Los modelos normalizados y el
Depósito digital de Cuentas
1
Evolución del soporte de presentación
Objetivo Básico: Facilitar la gestión de la PYME
1995
Comienza la presentación de depósitos en soporte papel incluyendo
los ejemplares normalizados.
2000
Se habilita, de forma voluntaria, la presentación en soporte digital
de los depósitos en los registros mercantiles por dos vías:
-
Aplicación gratuita de Registradores para los usuarios.
-
Ficheros obtenido de los aplicativos de software contable comercial.
-
Formato oficial de los ficheros: Instrucción 26 de Mayo de 1999 de la Dirección
General de los Registros y del Notariado. BOE de 10 de Junio.
2004
Comienza la presentación telemática de depósitos, con firma
electrónica avanzada, a través del sistema ofrecido por la web de
Registradores.
Evolución del soporte de presentación
En 2007, sobre más de un millón presentados, los depósitos
digitales y telemáticos superaron el 50% del total.
Depósitos Digitales
(% sobre el total)
2002
2003
2004
2005
2006
2007
0%
20%
40%
Digitales
60%
Telem áticos
80%
Papel
100%
Pirámide evolutiva presentación cuentas
VENTAJAS
Presentación
formato XBRL
Facilita intercambio de información
entre empresas y reguladores.
Presentación telemática
Soporte digital de presentación
.
Formularios obligatorios presentación
Facilidad al usuario y al receptor
Facil. usuario y proces. automático
Permite proceso masivo
Base elemental del sistema
Plan contable obligatorio
XBRL y Registradores
•
El Colegio de Registradores es miembro fundador de la Asociación
XBRL España, y pertenece al Consejo Directivo desde el inicio.
•
El Colegio se encuentra involucrado directamente, y desde hace
varios años en los grupos de trabajo.
• Presidiendo el Grupo de la taxonomía de Datos Generales de
Identificación (DGI).
• Participando en el Grupo de la taxonomía de PGC2007.
•
A nivel europeo participamos en diversos foros para promocionar la
implantación de XBRL en el depósito de cuentas anuales
(actualmente ya utilizado en países como Bélgica, Inglaterra u
Holanda).
• Proyecto BRITE.
• ECRF Forum
Utilización práctica de XBRL en las
Cuentas Anuales
•
Necesarios diccionarios de datos: Taxonomías.
Hay que definir dos tipos de información: datos generales de la entidad
informante y datos económico financieros de las cuentas anuales.
•
Dos diccionarios para dos tipos de información.
• DGI: Código de Identificación, Forma Social, Domicilio, Estructura de la
propiedad, actividad económica básica,...
• PGC2007: Datos de Balance, Pérdidas y Ganancias, Cambios en el
Patrimonio Neto, Flujos de efectivo, y Memoria.
•
Ambas taxonomías son de libre utilización y se encuentran disponibles en
Internet:
• PGC2007: http://www.pgc2007.info/
• DGI: http://www.xbrl.es/informacion/dgi.html
XBRL y Registro Mercantil
•
Aprovechando la adaptación de los formularios al nuevo plan
contable:
• Proyecto Real Decreto en BOE para inclusión de nuevos
formularios y métodos de presentación digital.
• Generación de ficheros XBRL de forma automática para los
usuarios al presentar depósitos digitales de cuentas con el
aplicativo de Registradores.
• Promover iniciativas para la definición oficial en el BOE de un
formato de presentación de cuentas en XBRL, similar al ya
existente para los depósitos digitales y telemáticos.
Nuevo Depósito de Cuentas en el Registro Mercantil
•
Formas de depósito explicitadas en el BOE a través de la correspondiente
RESOLUCION de la Dirección General de los Registros y del Notariado.
•
PAPEL:
• Impresos suministrados por el Registro Mercantil.
• Archivos PDF obtenidos
http://www.mjusticia.es/
de
la
web
del
Ministerio
de
Justicia:
(Áreas Temáticas  Registros  Propiedad y Mercantiles  Registro Mercantil)
•
DIGITAL:
• Formatos oficiales (publicados en BOE), comprenden archivos XBRL,
XML, imagen y texto (dependiendo del documento).
•
TELEMÁTICO:
• Mismos contenidos formales que el digital, pero envío a través de Internet
con firma electrónica avanzada.
Gestión del Depósito Digital
•
Utilidad gratuita, similar a la actual, proporcionada por Registradores (D2).
• Permitirá la introducción de información de forma directa en los formularios
normalizados.
• Será capaz de importar esta información de ficheros XBRL (previamente
exportados por el software contable).
• Permitirá incorporar en texto o imagen el resto de partes no normalizadas
de los documentos obligatorios (como es el caso de la memoria).
• Importará los documentos restantes que componen la totalidad del
depósito de cuentas (Informe de Gestión, Informe de Auditoría, Documento
de Acciones Propias, etc.)
•
D2 funcionará como aglutinador para la presentación completa del
depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
Formatos del Depósito Digital en el Registro Mercantil
•
Depósito Digital compuesto por un único archivo .ZIP.
•
Incluirá dos archivos obligatorios, y documentos adjuntos:
• DEPOSITO.XBRL: Incluirá toda la información de las cuentas
anuales en formato normalizado, y de presentación obligatoria, en
lenguaje estándar XBRL.
• DEPOSITO.XML: Incluirá toda aquella información no contemplada
en las cuentas anuales del Plan General Contable 2007, pero de
carácter obligatorio, en formato XML.
• Documentos Adjuntos (Imagen, texto o PDF)
Formatos del Depósito Digital en el Registro Mercantil
•
Hoja identificativa de la sociedad.
•
Balance de situación.
•
Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
•
Estado de Cambios en el
Patrimonio Neto.
•
Estado de Flujos de Efectivo.
•
Instancia de presentación.
•
Identificación Administradores.
•
Declaración Medioambiental.
•
Modelo de Autocartera.
Formatos del Depósito Digital en el Registro Mercantil
Ficheros Opcionales:
•
Informe de Gestión.
•
Informe de Auditoría.
•
Anuncios de Convocatoria.
•
Certificación SICAV.
•
Otros Documentos.
Documentos Obligatorios
(si no se han incluido en XML o XBRL):
•
Memoria.
•
Modelo de Autocartera.
Gracias por su Atención
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Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil