DRA. MÓNICA BENITES
BENITES & ABOGADOS
DECRETO LEGISLATIVO 1086: TUO Ley Mype
 “Artículo 4.- Definición de la Micro y Pequeña
Empresa
 La Micro y Pequeña Empresa es la unidad
económica constituida por una persona natural o
jurídica, bajo cualquier forma de organización o
gestión empresarial contemplada en la
legislación vigente, que tiene como objeto
desarrollar
actividades
de
extracción,
transformación, producción, comercialización de
bienes o prestación de servicios. (…)”
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
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
“Artículo 5.- Características de las MYPE
Las MYPE deben reunir las siguientes características
concurrentes:
Microempresa: de uno (1) hasta diez (10) trabajadores
inclusive y ventas anuales hasta el monto máximo de 150
Unidades Impositivas
Tributarias (UIT).
Pequeña Empresa: de uno (1) hasta cien (100)
trabajadores inclusive y ventas anuales hasta el monto
máximo de 1700 Unidades Impositivas
Tributarias (UIT).
El incremento en el monto máximo de ventas anuales
señalado para la Pequeña Empresa será determinado por
Decreto Supremo refrendado por el MEF cada dos (2) años
y no será menor a la variación porcentual acumulada del
PBI nominal durante el referido período. (...)”
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

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
DECRETO SUPREMO 008-2008-TR: Reglamento del
TUO la Ley Mype
Instrumentos de Promoción para el Desarrollo y la
Competitividad de las MYPE
- Participación del COFIDE, Banco de la Nación y
Banco
Agrario
promueven
y
articulan
el
financiamiento a las Mype.
- En los procesos de contratación de bienes y
servicios que realicen las entidades públicas con las
Mype, una vez adjudicada la buena pro a favor de
cualquiera de estas, las Mype podrán ceder su
derecho de acreedor a favor de las instituciones
financieras reguladas por la Ley del Sistema
Financiero.
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Microempresa
- Abarca de 1 a 10 trabajadores y tiene un nivel de ventas
anuales no mayor a 150 UIT (S/.525,000).
- Puede acogerse al Régimen Laboral Especial de la Micro y
Pequeña Empresa que comprende: remuneración jornada
de trabajo de ocho (8) horas, horario de trabajo y trabajo
en sobre tiempo, descansos remunerados y protección
contra el despido arbitrario.
Pequeña empresa
Abarca de 1 a 100 trabajadores (el límite sube de 50 a 100)
y tiene un nivel de ventas anuales menor a 1700 UIT.
Al igual que la Microempresa puede acogerse al Régimen
Laboral Especial de la Micro y Pequeña Empresa.
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
- El Nuevo RUS, Decreto Legislativo Nº 937, modificado porDecreto
Legislativo Nº 967 (24-12-06).
- Sintetiza en un solo tributo –de liquidación mensual- tres impuestos (IR,
IGV, Impuesto de Promoción Municipal) siendo la carga tributaria bastante
reducida.
- Sujetos de este Régimen no se encuentran obligados a llevar libros y
registros contables, sí deberán exhibir en un lugar visible de la unidad de
explotación el Comprobante de Información Registrada (CIR) o RUC y las
constancias de pago del Nuevo RUS.
- Sujetos Comprendidos. Limitación: Personas Jurídicas no están
comprendidas.
- Comprobantes de Pago que deben emitir: boletas de venta, tickets o
cintas emitidas por máquinas registradoras que no permitan ejercer el
derecho al crédito fiscal ni ser utilizados para sustentar gasto y/o costo
para efectos tributarios. Limitación: Prohibición de emitir facturas.
Modificaciones introducidas por el Decreto Legislativo Nº 967: se
eliminaron parámetros antitécnicos como el número máximo de personas
afectos a la actividad, el área de la unidad de explotación, el precio
unitario máximo de venta de los bienes, entre otros.
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


- Decreto Legislativo Nº 968, sustituyó el Capítulo XV
de la LIR que regula el RER. Decreto Legislativo Nº
1086, Nueva Ley Mype, vigente a partir del 01-10-08,
modifica al RER.
- Sujetos Comprendidos y No Comprendidos: personas
naturales,
sociedades
conyugales,
sucesiones
indivisas y personas jurídicas, domiciliadas en el país,
que obtengan rentas de tercera categoría
provenientes de las actividades de comercio y/o
industria, y actividades de servicios, las mismas que
podrán ser realizadas en forma conjunta.
- Cuota Mensual del RER: 1.5% de sus ingresos netos
mensuales de sus rentas de tercera categoría
- Los sujetos acogidos al RER sólo están obligados a
llevar Registro de Compras y Registro de Ventas.
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
IMPORTE MAXIMO PARA UN MICROCREDITO

En el Perú, el importe máximo para un crédito es el equivalente a US$
30,000 (Según Resolución N° 808-2003 SBS).

PRINCIPALES DIFICULTADES PARA EL ACCESO A LA FINANCIACION A LA
MYPE

La MYPE en su mayoría, no puede satisfacer las exigencias de las
garantías solicitadas por las Instituciones Financieras Intermediarias, en
adelante IFIS, por no contar con las mismas ni con las características que
espera
la
banca..
Frente a estas exigencias, surgen los Sistemas de Garantías para facilitar
el acceso al crédito de la MYPE.

En el caso del Perú, existe base constitucional para la creación de
Sistemas de Garantías a favor de la MYPE, conforme lo establece el
último párrafo del artículo 59 de la Constitución Política, que dice:
“El Estado brinda oportunidades de superación a los sectores que sufren
cualquier desigualdad; en tal sentido, promueve las pequeñas empresas
en todas sus modalidades”.
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
“El Estado brinda oportunidades de superación a los sectores que
sufren cualquier desigualdad; en tal sentido, promueve las
pequeñas empresas en todas sus modalidades”.
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
En el Perú, la Ley General del Sistema Financiero ha creado el
subsistema de afianzadoras o garantizadoras.
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
Las mejores expresiones de los Estados, han sido mediante
alianzas estratégicas entre:

El sector público y privado.

Instituciones Financieras IFIS (incluyendo
Garantía) y la MYPE.

Entidades involucradas en
mencionadas anteriormente.
la
problemática
Instituciones de
MYPE
y
las
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

02 BANCOS ESPECIALIZADOS
15 EDPYMES

13 CAJAS MUNICIPALES

11 CAJAS RURALES
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
1.- BANCA DE PRIMER PISO

Modelo de garantía individual
Modelo de garantía de intermediario

2.- BANCA DE SEGUNDO PISO

Modelo de garantía de cartera o global
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Carta fianza. Características: Sin beneficio de
excusión, incondicional, solidaria, irrevocable, de
realización automática.
 Para que la MYPE acceda a: a) Crédito de
proveedores, b) Adelanto de contratos, c)
Garantía de fiel cumplimiento de contrato, d)
Adicional por monto
diferencial, e)
Prestaciones accesorias, f) De todos los sectores
económicos.
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Mecanismo financiero donde se garantiza la totalidad de los créditos
definidos que las Instituciones Financieras elegibles otorgan a la MYPE y
que consta en convenios que
FOGAPI
suscribe
con
ellas.
Características:
 Cobertura del Crédito
:
Hasta el 62.5 % del saldo capital del
crédito
 Provisiones
:
Ninguna Específica / Resolución SBS Nº
808-2003
 Amortización del crédito
 para Honramiento
:
20 %, salvo que por la naturaleza del
crédito sea cancelable en una
oportunidad ( Créditos Agrícolas )
 Cobertura Efectiva
:
50 % del saldo capital
 Honramiento
:
Cuando el Garantizado deviene en
Insolvente.
- INSOLVENCIA
•
Transcurrido dos meses desde la fecha en que la IFI solicitó al
garantizado el pago de la obligación vencida del crédito.
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 Es
aquella que permite a las instituciones
que otorgan créditos al sector MYPE (ONG,
Edpyme), obtener recursos del sector
financiero (IFIS), al estar garantizados por
FOGAPI.
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Son dos instrumentos financieros:
a) Garantías Internacionales.
b) Orden Irrevocable e Internacional de Pago.
 FOGAPI ha concretado operaciones de Garantías
Internacionales con Instituciones de Garantías de España
(IBERAVAL), Venezuela (FONPYME), Portugal (SPGM) y
Argentina (FOGABA y GARANTIZAR).
 Está trabajando para establecer Convenios Marco con
Instituciones de Garantía de Chile, Colombia y
excepcionalmente EE.UU. al ser el mercado más
importante.
 Se está proponiendo convenios específicos a las
instituciones de garantía asociadas de la Red
Iberoamericana de Garantías- REGAR y otras asociaciones
similares participen en este nuevo Programa de FOGAPI.
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 El
Fogem, que asciende a 300 millones de
soles, forma parte de las medidas que el
Gobierno viene impulsando en el marco del
Plan de Estímulo Económico, con el objetivo
de hacer frente a los efectos de la crisis
económica mundial.
 El monto máximo de garantía por prestatario
será de hasta 30,000 dólares para las
microempresas, de hasta 150,000 dólares
para las pequeñas y de hasta dos millones
dólares para las medianas empresas.
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 MODALIDADES
 1.-
DE APOYO
Fortalecimiento patrimonial
 2.- Préstamos, líneas de crédito y préstamos
subordinados
 3.- Garantías parciales
 4.- Fortalecimiento institucional
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
Se utilizan instrumentos de participación accionaria cuando la
adquisición de acciones por parte de la CAF posibilita un
apalancamiento financiero para así atraer instrumentos de
deuda, preferiblemente depósitos locales, y expandir su ámbito
de intermediación financiera. También se contemplan
participaciones accionarias cuando la incorporación de la CAF,
como socio, tiene un efecto catalizador y posibilita la inclusión
de nuevos accionistas.

La CAF también pone en consideración la compra de acciones de
instituciones microfinancieras cuando éstas, en su proceso de
formalización, requieren de mayores niveles de capitalización
para ajustarse a los requisitos legales y financieros exigidos por
las autoridades reguladoras y supervisoras de cada país.

En ninguna de las inversiones de capital la CAF será propietaria
de más del 20% del patrimonio neto de la institución, como
tampoco será el accionista mayoritario. Las condiciones
particulares de cada operación dependerán de la capacidad
financiera y operativa de cada institución.
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La CAF utilizará instrumentos de deuda como mecanismo de apoyo
cuando la institución microfinanciera demuestre tener la capacidad de
asumir el nivel de endeudamiento propuesto.

La institución deberá demostrar su capacidad de colocar y recuperar
estos recursos en forma sostenible. Al evaluar una solicitud de préstamo
se tomará en cuenta:

•Acceso a un mercado amplio de microempresas, así como su cobertura
actual y potencial.
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
•Sistemas ágiles de entrega y recuperación de préstamos.

•Capacidad financiera y administrativa para analizar solicitudes de
crédito.

•Metodologías microfinancieras y políticas adecuadas para intermediar
recursos (colocar y captar) al y del Sector Microempresarial, en forma
eficiente •Sistemas de información que permitan dar seguimiento a las
operaciones de depósito y crédito, y que además sean un buen sustituto
de las garantías reales.
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
•Carteras de crédito sanas, con bajos niveles de morosidad.

•Nivel de solvencia adecuado1, medido como patrimonio/activos.



En la búsqueda de contribuir al desarrollo de la
estructura
financiera
de
las
instituciones
intermediarias, la CAF otorga garantías parciales para
respaldar emisiones de títulos valores en los mercados
de capitales. Esto con el fin de diversificar las fuentes
de financiamiento de las instituciones microfinancieras,
modernizar su estructura de pasivos y apoyar el
desarrollo de las mismas.
Así mismo, la garantía parcial que ofrece la CAF
permite emitir deuda con una mejor calificación de
riesgo, que abarate los costos del emisor y haga de los
títulos valores, certificados más atractivos para el
mercado.
Las instituciones financieras que logren un cierto
tamaño, tanto en cartera como en depósitos y
patrimonio, serán sujetos de evaluación para acceder a
una garantía parcial de emisiones de algún tipo de
instrumento financiero.
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


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
La asistencia técnica que se otorga a las instituciones está
dirigida a mejorar los procedimientos microfinancieros,
incluyendo la difusión de las tecnologías bancarias exitosas
y de su capacidad institucional. La asistencia no
reembolsable es otorgada por CAF únicamente en aquellos
casos en que su presencia no crea vínculos de
dependencia, por lo que el financiamiento de gastos
administrativos y compra de activos quedan excluidos.
Los aportes no reembolsables podrán ser destinados
únicamente
a
financiar
asesorías,
consultorías,
capacitación y asistencia
técnica, con el objeto de:
•Fortalecer las metodologías para ofrecer servicios
financieros. De primordial interés será el financiamiento
orientado a acrecentar la capacidad de las instituciones
para movilizar depósitos locales.
•Sufragar costos de inscripción y estudios para el registro
en superintendencias de bancos y/o bolsas de valores.
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


•Financiar consultorías para mejorar tecnologías bancarias
y de servicios financieros microempresariales.
Además, estudios diversos como: análisis de portafolio,
estudios de mercado, elaboración de manuales de
procedimientos administrativos, reglamentos para la
captación de depósitos, reglamentos de crédito,
procedimientos contables o de control interno, etc.
Costear actividades específicas orientadas a capacitar al
personal de aquellas instituciones con servicios
microfinancieros, a través de pasantías, talleres,
seminarios, etc., siempre enmarcadas dentro de la
estrategia institucional.
•Si bien la CAF debe aprobar la contratación de los
servicios de consultoría que serán financiados con estos
recursos, la decisión final sobre a quién contratar es
responsabilidad del cliente.
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