AUDITORIA DE SISTEMAS
CARLOS MAURICIO DIAZ ROYERTH
INGENIERO DE SISTEMAS
AUDITORIA
CONCEPTO:
La palabra auditoria viene del latín
auditorius y de esta proviene auditor, que
tiene la virtud de oír y revisar
Auditoria: Es una disciplina expresada
en
conceptos,
normas,
técnicas,
procedimientos y metodologías, que
tiene como objetivo examinar y evaluar
determinada realidad, para emitir una
opinión sobre un aspecto o la totalidad
del objeto estudiado.
AUDITORIA DE SISTEMAS
CONCEPTO:
Es la revisión y evaluación de los
controles, sistemas, procedimientos de
informática; de los equipos de computo,
su utilización, eficiencia y seguridad, de
la organización que participan en el
procesamiento de la información, a fin
que por medio del señalamiento de
cursos alternativos se logre una
utilización mas eficiente y segura de la
información que servirá para una
adecuada toma de decisiones.
AUDITORIA DE SISTEMAS
CONCEPTO:
Es el proceso de recoger, agrupar y
evaluar evidencias para determinar si un
sistema informatizado salvaguarda los
activos, mantiene la integridad de los
datos, lleva a cabo eficazmente los fines
de
la
organización
y
utiliza
eficientemente los recursos
AUDITORIA DE SISTEMAS
Objetivos generales de la Auditoria de
sistemas informáticos:
 Asegurar una mayor integridad, confidencialidad y
confiabilidad de la información.
Seguridad del personal, los datos, el hardware, el
software y las instalaciones.
Minimizar existencias de riesgos en el uso de
Tecnología de información
Conocer la situación actual del área informática
para lograr los objetivos.
OBJETIVOS
Apoyo de función informática a las metas y
objetivos de la organización.
Seguridad, utilidad, confianza, privacidad
disponibilidad en el ambiente informático.
y
Incrementar la satisfacción de los usuarios de los
sistemas informáticos.
Capacitación y educación sobre controles en los
Sistemas de Información.
Buscar una mejor relación costo-beneficio de
los sistemas automáticos.
 Decisiones de inversión y gastos innecesarios.
SÍNTOMAS DE NECESIDAD DE
UNA AUDITORIA INFORMÁTICA:
Las empresas acuden a las
auditorias externas cuando
existen
síntomas
bien
perceptibles de debilidad.
Estos
síntomas
pueden
agruparse en clases:
Síntomas
de
descoordinación
desorganización:
y
No coinciden los objetivos de la Informática
de la Compañía y de la propia Compañía.
Los estándares de productividad se desvían
sensiblemente de los promedios conseguidos
habitualmente.
Síntomas de mala imagen e insatisfacción
de
los
usuarios:
-No se atienden las peticiones de cambios
de los usuarios. Ejemplos: cambios de
Software en los terminales de usuario,
variación de los ficheros que deben
ponerse diariamente a su disposición, etc.
- No se reparan las averías de Hardware
ni se resuelven incidencias en plazos
razonables. El usuario percibe que está
abandonado
y
desatendido
permanentemente.
- No se cumplen en todos los casos los
plazos
de
entrega
de
resultados
periódicos.
Pequeñas
desviaciones
pueden causar importantes desajustes en
la actividad del usuario, en especial en los
resultados de Aplicaciones críticas y
sensibles.
Síntomas
de
debilidades
financiero:
económico-
Incremento
desmesurado
de
costes.
- Necesidad de justificación de Inversiones
Informáticas
(la
empresa
no
está
absolutamente convencida de tal necesidad y
decide
contrastar
opiniones).
- Desviaciones Presupuestarias significativas.
- Costes y plazos de nuevos proyectos (deben
auditarse simultáneamente a Desarrollo de
Proyectos y al órgano que realizó la petición).
Síntomas de Inseguridad: Evaluación de
nivel de riesgos
- Seguridad Lógica
- Seguridad Física
- Confidencialidad
Los datos son propiedad inicialmente de la
organización que los genera. Los datos de
personal son especialmente confidenciales
Centro de Proceso de Datos fuera de
control. Si tal situación llegara a percibirse,
sería prácticamente inútil la auditoria. Esa
es la razón por la cual, en este caso, el
síntoma debe ser sustituido por el mínimo
indicio.
RIESGO
Son errores o irregularidades que
pueden causar daños a los estados
financieros de una organización.
RIESGO DE AUDITORIA
Es la posibilidad de que se omita un
informe inadecuado, por no haberse
detectado errores o irregularidades
significativas a través del proceso de
auditoria.
CONTROLES
Es una serie de normas, técnicas y
procedimientos, a través de las
cuales se mide y corrige el
desempeño de una actividad para
asegurar la consecución de los
resultados esperados.
TIPOS DE AUDITORIA
Entre los principales enfoques de
Auditoría tenemos los siguientes:
Financiera:
Veracidad de estados financieros.
Preparación de informes de acuerdo a principios contables.
Es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe, en
el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación
financiera de la empresa, este proceso solo es posible llevarlo a
cabo a través de un elemento llamado evidencia de auditoria, ya
que el auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la
empresa.
TIPOS DE AUDITORIA
Operacional
Evalúa la eficiencia
Eficacia.
Economía.
De los métodos y procedimientos que rigen un proceso de una
empresa.
Es el examen posterior, profesional, objetivo y sistemático de la totalidad o
parte de las operaciones o actividades de una entidad, proyecto, programa,
inversión o contrato en particular, sus unidades integrantes u operacionales
específicas.
Su propósito es determinar los grados de efectividad, economía y eficiencia
alcanzados por la organización y formular recomendaciones para mejorar las
operaciones evaluadas. Relacionada básicamente con los objetivos de
eficacia, eficiencia y economía.
TIPOS DE AUDITORIA
Sistemas
Se preocupa de la función informática.
Se ocupa de analizar la actividad que se conoce como
técnica de sistemas en todas sus facetas. Hoy, la importancia
creciente de las telecomunicaciones ha propiciado que las
comunicaciones. Líneas y redes de las instalaciones
informáticas, se auditen por separado, aunque formen parte
del
entorno
general
de
sistemas.
Su finalidad es el examen y análisis de los procedimientos
administrativos y de los sistemas de control interno de la
compañía auditada.
TIPOS DE AUDITORIA
Fiscal
Se dedica a observar el cumplimiento de las leyes fiscales.
La auditoría fiscal es el proceso sistemático de obtener y
evaluar objetivamente la evidencia acerca de las afirmaciones
y hechos relacionados con actos y acontecimientos de
carácter tributario, a fin de evaluar tales declaraciones a la
luz de los criterios establecidos y comunicar el resultado a las
partes interesadas; ello implica verificar la razonabilidad con
que la entidad ha registrado la contabilización de las
operaciones resultantes de sus relaciones con la hacienda
pública, su grado de adecuación con Principios y Normas
Contables Generalmente Aceptados, debiendo para ello
investigar si las declaraciones fiscales se han realizado
razonablemente con arreglo a las normas fiscales de
aplicación.
TIPOS DE AUDITORIA
Administrativa
Logros de los objetivos de la Administración.
Desempeño de funciones administrativas.
Es el revisar y evaluar si los métodos, sistemas y
procedimientos que se siguen en todas las fases del
proceso administrativo aseguran el cumplimiento con
políticas, planes, programas, leyes y reglamentaciones
que puedan tener un impacto significativo en operación
de los reportes y asegurar que la organización los este
cumpliendo y respetando.
TIPOS DE AUDITORIA
Calidad
Métodos
Mediciones.
Controles de los bienes y servicios.
La auditoría de calidad es una herramienta de gestión
empleada para verificar y evaluar las actividades
relacionadas con la calidad en el seno de una organización.
Organizaciones de todo tipo pueden tener la necesidad de
demostrar su responsabilidad con el sistema de gestión de
calidad implantado (SGC) y la práctica asociada de
Auditoria de calidad se ha tornado como una forma de
satisfacer esta necesidad. La intención de estos sistemas es la
de ayudar a una organización a establecer y mejorar sus
políticas, objetivos, estándares y otros requerimientos de
calidad.
TIPOS DE AUDITORIA
Social
Revisa la contribución a la sociedad así como la
participación en actividades socialmente orientadas
La auditoría social es un proceso que permite a una
organización evaluar su eficacia social y su
comportamiento ético en relación a sus objetivos, de
manera que pueda mejorar sus resultados sociales y
solidarios y dar cuenta de ellos a todas las personas
comprometidas por su actividad
CAMPO DE ACCIÓN DEL AUDITOR
INFORMATICO:
La evaluación administrativa del departamento de procesos
electrónicos
La evaluación de los sistemas y procedimientos y la
eficiencia que se tiene en el uso de la información
La evaluación del proceso de datos y de los equipos de
cómputo
Para logra los puntos antes señalados necesita: Evaluación
administrativa del departamento de informática
PROCESO GENERAL DE
AUDITORIA
El interés principal no radica en las transacciones
y saldos individuales sino en los estados
financieros en su conjunto. La auditoria no
comienza con el examen de las transacciones o
documentos individuales, comienza centrándose
en el tipo de negocio de la empresa, en su
organización, en la forma en que funcionan sus
áreas importantes, de que manera son dirigidas,
controladas y registradas sus transacciones.
ETAPAS DEL PROCESO DE
AUDITORIA
PLANIFICACIÓN
EJECUCIÓN
FINALIZACIÓN
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