Los modelos de fusión, su
compatibilidad y viabilidad con la
función tributaria
Conferencia Técnica del CIAT-2010
París, Francia
18 al 21 de octubre de 2010
PERÚ
1
Contenido
1. Introducción
2. La experiencia internacional
3. El proceso de fusión en el Perú
4. Fortalezas y oportunidades
5. Debilidades y amenazas
6. Conclusiones
PERÚ
2

El proceso de fortalecimiento de la Administración
Tributaria del Perú comenzó hace 12 años.
Febrero de 1999:
SUNAT asume
recaudación de
aportaciones sociales de
EsSalud
1998
1999
Agosto de 1998
SUNAT asume
recaudación de
aportaciones sociales de
la ONP
PERÚ
2000
2001
2002
Julio de 2002
Fusión por absorción
de la SUNAT
con
ADUANAS
3

Actualmente, la SUNAT se encarga de administrar y recaudar
casi todos los tributos que corresponden al Gobierno Central.
Sistema Tributario Nacional
Tributos
Gobierno Central
• Impuesto a la renta*
• Impuesto General a las
Ventas*
• Impuesto Selectivo al
Consumo*
• Registro Único
Simplificado*
• Aportaciones al Seguro
Social (EsSalud)*
• Aportaciones a la
Oficina de Normalización
Previsional (ONP)*
• Derechos Arancelarios*
* Tributos administrados por SUNAT
Fuente: Página Web SUNAT
Elaboración propia
PERÚ
Tasas de
prestación
de
servicios
públicos
Gobiernos Locales
•
Impuesto Predial
• Impuesto a la Alcabala
• Impuesto a los juegos
• Impuesto a las
apuestas
• Impuesto al patrimonio
vehicular
Código Tributario
Para otros fines
• Contribuciones al
FONAVI
• Contribuciones al
SENATI
• Contribuciones al
SENCICO
Administrados
por SUNAT
4
Otros Ingresos
22%
Ingresos
Tributarios
78%
78%
Total Presupuesto 2011: S/. 88 461 millones
PERÚ
Fuente: Proyecto de Presupuesto del Sector Público para 2011 - Ministerio de Economía y Finanzas
5

Existen varios modelos de fusión de las funciones de
Tributos Internos y de Aduanas.
FUSIONES DE LA ADMINISTRACIÓN DE TRIBUTOS INTERNOS Y ADUANAS
País
Brasil
Organismo
Año de fusión
Secretaria da Receita Federal
1968
Agencia Estatal de Administración Tributaria
1990
SKAT
1990
Canada Revenue Agency
1992*
Colombia
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
1993
Venezuela
Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y
Tributaria
1994
Servicio de Administración Tributaria
1995
Administración Federal de Ingresos Públicos
1997
Austria
Federal Ministry of Finance
2003
Irlanda
Office of the Revenue Commissioners
2004
Reino Unido
Her Majesty’s Revenue and Customs
2005
España
Dinamarca
Canadá
México
Argentina
* En el 2003, ambos negocios fueron separados nuevamente.
PERÚ
6
Determinantes
Grados de Fusión
Integración
de los
procesos de
apoyo
Promoción de la
estabilidad
normativa y de la
sanción de
normas
Informaciones
compartidas
pueden
aumentar la
lucha contra el
incumplimiento
tributario
Administración centralizada
de los recursos
Eficiencia en el uso de
recursos
Reducción de costos por
economía de escala
Fusión entre
Tributos
Internos y
Aduanas
Racionalización en la
administración de recursos
Uniformidad en la
interacción con los
administrados
Integración
de las
Áreas
operativas
PERÚ
Resultados
Mayor eficiencia y eficacia
debido a acciones operativas
conjuntas y coordinadas
7
La experiencia internacional (3)

Las experiencias de fusión de países latinoamericanos
y europeos muestran resultados positivos comunes:
Planificación estratégica centralizada
Aspectos operativos descentralizados
Integración de procesos (cobranza,
fiscalización y apoyo)
Base de datos única y potente
Procesos de capacitación comunes
Órganos de apoyo comunes
PERÚ
8

Antecedentes
Buen desarrollo institucional: La SUNAT contaba con
adecuada estructura física y tecnológica
Aduanas alcanzó niveles internacionales de calidad en los
procesos orientados a facilitar el comercio exterior.
Ambas instituciones contaban con autonomía política,
económica y de gestión.
Aduanas tenía problemas para equilibrar su presupuesto
institucional, lo cual afectaba su operatividad.
PERÚ
9
•
•
•
•
SUNAD
1988
• ISO 9002
• Valorac. OMC
• Tecnología
Autonomía
Profesionalización
Moralización
Modernización
1991
1998
2002
Ley 24829
SUNAT
1991
1988
•
•
•
•
1994
Autonomía
Profesionalización
Moralización
Modernización
Reforma del
Sistema
Tributario
PERÚ
1998
1999
2002
• ONP (1998)
• Essalud (1999)
• Tecnología
• Perfeccionamiento
• Servicios al contribuyente
10

Factores que influenciaron
2
3
4
5
6
Afinidad
sustancial
Economías
de escala
Ampliación
de la base
tributaria
Mejora en la
operatividad
de Aduanas
Experiencia
internacional
Proceso de Modernización del Estado Peruano
1
PERÚ
11
El proceso de fusión en el Perú: Acciones

El proceso de fusión ha implicado la implementación
de una serie de acciones:
Planificación y
estructura
Soporte y
apoyo
Operaciones
PERÚ
1
• Planeamiento
2
• Cambio de la estructura
3
• RRHH y capacitación
4
• Infraestructura y equipo
5
• Cambio tecnológico
6
• Procesos operativos
1
Planeamiento de la fusión: Se conformó una Comisión
de Alto Nivel que elaboró un diagnóstico de la
situación en que se encontraban ambas instituciones.
Estrategia adoptada:
1ra Etapa
2da Etapa
Integración de los
órganos de apoyo
comunes
Integración de los
procesos
operativos
(RRHH, financieros,
logísticos, informáticos,
capacitación y jurídicos)
PERÚ
(recaudación, cobranza y
fiscalización)
13
2
Cambio de la estructura organizacional: Se integraron las
funciones de las áreas de apoyo, pero no las funciones de
las unidades operativas.
PERÚ
14
3
RRHH y capacitación de personal
Se creó la Intendencia de RRHH para simplificar procesos, evitar su
duplicidad, y atender al personal de ambos negocios. El órgano
académico en temas tributarios amplió su capacitación a temas
aduaneros (IATA).
4
Infraestructura y adquisiciones
Se estandarizaron algunos procedimientos administrativos y se
adquirieron unidades vehiculares
PERÚ
15
5
Cambio tecnológico: Se han integrado los sistemas de
procesos de negocio y
infraestructura tecnológica.
de
apoyo,
así
como
la
Sistemas de Procesos
de Negocio
Sistemas de Procesos
de Apoyo
Infraestructura
Tecnológica
Integración de portal
institucional
SIGED: Único aplicativo de
gestión de documentos
internos electrónicos
Estandarización del
equipamiento informático
Sistema de denuncias
tributarias y aduaneras
Directorio de Importadores
frecuentes con información
de Tributos Internos
Integración de sistemas de
información y telefonía en
tiempo real
Integración con el sistema
de servicios virtuales
versión 2.0 con otras
entidades públicas
PERÚ
Sistema integrado de
recursos humanos,
logístico, financiero,
contable y presupuesto
Estandarización de
metodologías para el
análisis, diseño y desarrollo
de sistemas
Centralización de la base
de datos de las aduanas
Marítima y Aérea en un
solo Centro de Cómputo
Extranet Aduanera
Integración de servicios de
telefonía
Servicios de conectividad
con tecnología satelital a
los puestos de control de
Aduanas y Tributos
Internos
16
6
Procesos operativos: Ambos negocios han venido
implementando acciones conjuntas.
Unificación del
TUPA
Ejecución de
acciones
conjuntas
Automatización y
gestión del sistema
de asignación de
riesgos para
Aduanas con
información de
Tributos Internos
PERÚ
Pruebas piloto de
trabajo conjunto
en los procesos
operativos de
Fiscalización y
Cobranza Coactiva
Aprobación del
Reglamento
Unificado de
Cobranza
Coactiva para
ambos negocios
17
Dificultades
PERÚ
Medidas tomadas
Conocimiento
especializado
Capacitación cruzada a
cargo del IATA
Dispersión del personal
Cursos en modalidad a
distancia
Resistencia al cambio
Jornadas de integración
Distintas culturas:
Control vs. Facilitación
Integración de ambas
culturas mediante
tecnología y educación
18
Ahorro de costos al
Estado y economías
de escala
Integración de
infraestructura,
estandarizando las
condiciones físicas
Capacitación conjunta
del personal,
disminuyendo la brecha
entre las culturas
organizacionales
Acciones de
fiscalización conjunta
Innovación
tecnológica en ambos
negocios
Detección de
modalidades de
evasión
Fortalecimiento de la operatividad
de ambos negocios
PERÚ
19
Ampliación del presupuesto para proyectos institucionales, gracias
a una mayor recaudación aduanera y tributaria
SUNAT: Ingresos Tributarios recaudados
(Millones de Nuevos Soles)
50,000
45,000
40,000
35,000
30,000
25,000
20,000
15,000
10,000
5,000
0
2002
2003
2004
2005
Tributos Internos
PERÚ
2006
2007
2008
2009
Aduaneros
20
Reducción de costos de
cumplimiento para
contribuyentes y usuarios de
comercio exterior
El contrabando respecto a las
importaciones ha venido
disminuyendo
SUNAT: Contrabando en el Perú
SUNAT: Tiempos de duración del servicio de
despacho de importación
$600
5.0%
16
4.5%
14
$500
12
$400
4.0%
3.5%
3.0%
10
$300
8
2.5%
2.0%
6
$200
1.5%
4
1.0%
$100
2
0.5%
0
$-
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
0.0%
2002
2003
2004
2005
Contrabando (Millones de US$)
2006
2007
2008
2009
Contrabando/Importaciones (%)
Canal Rojo sin incidencia (En horas)
PERÚ
21
Lentitud en la
integración de
procesos de negocios
comunes
Falta consolidar la
integración física de
las Intendencias al
interior del país
Lenta integración de
las dos culturas
organizacionales
Débil integración de
los sistemas y
plataformas
informáticas
Carencia de normas y
procedimientos
unificados para el
control
Posibilidad de que se gestione a
nivel político la separación de la
entidad fusionada
PERÚ
22
DESAFIOS FUSIÓN
CONTROL
FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL
PERÚ
Potenciar las acciones de
control y fiscalización
conjunta
OBJETIVOS
Garantizar el efectivo control de las
obligaciones tributarias y aduaneras
Mejorar la efectividad del proceso de
fiscalización
Mejorar la capacidad de detección de
ílícitos tributarios y aduaneros
Fortalecimiento de la
integración de la
información de ambos
negocios
Continuar integrando las
culturas
organizacionales
Fortalecer la gestión integral de la
información
Consolidar la fusión de la
SUNAT - ADUANAS
2
PERÚ
24
Descargar

Diapositiva 1 - Dashboard | KnowledgeTree