Juego Empresarial
Contabilizar los Hechos
Es la forma como las compañias registran sus hechos
•Para conocer al final el resultado de sus operaciones
•Estados Financieros Basicos
•Balance General
•Estado de Resultados
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Contabilizar los Hechos
Balance General
Registro del valor monetario de las tres categorias contables
1. El Activo
2. El Pasivo
3. El Patrimonio (Capital de Propietario)
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Contabilizar los Hechos
El Activo
•Cualquier cosa que tiene valor para la empresa
•Inventarios
El Pasivo
•Compromiso u obligaciones de la Empresa
•Pagar bienes o servicios que recibio de Proveedores
•Se utilizan para ayudar a financiar los Activos
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Contabilizar los Hechos
El Patrimonio (Participacion de los Socios)
•La Diferencia entre Pasivo – Patrimonio
•Tambien llamada Capital
Ingresos
Gastos
Entradas de Efectivo
Producen Cuentas por Cobrar
Salidas de Efectivo
Se incurre para generar mas
entradas de efectivo por
ventas
Son mayores que los Ingresos
•Participacion Socios se
reduce
Son mayores que los gastos
•Incrementa los activos
•Participacion de los Socios
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Contabilizar los Hechos
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Contabilizar los Hechos
El Estado Resultados
Tambien llamado Estado de Perdidas y Ganancias
Indentifica las Utilidades o Perdidas de la Compañía en un momento dado.
Mide el esfuerzo de la empresa para lograr obtener ingresos
•Ingresos > Costos = Utilidad
•Ingresos < Costos = Perdida
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Contabilizar los Hechos
El Estado Resultados
Se compone de 3 categorias Contables
1. Ventas:
Ingresos por Ventas de Mercancias y servicios
2. Costo
Acumulacion de todos los gastos para producir las
Mercancias
3. Utilidades
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Contabilizar los Hechos
El Estado Resultados
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
(-) Devoluciones y descuentos
INGRESOS OPERACIONALES
(-) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
(-) Gastos operacionales de ventas
(-) Gastos Operacionales de administración
UTILIDAD OPERACIONAL
(+) Ingresos no operacionales
(-) Gastos no operacionales
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto de renta y complementarios
UTILIDAD LÍQUIDA
(-) Reservas
UTILIDAD DEL EJERCICIO
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Planeacion Estrategica
Puede tener otros nombres
1. Plan Financiero
2. Plan de Cinco Años
3. Plan Operacional
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Planeacion Estrategica
Plan Estrategico
Mapa de Carreteras que usa una Compañía
Guie hacia sus metas Especificas
•Nos brinda un vista global de las metas y objetivos
•Se expresa normalmente en forma de pronostico
•Impacto de todas decisiones financieras de la empresa
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Planeacion Estrategica
Que se necesita
•
Que comience desde la alta direccion de la Compañía
• Hasta los niveles bajos de la Organización
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Planeacion por
Altos Ejecutivos
Planeacion Estrategica
Planeacion Metas
Corporativas Definidas
Plan Estrategico
Corporativo
Preparacion Plan
Participacion Empleados
Pronostico
Ventas Completo
Plan de Produccion
Completo
Plan de Materiales
Completo
Plan Gastos
Totales Completo
Plan Completo
Requerimientos Efectivo
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Planeacion Estrategica
Plan Estrategico
Planes detallados se preparan desde el nivel mas bajo
Ascienden en la organización y son aprobados
Se debe revisar una vez al mes
Si no funciona:
• Se corrige el plan
• Se cambia para que funcione
“Yo no debo ser importante”
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Planeacion Estrategica
Plan Estrategico
Debe ser conocido por todos y cada uno de los empleados
Decisiones Empresariales
• Recorte de Gastos
• Despidos de personal
Confianza en los empleados
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Planeacion Estrategica
Pronostico
Retos basicos de la Planeacion Estrategica
Como anticipar lo que sucedera en la Empresa en el Futuro
Fracaso en anticipar los eventos
Asignar inadecuadamente los recursos de la empresa
• Inventario no vendido
• Disminucion de las utilidades
• Fracaso financiero de la Empresa
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Planeacion Estrategica
Pronostico
Areas Afectadas por la Planeacion a Largo Plazo
1. La Produccion
2. La asignacion de Capital
3. Adquisicion de Activos Fijos
• Planta
• Equipo
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Planeacion Estrategica
Pronostico
Areas Afectadas por la Planeacion a Corto Plazo
1. Programa de Produccion
2. La Determinacion de Recursos Humanos
3. Requerimiento de Materiales
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Planeacion Estrategica
Pronosticos
Se utilizan para predecir la demanda futura
de los bienes y servicios de la Empresa
•
Resumen los objetivos de todos los Departamentos de la Compañía
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Planeacion Estrategica
Tipos de Pronosticos
Metodos Cualitativos
1. Encuesta de las intenciones del comprador:
Opinión de deseos o expectativas
sobre la compra de un producto
2. Participacion de la Fuerza de Ventas:
Pronosticar las ventas con las estimaciones
de (vendedores, distribuidores, jefes de ventas)
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Planeacion Estrategica
Tipos de Pronosticos
Metodos Cualitativos
3. Juicio de los Ejecutivos:
Al igual que el anterior pero deben se competentes
4. Metodo Delphi:
Grupo de conocedores de forma anonima opinan
• Se resumen las estimaciones
• Se dan a conocer a todo el grupo
• Se hace una nueva prediccion
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Planeacion Estrategica
Tipos de Pronosticos
Metodos Cualitativos
5. Juicio de Consultores Expertos:
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Planeacion Estrategica
Tipos de Pronosticos
Metodos Cuantitativos
1. Metodo de las Medias Moviles:
Media de los 3 periodos anteriores
2. Alisado Simple Exponencial:
3. Minimos Cuadrados:
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Planeacion Estrategica
Preparacion de un Plan Estrategico
Tiene suficiente inventario disponible
para cubrir las ventas Proyectadas?
Tiene las reservas adecuadas de efectivo para
Cubrir los gastos a corto plazo?
Preguntas necesarias para no tener un plan
Estrategico parcial
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Planeacion Estrategica
Seis pasos para realizar el plan estrategico
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Establecer las metas y objetivos financieros
Estimar las ventas en unidades y en valor
Preparar un Plan de Produccion
Desarrollar un plan de requerimiento de materiales
Estimar los gastos
Proyectar los requerimientos de efectivo
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Planeacion Estrategica
Seis pasos para realizar el plan estrategico
1. Establecer las metas y objetivos financieros
Estas son definidas por los altos Ejecutivos de la Compañía
Las metas y Objetivos
•
Se comparan con los resultados finales
• Verificar el éxito de la empresa
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Planeacion Estrategica
Seis pasos para realizar el plan estrategico
1. Establecer las metas y objetivos financieros
Los resultados clave pueden ser:
•
•
•
•
Crecimiento en la Industria
Crecimiento anual de los Ingresos
Utilidades de la Inversion
Crecimiento en la participacion del mercado
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Planeacion Estrategica
Seis pasos para realizar el plan estrategico
1. Establecer las metas y objetivos financieros
Establecer objetivos a Corto Plazo y Largo Plazo:
Los Objetivos de corto plazo deben ser congruentes
Con los de largo plazo
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Planeacion Estrategica
1. Establecer las metas y objetivos financieros
Formato 1: Metas Financieras de la Empresa
El precio de venta de cada auto debe cubrir el costo total
y generar una utilidad neta de 25%
Los niveles de inventario final de materias primas deben ser
Suficientes para cubrir 20% de las necesidades del material
esperadas para el proximo mes.
Los niveles de inventario de producto terminado al final del mes
Seran 15% de las ventas esperadas para el mes
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Planeacion Estrategica
2. Estimar las ventas en unidades y en valor
Formato 2: Pronostico de Ventas
Son el punto de partida del proceso de Planeacion
Los niveles de inventario
Los costos de produccion
Se armonizan con el indice de la actividad en ventas
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Planeacion Estrategica
3. Preparar un plan de produccion
Formato 3: Plan de Produccion
Coordinar las Actividades
Trabajadores
Maquinas
Para terminar un Producto
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Planeacion Estrategica
3. Preparar un plan de produccion
Formato 3: Plan de Produccion
Tiene como base:
Pronostico de Ventas
Juego de Inventarios
Requerimientos de Produccion
Inventario final deseado
Producto
35
Mas: Pronostico de Ventas
300
Menos: Inventario Inicial
-55
Unidades que se produciran
280
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Planeacion Estrategica
4. Desarrollar un Plan de Requierimiento de Materiales
Formato 4: Plan de requerimiento de Materiales
MRP: Material Requirements Planning
Planeacion de Requerimiento de Materiales
Determinar las cantidades de materias primas
se requieren para cumplir con el plan de produccion
1. Obtener Materiales del Inventario Disponible
2. Si no hay en inventario: Ordenes de Compra
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4. Desarrollar un Plan de Requierimiento de Materiales
Demandas del
Cliente
Pronostico de
Ventas
Plan de
Produccion
Requerimientos
de material
para los autos
Plan de
Requerimiento
de Materiales
NO
Suficientes
Materiales
Produccion?
Inventario y
estado de
las compras
SI
Puesta en Practica
del Requerimiento
de materiales
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Planeacion Estrategica
5. Estimar los Gastos
Formato 5: Pronostico de Gastos
Gastos de mano de obra directa
Mano de obra requerida para fabricar autos
Gastos Indirectos de Fabricacion
Costo de la planta
Equipos utilizados en el proceso de fabricacion autos
Gastos de Venta
Comisiones de Venta
Asociados a la
Gastos Administrativos
Venta de autos
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Planeacion Estrategica
5. Estimar los Gastos
Formato 5: Pronostico de Gastos
Componentes de la Produccion
Unidades a Producir
Producto
280
Horas de mano de obra directa
28.000
Costo de mano de obra directa
$700
Gastos Indirectos de Fabricacion
$715
Gastos de Venta
$500
Costo Total
$1915
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Planeacion Estrategica
5. Estimar los Gastos
Formato 5: Pronostico de Gastos
Horas de mano de obra
(280 autos)(100 hrs/auto)
28.000 horas
Costo de mano de obra
(28.000 horas)($25 hora)
$700.000
Gastos Indirectos
(280 autos)($715 auto)
$200.200
Costo de Ventas
(280 autos)($500 auto)
$140.000
Total Gastos de Fabricacion
$1.040.200
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6. Proyectar los Requerimientos de Efectivo
Formato 6: Requerimientos de Efectivo
Pronosticar la cantidad de efectivo para financiar la operacion
de la empresa
Cubren Periodos mensuales
Evitar efectivo ocioso
Falta de efectivo
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Formato 6: Requerimientos de Efectivo
Miles
pesos
Efectivo Disponible
Saldo Inicial de Efectivo
30
Efectivo Esperado en Ventas
6.528
Efectivo por Intereses
8
Efectivo Total Disponible
$6.566
Efectivo Requerido
Pago por Materiales
2.124
Nomina de mano de obra directa
2.185
Gastos de Venta
416
Documentos por pagar al Banco
150
Pago de Gastos Generales de Fabricacion
476
Total Efectivo Requerido
Superavit o Deficid de Efectivo
$5.351
$1.215
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