de Deuda

Fideicomisos de Títulos Referenciados
Validaciones básicas del informe XBRL
2.4 Validación de contextos
Revisión de los contextos que deben ser informados para cada uno de los Estados
Financieros, definidos dentro del archivo XBRL.
Contexto: Define el periodo de tiempo o fecha al cuál se refiere el dato.
Ejemplo: 1er Trimestre 2016
Estado Situación Financiera:
Estado de Resultados
Estado de Flujos de Efectivo
Cierre periodo actual
Trimestre Acumulado
Año Actual
contexto 1:
contexto 3:
contexto 3:
31-03-2016
01-01-2016 al 31-03-2016
01-01-2016 al 31-03-2016
(instant)
(duration)
(duration)
Cierre año anterior
Trimestre Acumulado anterior Inicio Año Actual
contexto 2:
contexto 4:
contexto 2:
31-12-2015
01-01-2015 al 31-03-2015
31-12-2015
(instant)
(duration)
(instant)
Fin Año Actual
contexto 1:
31-03-2016
(instant)
Año Anterior
contexto 4:
01-01-2015 al 31-03-2015
(duration)
Inicio Año Anterior
contexto 5:
31-12-2014
(instant)
Fin Año Anterior
contexto 6:
31-03-2015
(instant)
Estado de cambios en el Patrimonio
Inicio Actual
contexto 7:
31/12/2015
(instant) (dimensiones)
Actual
contexto 8:
01-01-2016 al 31-03-2016
(duration) (dimensiones)
Fin Actual
contexto 9:
31/03/2016
(instant) (dimensiones)
Inicio Anterior
contexto 10:
31/12/2014
(instant) (dimensiones)
Anterior
contexto 11:
01-01-2015 al 31-03-2015
(duration) (dimensiones)
Fin Anterior
contexto 12:
31/03/2015
(instant) (dimensiones)
Validaciones básicas del informe XBRL
2.7 Validación de unidades
Se deberá definir las unidades en las que los elementos numéricos se han medido.
Por lo que el informe deberá contener las unidades siguientes:

Moneda: Pesos (iso4217:MXN) ó Dólar (iso4217:USD)
2.8 Validación de ceros
Se deberán reportar elementos monetarios con información, es decir se debe poner al
menos “0” en todos los elementos monetarios no utilizados en el reporte.
Validaciones básicas del informe XBRL
2.9 Validación decimal -3
Los elementos Monetary deberán ser reportados con Decimal -3.
La captura de las cifras en unidades monetarias debe ser en pesos (o dólares) lo cual
habrá de indicarse para cada elemento.
EJEMPLO 1:
ESF:
Efectivo
829,251 (miles)
Instancia XBRL : Efectivo
829,251,000
Decimal (grado de exactitud)
-3
Validaciones básicas del informe XBRL
3.1 [105000] Comentarios y Análisis de la Administración
Presentar la información a actualizar del reporte anual, para dar
cumplimiento con la divulgación trimestral de la operación de
bursatilización o estructura de la operación.
[105000] Comentarios de la Administración
Comentarios de la administración [bloque de texto]
Información a revelar sobre la naturaleza del negocio [bloque de texto]
Información a revelar sobre los objetivos de la administración y sus estrategias para alcanzar esos objetivos [bloque de texto]
Información a revelar sobre los recursos, riesgos y relaciones más significativos del fideicomiso [bloque de texto]
Resultados de las operaciones y perspectivas [bloque de texto]
Información a revelar sobre las medidas de rendimiento fundamentales e indicadores que la administración utiliza para evaluar el rendimiento del fideicomiso con
respecto a los objetivos establecidos [bloque de texto]
Estructura de la operación [bloque de texto]
Patrimonio del Fideicomiso [bloque de texto]
Cumplimiento al plan de negocios y calendario de inversiones y, en su caso, desinversiones [bloque de texto]
Valuación [bloque de texto]
Comisiones, costos y gastos del administrador u operador [bloque de texto]
Información relevante del período [bloque de texto]
Otros terceros obligados con el fideicomiso o los tenedores de valores, en su caso [bloque de texto]
Asambleas generales de tenedores [bloque de texto]
Auditores externos y valuador independiente [bloque de texto]
Operaciones con personas relacionadas y conflictos de interés [bloque de texto]
Validaciones básicas del informe XBRL
3.2 [110000] Información general sobre estados financieros
Se detallan los siguientes elementos:
Información a revelar sobre información general sobre los estados financieros
Nombre de la entidad que informa u otras formas de identificación
Grado de redondeo utilizado en los estados financieros
Estados Financieros del Fideicomiso Consolidado
Fideicomitentes, Administrador, Aval o Garante
Estado de Flujos de Efectivo por método Indirecto
Número de Trimestre
Nombre de proveedor de servicios de Auditoría externa [bloque de texto]
Nombre del socio que firma la opinión [bloque de texto]
Tipo de opinión a los estados financieros [bloque de texto]
Fecha de opinión sobre los estados financieros
Validaciones
Razón o Denominación Social completa
MILES DE PESOS
SI/NO
Razón o Denominación Social completa
SI/NO
1, 2, 3, 4, 4D
Obligatorios en caso de Trimestre "4D"
Validaciones básicas del informe XBRL
3.7 [610000] Estado de cambios en el Patrimonio
Ejemplo:
Contexto 7
Patrimonio/Activo neto [miembro]
Patrimonio/Activo neto de la participación controladora
Otros resultados
Patrimonio/ Utilidades
Otros resultados
integrales
Activo neto acumuladas
integrales
acumulados
[miembro]
[miembro]
[miembro]
[miembro]
Estado de Cambios en el Patrimonio/ Activo neto
Estado de cambios en el patrimonio / Activo neto [partidas]
Patrimonio al comienzo del periodo
Cambios en el patrimonio [sinopsis]
Resultado integral [sinopsis]
Utilidad (pérdida) neta
Otro resultado integral
Resultado integral total
Aumento de patrimonio / Activo neto
Distribuciones
Aportaciones de los tenedores neta de gastos de emisión y colocación Incrementos (disminuciones) por otros cambios
Incremento (disminución) en el patrimonio / Activo neto
Patrimonio al final del periodo
Contexto 8
Contexto 9
10,000
5,000
11,000 7,000
38,000
47,000
57,000
11,000
12,000
12,000
7,000
7,000
15,000
2,000
1,000
72,000
93,000
104,000
1,000
1,000
2,000
3,000
4,000
5,000
15,000
27,000
1,000
1,000
2,000
3,000
4,000 5,000
15,000
27,000
Participación no
Controladora
Patrimonio
[miembro]
[miembro]
33,000
56,000
89,000
7,000
1,000
8,000
22,000
12,000
2,000
115,000
155,000
188,000
14,000
2,000
16,000
39,000
13,000
3,000
192,000
263,000
319,000
21,000
3,000
24,000
61,000
25,000
1,000
307,000
418,000
507,000
Validaciones básicas del informe XBRL
3.8 [800100] Notas-Subclasificaciones de activos, pasivos y patrimonio
Integración de elementos del Estado de situación financiera.
Validaciones básicas del informe XBRL
3.9 [800200] Notas - Análisis de ingresos y gastos
Integración de elementos de Ingresos y gastos del Estado de resultados.
Tips para elaboración de archivos XBRL
•
Al crear los contextos identificarlos con la Clave de Emisora. (Validación básica 2.4)
•
Herramientas codifiquen las notas en formato HTML válido (ISO-8859-1)
•
Reporte de cifras monetarias debe ser en Pesos o Dólares. (VB 2.9)
•
•
•
Grado de redondeo utilizado en los estados financieros “Miles de Pesos” o “Miles de
Dólares”. (VB 3.2)
La información de Totales y Subtotales debe de ser capturada en el XBRL.
Lista de Notas y Lista de Políticas Contables aplican a todos los trimestres las
necesarias para comprender los Estados Financieros.
Solicitud de CNBV
•
Cada trimestre deberán presentar toda la información de Comentarios y Análisis de
la Administración (105000).
Solicitud de CNBV
La presentación de “Tipo de opinión a los Estados financieros” de Información
general sobre estados financieros (110000), no exime el informar mediante
evento relevante las opiniones modificadas o no favorables que presente el
dictamen.
Solicitud de CNBV
•
•
•
Del reporte [800500]Lista de notas, cada trimestre se deberán reportar las notas
identificadas en cada uno de los documentos revisados el grupo de trabajo de
Fideicomisos o al menos un “No aplica”.
Cada trimestre deberán presentar la información de la nota “Información a revelar
sobre un resumen de las políticas contables significativas”, de la Lista de políticas
contables (800600).
Todos los trimestres, excepto el 4TD, deberán presentar la información del reporte
[813000] Información financiera intermedia de conformidad con la NIC 34.
Fechas importantes
Reportes de avances en la implementación por parte de los Fiduciarios.
1. 30/10/2015
A finales Octubre 2015, BMV habilitará Emisnet para envío de manera opcional y/o
pruebas de archivos XBRL de Fideicomisos con la taxonomía MX 2015 y visor XBRL en su
página.
Primer trimestre de 2016, entrega obligatoria de información financiera en formato
XBRL con la taxonomía MX 2015.
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