Modelo Estándar
de Control Interno
MECI
Ing. Víctor Andrés Ochoa Correa
9 de Marzo 2010
MODELO ESTANDAR DE CONTROL
INTERNO
(MECI 1000:2005)
para entidades del estado
NORMATIVIDAD APLICABLE
CONSTITUCIÓN POLITICA DE COLOMBIA
CONTROL
INTERNO
Art. 209
Art. 269
Ley 87 de 1993
Ley 489
de 1998
Decreto Decreto
Decreto
1826 de 1537 de
2145 de
1994
MECI
Art. 189
2001
Decreto 1599
de 2005
1999
NTCGP
Decreto 4110
de 2004
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
Publicidad
Responsabilidad
Transparencia
ALTA DIRECCIÓN
Moralidad
OPERACIÓN
CONTROL
Preservación
del Medio
Ambiente
FUNCIONAMIENTO
INTERNO
Economía
METAS
Celeridad
Eficacia
Igualdad
Imparcialidad
Eficiencia
CONTROL INTERNO
Sistema integrado por el esquema de
organización y el conjunto de planes, métodos,
principios,
normas,
procedimientos
y
mecanismos de verificación y evaluación
adoptados por la Entidad, con el fin de procurar
que todas las actividades, operaciones y
actuaciones, así como la administración de la
información y los recursos, se realicen de
acuerdo con las normas constitucionales y
legales vigentes dentro de las políticas trazadas
por la dirección y en atención a las metas u
objetivos previstos. (Ley 87 de 1993)
PRINCIPIOS DEL MODELO ESTANDAR DE
CONTROL INTERNO (MECI)
AUTOCONTROL
Capacidad que tiene cada FUNCIONARIO de la
ENTIDAD, cualquiera que sea su nivel, para
asumir como propio el Control Interno, con
responsabilidad y principios
Capacidad que tiene la ENTIDAD para aplicar
participativamente
normas,
métodos
y
AUTOREGULACIÓN procedimientos a los asuntos propios de su
función desarrollando e implementando el
Control Interno
AUTOGESTIÓN
Capacidad institucional de la Entidad para
Interpretar, Coordinar, Aplicar y Evaluar de
manera efectiva, eficiente y eficaz la función
administrativa que le ha sido delegada por la
Constitución y la Ley.
OBJETIVOS DEL MODELO ESTANDAR DE
CONTROL INTERNO (MECI)
1. De Control de Cumplimiento
Legalidad con:
Cumplimiento – Autorregulación – Verificación y Evaluación
2. De Control Estratégico
Políticas con:
Conciencia – Procedimientos – Administración de Riesgos
3. De Control de Ejecución
Funcionamiento con:
Procedimientos – Cumplimiento misional – Comunicación
4. De Control de Evaluación
Mejoramiento con:
Seguimiento – Independencia - Integración
5. De Control de Información
Transparencia
Oportunidad – Publicidad
SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Por sus principios, sus
fundamentos, su definición
y su interrelación
ESQUEMA (MECI) :
SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO
(MECI)
SUBSISTEMAS
(3 )
COMPONENTES
(9)
ELEMENTOS
(29)
MECI 1000:2005
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Ambiente de Control
1. SUBSISTEMA DE
CONTROL
ESTRATÉGICO
Direccionamiento
Estratégico
Administración
de Riesgo
Actividades de Control
2. SUBSISTEMA DE
CONTROL
DE GESTIÓN
Información
Comunicación Pública
Autoevaluación
3. SUBSISTEMA DE
CONTROL
DE EVALUACIÓN
•Acuerdos, compromisos o protocolos éticos
•Desarrollo del Talento Humano
•Estilo de Dirección
•Planes y Programas
•Modelo de Operación por Procesos
•Estructura Organizacional
•Contexto Estratégico
•Identificación de Riesgos
•Análisis de Riesgos
•Valoración de Riesgos
•Políticas de Administración de Riesgos
•Políticas de Operación
•Procedimiento
•Controles
•Indicadores
•Manual de Procedimientos
•Información Primaria
•Información Secundaria
•Sistemas de Información
•Comunicación Organizacional
•Comunicación Informativa
•Medios de Comunicación
•Autoevaluación de Control
•Autoevaluación de Gestión
Evaluación
Independiente
•Evaluación del Sistema de Control Interno
•Auditoria Interna
Planes de
Mejoramiento
•Plan de Mejoramiento Institucional
•Plan de Mejoramiento por Procesos
•Plan de Mejoramiento Individual
1. SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATEGICO
Permite el Control al cumplimiento de la orientación
Estratégica y Organizacional de la ENTIDAD
Permite controlar la Planificación y su acción, hacia la
consecución de sus objetivos en forma eficiente y eficaz.
Ambiente de
Control
Direccionamiento
Estratégico
Administración de
Riesgos
1.1. Ambiente de Control
Ambiente de
Control
Conciencia de control
de la Entidad con
influencia en la
planificación, gestión
de operaciones, y en
los procesos de
mejoramiento
Acuerdos,
compromiso
so
protocolos
éticos
Funcionarios:
Autorregulación de
las conductas de los
servidores públicos
Alta Dirección:
Adopción de la
forma y estilo de
dirección favorable
al control para guiar
el cumplimiento
misión
Desarrollo del
Talento
Humano
Estilo de
Dirección
Entidad/
Funcionario:
Políticas y prácticas
en gestión humana
para el desarrollo del
talento humano
ATRAS
1.2. Direccionamiento Estratégico
Planes y
Programas
Direccionamiento
Modelamiento de la
proyección de metas
y resultados
previstos a corto,
medio y largo plazo
Estratégico
Orientación al
cumplimiento
misional, alcance de
la visión y
cumplimiento de los
objetivos
ATRAS
Modelo de
Operación
por Procesos
Estructura
Organizaciona
l
Cargos, funciones,
relaciones y niveles
de autoridad y
responsabilidad
Patrón
organizacional con
enfoque sistémico,
orientación a
procesos con
ejecución eficiente y
cumplimiento de
objetivos
1.3. Administración de Riesgos
Lineamientos
estratégicos para
orientar decisiones
frente a riesgos y
oportunidades
Contexto
Estratégic
o
Administración
de Riesgos
Evaluación de
eventos internos y
externos
negativos y
positivos para
determinar
debilidades y
fortalezas
Reconocimiento de
eventos potenciales
que afectan el
cumplimiento de la
misión estableciendo
causas y efectos
Políticas de
Administración
de Riesgos
Identificación
de Riesgos
Valoración
de
Riesgos
Análisis de
Riesgos
Estructuración de
criterios
orientadores a la
toma de decisiones
frente a riesgos
Priorización de
Medidas de
respuesta ante los
Riesgos y sus
impactos
Probabilidad de
ocurrencia de
eventos, impactos y
capacidad de
aceptación y manejo
2. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION
Bajo la acción de los niveles de autoridad y/o
responsabilidad correspondientes, asegura el control a la
ejecución de los procesos de la Entidad, orientándola al
cumplimiento de la misión, consiguiendo resultados y
productos necesarios.
Actividades de
Control
Información
Comunicación
Pública
2.1. Administración de Control
SUBSISTEMA DE
CONTROL
ESTRATÉGICO
Actividades
de Control
Garantiza el
control a la
ejecución de la
función, planes y
programas
consiguiendo
efectividad en las
acciones
ATRAS
Políticas de
Operación
Guías de acción para
la implementación
de las estrategias de
ejecución
Instrumento guía de
uso general
Integrado bajo
lenguaje común
Procedimientos
Manual de
Procedimientos
Controles
Métodos de ejecución
de tareas y actividades
Asignación de
autoridad y
responsabilidad
Indicadore
s
Prevención y
reducción de
impactos de riesgo
para la adecuada
ejecución de
procesos
Mecanismos para
evaluación de la
gestión y tendencias
de cambio en la
Entidad
2.2. Información
SUBSISTEMA DE
CONTROL
ESTRATÉGICO
Informació
n Primaria
Datos de fuentes
externas en contacto
con la Entidad
Actividades de
Control
Sistemas
de
Informació
n
Información
Organización de
datos ordenados
y procesados que
garantizan
transparencia,
rendición de
cuentas y el
cumplimiento de
la obligación
ATRAS
Recursos humanos y
tecnológicos para
Generación de la
Información
Información
Secundaria
Datos originados y
procesados al
interior de la Entidad
Requerimientos de
Información de Gobierno y
Órganos de Control
2.3. Comunicación Pública
SUBSISTEMA DE
CONTROL
ESTRATÉGICO
Comunicación
Organizaciona
l
Actividades de
Control
Difusión de políticas e
información al interior
para identificación de
objetivos, estrategias,
planes, programas,
proyectos y la gestión
Información
Medios de
Comunicación
Comunicación
Pública
Construcción de
visión compartida y
perfeccionamiento
de las relaciones
humanas
Procedimientos,
métodos e
instrumentos para
garantizar divulgación
y circulación de la
información
Comunicación
Informativa
Difusión y
Socialización de
Información
Institucional
3. SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION
Permite valorar en forma permanente la efectividad del Control
Interno en la Entidad; la eficiencia, eficacia y efectividad de los
procesos; evaluar los resultados, detectar desviaciones,
establecer tendencias y generar recomendaciones orientando
las acciones de mejoramiento.
Evaluación
Independiente
Autoevaluación
Planes de
Mejoramiento
3.1. Autoevaluación
Mecanismos de verificación
y evaluación del Sistema de
Control Interno
SUBSISTEMA DE
CONTROL
ESTRATÉGICO
SUBSISTEMA DE
CONTROL DE
GESTION
Autoevaluació
n de Control
Indicadores de gestión en
procesos de la Entidad,
cumplimiento de metas y
evaluación de resultados
Proceso y la Universidad
Autoevaluación
Medición en tiempo real
de la efectividad de
controles en procesos y
resultados
Con verificación de
cumplimiento y medidas
correctivas
ATRAS
Acciones de Mejoramiento
para el Sistema de Control
Interno
Autoevaluación
a la gestión
Acciones correctivas y de
Mejoramiento de los
Proceso orientados al
cumplimiento de los
objetivos de la Entidad
3.2. Evaluación Independiente
SUBSISTEMA DE
CONTROL
ESTRATÉGICO
SUBSISTEMA DE
CONTROL DE
GESTION
Evaluación del
Sistema de
Control
Interno
Autoevaluación
Evaluación
Independiente
Garantiza Independencia,
neutralidad y
objetivividad en la
evaluación del Sistema
de Control
Interno, de gestión y
resultados por parte de la
Oficina de Control
Interno,
ATRAS
Auditoria
Interna
Verificación de la
existencia, nivel de
desarrollo y grado de
efectividad del
Sistema de control Interno
y la Entidad
Acciones de Mejoramiento
del Sistema de Control
Interno de los Procesos y
la Entidad para el
cumplimiento de objetivos
Examen sistemático,
objetivo e independiente de
los procesos y
resultados de la Entidad
para la toma de decisiones
y/o para el mejoramiento
de la gestión
Acciones de Mejoramiento
de la gestión de los
Proceso y de la Entidad
3.3. Planes de Mejoramiento
SUBSISTEMA DE
CONTROL
ESTRATÉGICO
SUBSISTEMA DE
CONTROL DE
GESTION
Plan de
Mejoramiento
Institucional
Cumplimiento de
compromisos órganos de
control y grupos de interés
Autoevaluación
Evaluación
Independiente
Planes de
Mejoramiento
por procesos
Planes de
Mejoramiento
Consolidación de
acciones de
mejoramiento para
corregir desviaciones
encontradas en el
Sistema de Control
Interno y en la gestión
Integración de acciones de
Mejoramiento Corporativo
Planes de
Mejoramiento
Individuales
Acciones de Mejoramiento
para los Procesos y
desempeño de las áreas de
la Entidad
Acciones de Mejoramiento
individual de los
Servidores Públicos para
mayor productividad
ROLES Y RESPONSABILIDADES
Comité de Coordinación de Control Interno
Define políticas y se reúne al menos cada dos meses
Alta Dirección
Representante de la
Dirección
Servidores Públicos y/o
particulares que ejercen
funciones publicas
Oficina de Control
Interno
Asegura definición y comunicación
responsabilidad y Autoridad.
de
los
niveles
Garantiza operacionalización de acciones necesarias
desarrollo, implementación y mejoramiento continuo.
de
al
Responsables en eficiencia de los procesos, supervisión de
eficacia y autoevaluación de resultados.
Evalúa Independiente al Sistema de Control Interno y la Gestión
de la Entidad, hace seguimiento al Plan de Mejoramiento, genera
recomendaciones y asesora a la alta dirección.
Jefe de la Oficina de Control Interno Evalúa independiente y
objetivamente el desarrollo, implementación, mantenimiento y
mejoramiento del Modelo Estándar de Control Interno.
IMPLEMENTACIÓN DEL MODELO ESTANDAR DE
CONTROL INTERNO
ETAPA 1
Planeación del
diseño e
implementación del
sistema de C.I.
ETAPA 2
ETAPA 3
ETAPA 4
Diseño e
implementación
del sistema de
control interno.
Evaluación a la
implementación del
modelo estándar de
control interno.
Normograma
Sistema de
Control Interno
(S.C.I)
COMPROMISO ALTA DIRECCION
ACTIVIDADES
ORGANIZACION DEL EQUIPO DE TRABAJO
DEFINICION DE NIVELES DE IMPLEMENTACION AJUSTADOS AL MECI
ELABORACION DE PLAN DE TRABAJO
•Definir Normas y actividades
•Asignar responsabilidades
•Definir Cronograma
•Establecer los recursos
•Capacitar a l Grupo de trabajo
•Socializar a Directivos Entidad
•Evaluar estado de
Desarrollo e
Implementación
•Definir actividades y
Responsables del
Diseño y ajuste
según DAFP
•Establecer y diseñar
con normas
Constitucionales,
Legales,
Reglamentarias, y
de Autorregulación
ETAPA 1:
Circular 03 de 2005 DAFP
1. COMPROMISO
DE LA ALTA
DIRECCION
Representante
Legal manifiesta
Interés en
Coadyuvar en
implementación
del MECI
ACTA DE
COMPROMISO
2. ACTO
ADMINISTRATIVO
4. ORGANIZACIÓN
DEL EQUIPO DE
TRABAJO
5. PROCESO
SENCIBILIZACIÓN
Y SOCIALIZACION
6. CAPACITACION
MECI 1000:2005
GRUPO OPERATIVO
3. DESIGNACIÓN
REPRESENTANTE
DIRECCIÓN
Servidores Públicos
de todas las áreas
organizacionales,
carácter
multidisciplinario
EQUIPO MECI
Autodiagnóstico
Preparación
Realización, Cierre
INFORME
Representante
Legal Designa
DIRECTIVO DE
PRIMER NIVEL
GRUPO DIRECTIVO:
Comité de
Coordinación de
Control Interno
Autorregulación
Sistema Control
Interno, adopción
MECI 1000:2005
PRIMER Y
SEGUNDO ACTO
ADMINISTRATIVO
Planeación al diseño E implementación del
sistema de control interno.
EVALUACION
MECI 1000:2005
GRUPO
EVALUADOR
O.C.I
7. ELABORACION
DEL
AUTODIAGNOSTICO
ETAPA 2
Diseño e
implementación
del sistema de
control interno.
GRACIAS POR SU
ATENCION
Descargar

Que es Control Interno