Auditor como apoyo técnico al Fraude.
PROCESOS ESPECIALES
Fraudes y Abusos de Confianza.
Problemas de valoración de activos.
Negociación de Contratos y controles a los contratos.
Reglamentación gubernamental , principalmente tributaria.
Informes Especiales.
El Contador Publico:
• Debe de recordar la intención y propósito de
la investigación.
• Tener la habilidad Técnica y razonamiento.
• La independencia.
• Imaginación e integridad distintas a nuestra
profesión.
Pero como llevar acabo una investigación especial:
1. Planeación de un programa de auditoria
especial.
2. Ampliación de procedimientos normales
3. Reserva y Oportunidad.
4. Problema de valuación.
1. Planeación de Programa auditoria Especial
Entender Claramente los Objetivos y procedimientos.
Estudio e interpretación de términos contractuales, bajo una CARTA
DE COMPROMISO.
Factores de no seguridad en la
investigación.
Los Registros y Documentos Disponibles
insuficientes.
La variedad de posibles métodos de fraude
o desfalco.
La relación Costo/Beneficio de la
investigación.
Reserva y Oportunidades.
El Alcance
Revisión de
Registros:-posible
activos ocultos.
¿Cuándo se sospecha
de fraude ?
Observar Políticas
Administrativas.
El Procedimiento
Normal
Poca o Ninguna
Confianza.
Programa de
auditoria especifico
para descubrir el
fraude.
PROBLEMAS DE VALUACION:
ComprarVender
Liquidar-
reorganizar-fusionar
Los Aspectos Fiscales.
Procedimientos adicionales a Investigación
General.
1. Uso de Registros
Contables.
2. Uso de razones
financieras y
estadísticas
3. Contratación de
expertos independientes
4. Testimonios en
Juicios.
•Consultar registros de
activos.
•Pólizas de seguros
•Registros de producción
•Informe climatológicos.
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Taller NIIF-PYME El Salvador