PRINCIPALES ASPECTOS A CONSIDERAR PARA UN DEBIDO
CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS EMANADAS DEL BANCO
CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA Y LA UNIDAD DE
INFORMACION FINANCIERA
Dra. ALICIA B. LOPEZ
Contadora Pública
Consultora
E-mail: [email protected]
CADECAC
Rosario, 31 de Agosto de 2006
Medidas preventivas
 Marco jurídico y normas administrativas
adecuadas y suficientes
 Obligación de reportar operaciones
sospechosas y sujetos obligados por ley a
hacerlo
 Unidades de Inteligencia financiera
 Organismos de supervisión y control
 Procedimientos para verificar grado de
cumplimiento
 Aplicación de sanciones y/o multas
ECUACION BÁSICA EN MATERIA
DE PREVENCION
Compromiso
 Conocimiento
 Capacitación
 Control
 Cintura
política=====
 Prevención

Sistema para la Lucha contra el Lavado de Dinero
Identificación de clientes
Preservación de documentos
Capacitación de personal
PREVENCIÓN
Cooperación entre autoridades
Unidades de Inteligencia financiera
Obligación de reportar operaciones
sospechosas
CONTROL
REPRESIÓN
Ejercicio del cumplimiento de las regulaciones por
autoridades administrativas
Sistema de reporte de operaciones sospechosas, ROS
Leyes efectivas contra el crimen organizado
Ecuación fundamental UIF
ROS
+
Información
requerida
+ 3ras Fuentes +
Análisis
del
caso
Entidades
Reportantes
=
Producto
Final
Autoridades
Competentes
LAVADO DE DINERO
MARCO LEGAL

Ley Nº 25.246
(mayo de
2000)



Modifica el Código
Penal
Crea la UIF.
Decreto
169/2001
Reglamentación.
Ley 26087/06
Ley 26118
LEY 25246
TIPO PENAL (art. 278) CREACIÓN DE LA
UNIDAD DE
INFORMACION
FINANCIERA ( art. 5 )
OBLIGACION DE
REPORTAR OP. SOSP.
Y SUJETOS
OBLIGADOS
( art. 21b) y 20 )
RÉGIMEN PENAL
ADMINISTRATIVO –
SANCIONES (art.23 y
24 )
LEY 25246
TIPO PENAL: el
legislador optó por un
tipo de encubrimiento,
debe
existir una tercera
persona para cometer
el delito, que puede
tener como delito
precedente cualquier
delito. ( Robo de
vacas por ejemplo )
U.I.F: art. 6 es la encargada del
análisis, el tratamiento y la
transmisión de información a los
efectos de prevenir e impedir el
lavado de activos provenientes
de: narcotráfico, contrabando de
armas, asociación ilícita
calificada, asociaciones ilícitas
organizadas para cometer delitos
por fines políticos o raciales,
fraude contra la Administración
Pública, cohecho, corrupción,
prostitución de menores,
pornografía infantil
Lavado de dinero: sanciones (art. 278 CP, texto
según Ley N° 25.246)


Multa de 2 a 10 veces del monto
de la operación
Prisión de 2 a 10 años, y
Aplicables a toda persona que
convirtiere,
transfiriere,
administrare, vendiere, gravare o
aplicare de cualquier modo dinero
u
otra
clase
de
bienes
provenientes de un delito en el
que no hubiera participado, con
la consecuencia de que tales
bienes adquieran la apariencia de
origen lícito, y siempre que su
valor supere la suma de $ 50.000
(en un solo acto o por la
reiteración de hechos vinculados).
Lavado de Activos. Sanciones por
incumplimiento de obligación de
informar
De 1 a 10 veces el
monto involucrado
para el órgano o
ejecutor persona
jurídica o la persona
física
 De 1a10 veces la
persona jurídica en
cuyo organismo se
desempeñare el
sujeto infractor

Normativa vigente


Resolución 2/2002 de la Unidad de
Información Financiera (UIF).
Normas sobre “Prevención del lavado
de dinero y de otras actividades
ilícitas”
(Com.
“A”
4353
y
complementarias).
 Última modificación “A” 4459/05
 Comunicación
“A”
4273
y
modificación “A” 4521/06
su
UNIDAD DE INFORMACION
FINANCIERA
Artículo 5°: Créase la Unidad de Información Financiera (UIF), que
Funcionará con autarquía funcional en jurisdicción del Ministerio de
Justicia y Derechos Humanos de la Nación, la cual se regirá por las
Disposiciones de la presente Ley.
Pautas objetivas. Resolución 2/02





Identificación del cliente: concepto, clientes habituales, ocasionales, presunta actuación por
cuenta ajena
Información a requerir: requisitos generales para clientes habituales y ocasionales:
personas física, peronas jurídicas. Requisitos especiales para clientes habituales y
ocasionales. Identificación de transacciones a distancia.
Registro general de transacciones u operaciones. Base de Datos
Conservación de la documentación.
Recaudos mínimos que deberán tomarse al reportar operaciones inusuales o sospechosas:
procedimientos para detectar operaciones sospechosas. Oportunidad de reportarlas. Límite
mínimos para reportar. Prestar especial atención que los clientes no se encuentren
incluidos en los listados de terroristas y organizaciones terroristas que figuren
en las Resoluciones del Consejo de Seguridad de Naciones Unidas

Políticas y procedimientos para prevenir e impedir el Lavado de activos: procedimientos de
control interno. Oficial de cumplimiento. Capacitación del personal. Auditorías.
Guía de Transacciones u Operaciones Inusuales o Sospechosas: existe dentro del

Reporte de operaciones inusuales o sospechosas.

capítulo otros supuestos un punto específico para casos vinculados con
terrorismo
LA DIRECCIÓN DE ANÁLISIS
 Es
Responsabilidad Primaria de la
Dirección de Análisis entender en todo
lo relativo al análisis, el tratamiento y
la transmisión de la información a los
efectos de prevenir e impedir el lavado
de activos provenientes de los delitos
tipificados en el artículo 6º de la Ley
Nº 25.246.
B.C.R.A – SUPER DE E.F. Y C.
Gerencia Principal de análisis y seguimiento
De Operaciones especiales
Gerencia de Control de
Operaciones Especiales
Gerencia de Coordinación y
Asistencia al Poder Judicial
Sujetos alcanzados
Entidades financieras;
 Casas, agencias y oficinas de cambio;
 Asociaciones mutuales (*);
 Sistemas cerrados de tarjetas de
crédito (*).
 Cajas de crédito

(*) Sólo se les
recaudos mínimos.
recomienda
observar
los
COMUNICACIÓN “A” 4459
PREVENCION DEL
LAVADO DE DINERO
 PAGO DE CHEQUES
POR VENTANILLA
 EFECTIVIZACION DE
CREDITOS EN
CUENTA DE
DEPOSITO

COMUNICACIÓN ”A” 4459








Aspectos generales
Definición de cliente
Recaudos mínimos
Conservación de la
documentación
Políticas y estructuras
Procedimientos de control y
prevención
Mantenimiento de una base
de datos
Informe de operaciones
inusuales o sospechosas
COMUNICACIÓN “A” 4521





Aspectos generales
Recaudos especiales
Información de
transacciones sospechosas
Guía de transacciones
tendientes a identificar
operaciones sospechosas
de estar relacionadas con
el financiamiento del
terrorismo
Entidades alcanzadas
jurisdicciones no
cooperadoras
ASPECTOS A DESTACAR


INFORMACION DE
TRANSACCIONES
SOSPECHOSAS
GUIA DE
TRANSACCIONES
TENDIENTES A
IDENTIFICAR
OPERACIONES
SOSPECHOSAS DE
ESTAR RELACIONADAS
CON EL
FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO
DEFINICIÓN DE PARÁMETROS ADECUADOS PARA
CONOCER A SUS CLIENTES
ETAPA INICIAL:
COMIENZO DE LA RELACIÓN CONTRACTUAL O COMERCIAL
Conocimiento del cliente: identificación, tipo de actividad, productos que
va a utilizar y motivación en la elección de los mismo,
volumen estimado de operatoria, predisposición a solicitar la información
Solicitada.
ETAPA INTERMEDIA
Establecer parámetros de inusualidad para cada producto ofrecido
Transferencias de fondos: incremento de la operatoria cuando la
actividad no lo justifique- destinos u orígenes de riesgotransferencias por montos significativos
Actividad secundaria como agentes de remisores de fondos
Personas Políticamente expuestas
• El Conocimiento tanto del cliente como de su
forma de operar es una condición necesaria pero
no suficiente para delimitar las transacciones u
operaciones consideradas inusuales. Es preciso,
además:
• Contar con herramientas informáticas adecuadas que
permitan efectuar filtros en base a patrones de
comportamiento conocidos. MATRIZ DE RIESGO
• Sobre los resultados obtenidos en la fase anterior, llevar a
cabo análisis basados en el conocimiento y la
experiencia.
• Mejora continua de los procesos y de sistemas
informáticos que permitan ser más eficientes en las fases
anteriores. Adaptación PERMANENTE a las nuevas
situaciones.
ETAPA FINAL
IMPLEMENTACIÓN DE PROGRAMAS QUE REUNAN LAS
CARACTERÍTICAS NECESARIAS PARA DETECTAR
OPERACIONES SOSPECHOSAS O INUSUALES
Matriz de riesgo como herramienta tecnológica de detección
de transacciones inusuales: perfil del cliente vs. Operaciones
que realiza.
Perfil del cliente- operaciones que realiza- parámetros de
inusualidad previamente definidos para cada tipo de
producto
Ejemplos: perfil del cliente- actividad que realiza-crecimiento
Operaciones de comercio exterior
Perfil del cliente- transferencias – países de riesgo
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QUE ES EL LAVADO DE ACTIVOS ?