Derecho Penal Aduanero
Especialización en Criminalidad Económica
Universidad de Castilla La Mancha y
Universidad Nacional de Mar del Plata
Especialización en Derecho Penal UBA
Por
Mariano
Hernán
BORINSKY
([email protected])
Juez de Cámara de la Cámara Federal de Casación Penal.
Profesor adjunto regular en la materia “Delitos económicos”,
“Garantías constitucionales y Derecho Procesal Penal”, grado
y posgrado, Facultad de Derecho (UBA)
03/04/12
Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez
CFCP
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DELITO DE CONTRABANDO (según
texto ley 22.415 -B.O. 23/3/1981- y
modif. Ley 25.986 -B.O. 5/1/2005-)
1.- CONTRABANDO SIMPLE: a.- Genérico
(art. 863 C.A.)
b.- Casos Especiales (art. 864 C.A).
2.- CONTRABANDO AGRAVADO (arts. 865,
866, 867 C.A.)
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CFCP
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DELITO DE CONTRABANDO (según texto ley
22.415 -B.O. 23/3/1981- y modif. Ley
25.986 -B.O. 5/1/2005-)



3.- ACTOS CULPOSOS QUE POSIBILITAN
CONTRABANDO (arts. 868 y 869 del C.A.).
EL
4.- TENTATIVA DE CONTRABANDO (arts 871, 872 y
873 CA).
5.- ENCUBRIMIENTO DE CONTRABANDO (art. 874
C.A.).
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CONTRABANDO SIMPLE (art. 863 del
C.A.)

Elementos típicos (similar al art. 172 del C.P.):
a) Ardid;
b) Error en la Aduana;
c) Inadecuado ejercicio de la función de control
aduanero.
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CASOS ESPECIALES DE CONTRABANDO
(Art. 864 del C.A)

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i) Clandestino: art. 864 inc. a). Ver también arts. 116 y
130 del C.A.
ii) Documentado que procura un tratamiento distinto:
art. 864 inc. b). Ver también arts. 954/965 del C.A.
iii) Documentado que procura un tratamiento más
favorable: art. 864 inc. c)
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CASOS ESPECIALES DE CONTRABANDO
(Art. 864 del C.A)


iv) Por ocultación, disimulación, sustitución o desviación:
art. 864 inc. d). Ver también art. 977 C.A.
v) Documentado que procura la obtención de un
beneficio económico: art. 864 inc. E). Ver también arts.
825 y 827 del C.A.
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Caso testigo: importación de autos para
discapacitados. CSJN: “Vigil” (Fallos
323:3426)
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Ley 19.279 (B.O. 24/9/1981): Régimen preferencial de
importación de autos para discapacitados que tenía un
doble beneficio: 1) importación de autos extranjeros que
estaba prohibido; 2) exención del pago de gravámenes
(impuestos internos, IVA, derechos de importación).
Contrapartida del beneficio: 1) Que sea para uso
exclusivo del discapacitado, 2) Por un lapso no menor a
4 años, 2) Autorización en el Ministerio de Salud
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Caso testigo: importación de autos para
discapacitados. CSJN: “Vigil” (Fallos
323:3426)
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Calificación jurídica más adecuada: arts. 864 inc. “b” o
“e” del C.A.
Ley penal en blanco: el decreto 2677/91 (por el que se
implementó un régimen de importación de automotores)
y la derogación de la ley 19.279 se trata de normativa
vinculada con distinta coyuntura económica que no
modificó la voluntad del legislador plasmada en la figura
del contrabando del art. 864 del C.A., solamente indica
un mayor o menor grado de libertad en la importación.
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Caso testigo: importación de autos para
discapacitados. CSJN: “Vigil” (Fallos
323:3426)



La circunstancia que una vez concedida la franquicia la
importación fuera prácticamente automática y los
controles casi inexistentes era lo que garantizaba el éxito
de la maniobra.
Esto es el “dolo inicial” y determina que el hecho es un
delito de contrabando y no una infracción aduanera.
Podrá ser infracción aduanera si el verdadero importador
fue el discapacitado y vendió el auto antes de los 4 años
por no poder mantenerlo (art. 965 inc. “b” del C.A.).
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Caso testigo: importación de autos para
discapacitados. CSJN: “Vigil” (Fallos
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Hechos reveladores del dolo inicial:
a) Orden de reparación del rodado a nombre de un 3°;
b) Adaptación del rodado para discapacitados;
c) Infracciones de tránsito al domicilio de un 3°;
d) Gastos de adquisición del auto a nombre de un 3°;
e) El beneficiario como avalista de un crédito;
f) Póliza del seguro a favor del 3° no franquiciado:
g) Quién intervino en la adquisición del rodado.
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Caso testigo: importación de autos para
discapacitados. CSJN: “Vigil” (Fallos
323:3426)

Responsables en esta clase de casos:
– El franquiciado. Se tuvo en cuenta su “capacidad
económica”;
– El beneficiario;
– El escribano interviniente en el otorgamiento de
poderes especiales irrevocables con amplias
facultades de uso, administración y disposición del
vehículo otorgados por los franquiciados a 3° con
anterioridad a la importación del vehículo.
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CONTRABANDO AGRAVADO (Arts. 865
a 867 del C.A. c/ley 25.986)


i) Por el número de intervinientes: art. 865 inc. a). Ver
también art. 886 del C.A.
ii) Por la calidad del sujeto activo: art. 865 inc. b) e inc.
c) del C.A. Ver también art. 1118 del C.A. y art. 77 del
C.P.
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CONTRABANDO AGRAVADO (Arts. 865
a 867 del C.A. c/ley 25.986)

iii) Por el medio empleado:
- Violencia. Fuerza. Comisión de otro delito: art. 865 inc.
d) del C.A.
- Transporte aéreo: art. 865 inc. e) del C.A. Ver tanbién
art. 130 C.A.
- Presentación de documentos falsos: art. 865 inc. f) del
C.A.
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CONTRABANDO AGRAVADO (Arts. 865
a 867 del C.A. c/ley 25.986)
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

iv) Prohibición absoluta: art. 865 inc. g). Ver también
arts. 611 y 612 CA.
v) Afectación de la salud pública:
- Sustancias no estupefacientes: art. 865 inc. h) del C.A.
- Estupefacientes: art. 866 del C.A. Ver también art. 77
del C.P.
vi) Afectación de la seguridad común: art. 867 del C.A.
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INFRACCIONES ADUANERAS
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

Contrabando menor: art. 947 C.A. s/ley 25.986.
- Extiende punibilidad a instigador y cómplices: art. 950
Declaraciones inexactas y otras diferencias injustificadas:
art. 954 incs. a), b) y c) del C.A.
Mercadería a bordo sin declarar: art. 962 C.A.
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INFRACCIONES ADUANERAS
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
Transgresión de las obligaciones impuestas como
condición de un beneficio: art. 965 inc. a), b) y c) C.A.
- Sanción en forma solidaria con el autor a quien tuviere
en su poder mercadería en inf. al art. 965 inc. a) y
b):966
Transgresión a los regímenes de destinación suspensiva:
art. 970 C.A.
- Sanción solidaria con el autor para el que tuviere con
fines comerciales o industriales mercadería en inf. Art.
970 y 971
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INFRACCIONES ADUANERAS
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
Transgresión a los regímenes de equipaje pacotilla y
franquicias diplomáticas: arts. 977 a 980 del C.A.
- Sanción solidaria con el autor para el que tuviere fines
comerciales o industriales.
Transgresión al régimen de envíos postales: art. 983 CA
Tenencia injustificada de mercadería de origen
extranjero con fines comerciales o industriales: arts. 985
a 987 C.A.
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Delito de contrabando.863.4.5.6.7.871.874