Estados Financieros
NICs Vs PCGAs
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Compañía NIC S.A.
Balance General
PCGA
Cololmbia
NIC
Diferencia
Activo
Activo corriente:
Efectivo y equivalentes de efectivo
Deudores, neto
$
2,841
$
2,553
$
(288)
20,287
20,515
228
4,575
2,204
(2,371)
50,782
50,549
(233)
5,354
5,544
191
-
12,534
12,534
Total activo no corriente
83,838
93,899
10,061
Propiedad planta y equipo, neto
27,311
42,525
15,214
Inversiones
3,507
4,547
1,040
Intangibles, neto
2,821
1,463
(1,358)
Diferidos
5,557
-
(5,557)
Valorizaciones
1,400
-
(1,400)
$124,435
$142,434
$17,999
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados anticipado y tributos
Contratos forward
Total activo
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Compañía EIRF S.A.
Balance General
PCGA
Cololmbia
NIC
Diferencia
Pasivo
Pasivo corriente:
Obligaciones financieras
$ 36,793
$ 38,570
$ 1,776
30,185
29,941
(244)
Cuentas por pagar
5,857
15,190
9,333
Obligaciones laborales
1,676
1,676
-
Impuestos, gravámenes y tasas
8,272
-
(8,272)
263
-
(263)
-
12,904
12,904
83,046
98,281
15,235
Obligaciones financieras
1,180
4,733
3,553
Corrección monetaria diferida
1,862
-
(1,862)
-
1,392
1,392
$86,088
$104,406
$18,318
Proveedores
Pasivos estimados y provisiones
Contratos forward
Total pasivo corriente
Impuesto de renta diferido
Total pasivo
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Compañía NIC S.A.
Balance General
PCGA
Cololmbia
NIC
Diferencia
Patrimonio
Capital suscrito y pagado
$ 4,526
$
6,992
$
2,467
Reservas
2,453
6,487
4,034
Revalorización del patrimonio
8,588
-
(8,588)
Superávit por valorización
1,400
-
(1,400)
Resultados de ejercicios anteriores
2,300
4,613
2,313
19,080
19,936
856
38,346
38,028
(318)
$124,435
$142,434
$18,000
Utilidad del ejercicio
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Compañía NIC SA
Estado de Resultados
PCGA
Cololmbia
Ingresos operacionales:
Ventas a terceros
Ventas afiliadas, netas
Costo de ventas:
Terceros
Afiliadas
Utilidad bruta
Costos y gastos operacionales:
Administrativos
De ventas
Utilidad operativa
NIC
Diferencia
238,968
22,721
261,690
238,968
22,721
261,690
-
80,054
21,287
160,349
80,054
21,287
160,349
-
68,660
57,662
34,027
68,660
57,662
34,027
-
5,697
(798)
(648)
29,776
10,696
19,080
7,056
(2,907)
(966)
31,466
11,530
19,936
1,359
(2,109)
(317)
1,690
834
1,118
Otros ingresos (gastos):
Financieros, neto
Resultados por exposición a la inflación
Otros, neto
Utilidad antes de impuesto sobre la renta
Impuesto sobre la renta
Utilidad neta del año
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Balance
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Activo
Cuenta: Efectivo
NIC
7.8
Descripción
Reclasificación de los sobregiros bancarios
como equivalente del efectivo.
Valor
$288
Los sobregiros bancarios contables (por
cheques pendientos de cobro) como los
reales, que son cubiertos en el plazo
inmediato, hacen parte del manejo del
efectivo de la entidad.
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Activo
Cuenta: Deudores
NIC
37.6
Descripción
Reversión de la provision de deudores.
Valor
$228
Análisis individual para ajustar a las
necesidades específicas. Exceso de provisión
fiscal.
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Activo
Cuenta: Otras cuentas por cobrar
NIC
2.7
Descripción
Valor
Traslado de anticipos para inventarios
79
16.15
Traslado de anticipos para PP&E
73
38.7
Traslado de anticipos para gastos pagados por
anticipado por tributos
2,219
$2371
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Activo
Cuenta: Gastos pagados por anticipado
NIC
Descripción
Valor
38.7
Traslado de otras cuentas por cobrar
$ 2,219
38.6
Ajuste por amortizaciones (mercadeo y
publicidad y otros)
(2,028)
$
191
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Activo
Cuenta: Existencias
NIC
Descripción
2.7
Traslado de anticipos de cuentas por cobrar
29
Aplicación de ajustes integrales por inflación
(disminución neta de las existencia en el año)
Valor
$
79
(312)
$(233)
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Activo
Cuenta: Propiedad, planta y equipo
NIC
Descripción
16.15
Reclasificacion de anticipos de cuentas por cobrar
16.33
Revaluacion por avalúos tecnicos (incrementa el
costo histórico y es sujeto a depreciación).
Tratamiento alternativo permitido.
17
16.6
17
16.41 / 29
Valor
$
73
648
Traslado por activacion de bienes en leasig
financiero internacional.
2,474
Traslado de diferidos (moldes)
2,219
Ajuste por activacion de bienes en leasing
financiero
Ajuste a las depreciaciones y ajuste por inflación,
neto
12,617
2,850
$15,214
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Activo
Cuenta: Inversiones
NIC
Descripción
28
Valorización de inversiones
28
Traslado de inversiones a largo plazo (bonos
obligatorios)
Valor
$ 752
288
$1,040
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Activo
Cuenta: Intangibles
NIC
Descripción
Valor
17
Traslado de leasing financiero internacional a PP&E
$(2,474)
38
Activacion de licencias y ajuste a las amortizaciones
(reconocimiento del pasivo con la matriz).
1,116
$(1,358)
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Activo
Cuenta: Diferidos
NIC
Descripción
16.6
Traslado de moldes a PP&E
38.6
Castigo de diferidos que no tienen beneficios
futuros
Valor
$ 2,252
3,305
$ 5,557
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Activo
Cuenta: Valorizaciones
NIC
16.33 / 28
Descripción
Eliminacion de saldo relacionado con la
revaluacion de PP&E y ajuste al valor de
mercado de las inversiones
Valor
$1,400
Activo
Patrimonio
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Pasivo
Cuenta: Obligaciones financieras
NIC
Descripción
7.8
Traslado de sobregiros a equivalentes de
efectivo
17
Activación de contratos de leasing financiero
Valor
$(288)
2,064
$1,776
17
Activación de contratos de leasing financiero
de largo plazo
3,553
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Pasivo
Cuentas: Proveedores, cuentas por pagar, impuestos,
pasivos estimados y provisiones
NIC
Descripción
1
Reclasificacion de conceptos y unificación de
cuentas para presentacion de estados
financieros
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos
Pasivos estimados
Valor
$ (244)
9,333
(8,272)
(263)
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Pasivo
Cuenta:Contratos forward
NIC
39
Descripción
Registro del derecho
Registro de la obligación
Valor
$12,534
12,904
Presentación opcional
Activo
Pasivo
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Pasivo
Cuenta: Corrección monetaria diferida
NIC
29
Descripción
Retiro de la correccion monetaria diferida
Valor
$1,862
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Pasivo
Cuenta: Impuesto de renta diferido
NIC
12.57-68
Descripción
Registro del impuesto por diferencias
temporales adicionales.
Valor
$1,392
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Patrimonio
Cuenta: Revalorización del patrimonio
NIC
Descripción
29
Traslado del ajuste por inflacion a las cuentas
de patrimonio:
Capital suscrito y pagado
Reservas
Resultados de ejercicios anteriores
Valor
$ 2,467
4,034
2,087
$8,588
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Patrimonio
Cuenta: Resultados de ejercicios anteriores
NIC
29
Descripción
Traslado del ajuste por inflacion
Efecto de los ajustes por aplicación de NIC
Valor
$2,087
226
$2,313
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Patrimonio
Cuenta: Utilidad del ejercicio
NIC
1
Descripción
Efecto de los ajuste para el año corriente
Valor
$856
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Estado de Resultados
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Cuenta: Financieros
NIC
17
Descripción
Efecto neto de la activacion de los contratos
de leasing ( intereses).
Valor
$1,359
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Cuenta: Resultado por exposición a la inflación
NIC
Descripción
29/17
Activación de contratos de leasing
29/17
Efecto en el gasto por depreciación leasing
29/38
Efecto por el ajuste en diferidos e intangibles
Valor
$1,530
(340)
919
$2,109
Corporación para el Estudio de la Gestión Empresarial
Explicación de variaciones
Cuenta:Otros
NIC
Descripción
Efecto neto en otros conceptos
Valor
$317
(depreciación de activos adicionales y
cambios en vidas útiles, castigo de diferidos y
otros).
PENDIENTE POR RECLASIFICAR
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