Repaso de clase anterior
Continuación del Pilar I de Basilea:
Requerimiento de capitales mínimos
Pilar II de Basilea: Proceso de supervisión
bancaria
Pilar III de Basilea: Disciplina de mercado
Ejercicio
Evaluación final módulo II
Requerimiento de capitales
mínimos
Riesgo Operativo
Riesgo de Mercado
Riesgo de Crédito
Máximo de pasivos:
Art. 25. (…) En todo caso el fondo patrimonial de una
cooperativa no podrá ser inferior al siete por ciento
de sus obligaciones o pasivos totales con terceros,
incluyendo las contingentes.
Asimismo, dicho Fondo patrimonial no deberá ser
inferior al monto del capital social pagado indicado
en el artículo 16 de la Ley de Bancos cooperativos y
Sociedades de Ahorro y Crédito.
Asunción de riesgos.
Los bancos cooperativos no podrán conceder créditos
ni asumir riesgos por más del diez por ciento de su
fondo patrimonial con una misma persona natural o
jurídica.
Para calcular el límite máximo de crédito u otro
riesgo que se podrá asumir con una sola persona, se
acumularán
las
responsabilidades
directas
y
contingentes de una persona o grupo de personas
entre las que exista vinculación económica (…)
Redención de capital
Art. 22.- El capital social pagado de la Cooperativa registrado
al cierre del respectivo ejercicio económico, no podrá ser
redimido por causa alguna en exceso del cinco por ciento.
En todo caso, las devoluciones que no superen el porcentaje
anterior únicamente podrán efectuarse con posterioridad a la
aprobación de los estados financieros por parte de la
asamblea general y siempre que no se incumpla lo establecido
en los artículos 16, 25, 48 y 49 de la Ley de Bancos y
Sociedades de Ahorro y Crédito.
Reserva de Liquidez
Art. 27.- La Superintendencia establecerá una reserva de
liquidez que, en forma proporcional a sus depósitos y
obligaciones, deberán mantener las cooperativas, de
acuerdo a disposiciones que ésta emita.
Las
obligaciones
negociables
de
oferta
pública,
respaldadas con garantía de créditos hipotecarios que
emitan las cooperativas a plazo de cinco años o más, no
estarán sujetas a la reserva de liquidez que establece este
artículo, siempre que los recursos captados a través de
estos instrumentos se destinen a financiar inversiones de
mediano y largo plazo, así como adquisición de vivienda.
Concesión de créditos
Art. 38.- Las cooperativas deberán sustentar la concesión de
los financiamientos en un análisis de las respectivas
solicitudes, que les permitan apreciar el riesgo de
recuperación de los fondos.
Para ello deberán considerar la capacidad de pago y
empresarial de los solicitantes, su solvencia moral, su
situación económica y financiera presente y futura, las
garantías que, en su caso, fueren necesarias; en caso de una
persona jurídica la nómina de socios con su participación en
el capital social y demás elementos e información que se
considere pertinente. Además podrán solicitar sus
declaraciones fiscales y demás elementos que consideren
necesarios.
Las entidades financieras deben conocer los riesgos de
la operación, medirlos y mitigarlos. Algunos de tipos de
riesgos operativos son:
Fraude interno
Fraude externo
Relaciones laborales
Fallos en sistemas informáticos
Procesos: introducción de datos, documentación jurídica
incompleta, etc.
Daños materiales: terrorismo, vandalismo, terremotos,
inundaciones, etc.
 Riesgo de tasa de interés: cambios en las tasas de
interés por la volatilidad del mercado.
 Riesgo de plazo: calce de plazo entre operaciones
activas y pasivas.
 Riesgo de liquidez: no atender los desembolsos
demandados por los clientes en el momento
requerido por estos.
Objeto del Sistema de Supervisión de la SSF.
Art. 2.- El Sistema de Supervisión y Regulación Financiera
tiene por objeto preservar la estabilidad del sistema
financiero y velar por la eficiencia y transparencia del mismo,
así como velar por la seguridad y solidez de los integrantes del
sistema financiero de acuerdo a lo que establece esta Ley,
otras leyes aplicables, los reglamentos y las normas técnicas
que al efecto se dicten, todo en concordancia con las mejores
prácticas internacionales sobre la materia.
Fiscalización de la Superintendencia a los
Bancos Cooperativos.
 Art.53.- La supervisión y vigilancia de los bancos
cooperativos regulados por esta Ley corresponde
únicamente a la Superintendencia.
 Auditores Externos.
Art. 59.- Todas las cuentas y operaciones de las
cooperativas deberán ser dictaminadas anualmente
por un auditor externo, persona natural o jurídica,
nombrada por la asamblea general de la entidad y que
se encuentre registrado por la Superintendencia.
Las obligaciones y funciones del auditor externo serán, además
de las establecidas en otras leyes y en las instrucciones que
imparta la Superintendencia, las siguientes:
a) Opinar sobre la suficiencia y efectividad de los sistemas de
control interno contable de la institución;
b) Opinar sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias,
especialmente
las
relativas
al
Fondo
Patrimonial, límites de créditos, créditos y contratos con
personas relacionadas y la suficiencia de las reservas de
saneamiento;
c)
Proporcionar
información
de
las
inversiones
financiamiento de la cooperativa a sus subsidiarias;
y
d) Opinar sobre el cumplimiento de las políticas internas;
e) Pronunciarse o abstenerse explícita y motivadamente de
hacerlo,
sobre
otros
aspectos
que
requiera
la
Superintendencia o la cooperativa auditada; y
f) Manifestar expresamente si ha tenido
información necesaria para emitir su opinión.
acceso
a
la
El acuerdo estableció normas de transparencia y exigió la
publicación periódica de información acerca de su exposición a
los diferentes riesgos y la suficiencia de sus fondos propios. El
objetivo es:
La generalización de las buenas prácticas bancarias (conocer
riesgo del negocio y gestionarlos).
La reconciliación de los puntos de vista financiero, contable y
de la gestión del riesgo sobre la base de la información
acumulada por las entidades.
La transparencia financiera.
Es el riesgo de que se forme una opinión pública negativa sobre
el servicio bancario prestado, se puede derivar en acciones que
fomenten la creación de una mala imagen o un posicionamiento
negativo en la mente de los clientes, de tal forma que se
produzca una migración de fondos hacia otras entidades debido
a una pérdida de credibilidad.
Este riesgo también aparece vinculado al carácter estratégico de
la banca electrónica, es decir, el hecho de no participar en este
segmento influye significativamente en la imagen corporativa de
la entidad financiera.
Del mismo modo, un banco
podría incurrir en pérdidas
por el simple hecho de que
otra
institución
que
ofreciese
servicios
similares
de
banca
electrónica
cometiese
frecuentemente errores en
la prestación de tales
servicios.
Por esta razón se afirma
que el riesgo reputacional
no sólo es importante para
un banco en particular,
sino
para
el
sistema
bancario en su conjunto.
El riesgo legal surge de violaciones e incumplimientos con las
leyes, reglas y prácticas, o cuando los derechos y obligaciones
legales de las partes respecto a una transacción no están bien
establecidos.
Dada la relativa nueva naturaleza de muchas de las actividades
de banca electrónica, los derechos y obligaciones de las partes
respecto a estas transacciones son, en algunos casos, inciertas.
Por ejemplo, las aplicaciones de algunas reglas de protección del
cliente respecto a la banca electrónica en algunos países no son
claras.
Además, el riesgo legal puede derivar de la incertidumbre
respecto a la validación de algunos acuerdos relativos a los
medios electrónicos.
Otra fuente de riesgo legal es la asociada a la protección de la
privacidad. Aquellos clientes que no han sido adecuadamente
informados sobre sus derechos y obligaciones pueden acometer
contra el banco.
El buen manejo de la información, su divulgación y
transparencia hacia los stakeholder.
Para ello es necesario un buen gobierno, directores
capaces y con perfiles adecuados para la gestión de
entidades financieras.
Conocer el negocio.
Conocer y estar consiente de las responsabilidades
que acarrea un puesto de Dirección y Gestión de
entidad financiera.
Controles internos.
Sitio web: www.fundamicro.net
Correo electrónico: [email protected]
Dirección: 1ra. Calle Poniente No. 3856,
San Salvador, El Salvador, C.A.
Tel. PBX (503) 2279-2577
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