Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR
Conceptos básicos de la
entrevista
Edgardo Castro Rivera, CFE
Ayudante Ejecutivo
Adiestramiento Auditores Internos del Gobierno
6 de mayo de 2008
Autorizado por la Comisión Estatal de Elecciones,
CEE-SA-08-8173
Objetivo
Proveer información general a los
participantes sobre el proceso de
entrevistas para obtener información
durante las auditorías.
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NORMAS
• 6TA NORMA DE TRABAJO DE CAMPO
–Obtener evidencia suficiente, competente y
relevante
–Conservar el registro de la labor efectuada,
con determinadas características
• Evidencia testimonial – entrevistas y
testimonios. Merecen más crédito los
testimonios que se obtienen libremente, sin
intimidación
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Cont. NORMAS
7MA NORMA DE TRABAJO DE CAMPO
– El trabajo debe conservarse y documentarse
en hojas de trabajo
• Deben tener información suficiente que permita
su entendimiento y comprensión por otro
auditor
• Deben contener determinadas características
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¿QUE ES UNA ENTREVISTA?
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
Es una conversación entre dos o más
personas con el próposito de obtener
información.

Una sesión de preguntas y
contestaciones estructuradas.
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PROPÓSITOS
Obtener información mediante la
contestación a las preguntas:
Qué
Cómo
Dónde
Quién
Cuándo
Porqué
Cuánto
Lograr un propósito específico de acuerdo a la etapa en
que se encuentra la auditoría.
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Cont. Propósitos
Obtener datos para el desarrollo de la
auditoría o investigación.
Recopilar información sobre un posible
esquema.
Obtener información que establezca o
refute los elementos esenciales de un
delito o violación a normas y
reglamentos.
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Las entrevistas requieren la
planificación de las preguntas, a
quién entrevistar, el momento
adecuado, el lugar, la
documentación, para obtener la
información que se necesita.
PARTES DE LA ENTREVISTA
Apertura
Cuerpo o Interrogatorio
Cierre
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Cont. Partes de la Entrevista
En la apertura el entrevistador:
 Se presentará de una
manera cortés y profesional.
 Informará al entrevistado el
propósito de la entrevista.
 Solicitará al entrevistado
que se identifique.
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Cont. Partes de la Entrevista
Cuerpo de la entrevista:
El entrevistador
 Dirigirá sus preguntas de conformidad con el
propósito de la entrevista y su teoría del caso.
 Estará atento a lo que el testigo dice, como a lo
que no dice, y a su reacción corporal.
 Se relaciona con documentos, el entrevistador
solicitará al entrevistado que los examine,
identifique y declare sobre su autenticidad.
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TIPOS DE PREGUNTAS
 Cerradas

Se contestan con Sí o No

Se utiliza para obtener información
específica
 Abiertas

Hay que explicar para contestar la pregunta.

Se usa para obtener mayor cantidad de
información
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Cont. Partes de la Entrevista
Cierre:
El entrevistador debe resumir para el
entrevistado los puntos claves. Para ello
puede hacer las siguientes tres preguntas
abiertas:
¿Hay algo más
que quizás se
nos olvidó
preguntarle?
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¿Qué otras
personas
pueden tener
conocimiento
sobre este
asunto?
¿Hay algo
más que
usted quiera
añadir?
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Cont. Partes de la Entrevista
Cont. cierre
 El entrevistador solicitará al
entrevistado que mantenga en la
confidencialidad de los asuntos
tratados.
 El entrevistador agradecerá al
entrevistado su colaboración.
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Preparación para la entrevista
• Estudiar la reglamentación y documentación.
• Preparar una guía de preguntas. Debe ir dirigida a
contestar las siete preguntas: Qué, Quién, Cómo,
Cuándo, Dónde, Cuánto y Porqué.
• Ser cortés, respetuoso y neutral, pero firme con el
entrevistado para dirigirlo a contestar lo que se le ha
preguntado.
• Ser un buen oyente y observador.
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Cont. Preparación
• Recordar que cada persona es diferente, vaya
preparado para cualquier imprevisto.
• Realizar la entrevista en un lugar apropiado y crear un
ambiente positivo.
• Preparar y documentar la minuta de la entrevista.
• Validar la información obtenida.
• Concluir sobre la entrevista y evaluar los resultados.
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Redacción de la Entrevista
Información sobre:
• Fecha
• Lugar
• Hora
• Entrevistado
(nombre completo – dos apellidos)
• Entrevistador
• Asunto
• Detalles de la información obtenida
• Otros
Formato
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Las entrevistas por sí solas,
generalmente, no son suficientes
para sustentar una conclusión.
•Documentos
•Hojas de trabajo
•Análisis de datos
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Preguntas
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Información adicional
División de Auditorías de:
• Municipios: (787) 200 -7252, ext 561
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