EL PAPEL DE LAS ENTIDADES DE
FISCALIZACIÓN EN LA
SOLVENTACIÓN DE
OBSERVACIONES
LIC. ROSA LÍZBETH CAÑA CADEZA
CANCÚN, QUINTANA ROO,
Noviembre 2011.
ÁMBITO DE ACTUACIÓN DE ASE Y AUTORIDADES
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Datos del CONEVAL de julio de este año han estimado que en México el
número de pobres subió a 52 millones.
Nula generación de empleos,
Escasos recursos para atender las necesidades de estados y municipios;
Crisis de valores,
Bajo nivel de confianza en las instituciones, según revelan las encuestas de
consulta Mitofsky,
Encuesta continua del INEGI sobre percepción de seguridad pública muestra que
en octubre, los mexicanos sentimos un poco mas de inseguridad.
Crisis de legalidad,
Impunidad, corrupción, errores de gestión, problemas de diseño de políticas
públicas INEFICIENTES, que también causan menoscabo al patrimonio público,
Improvisación en la toma de decisiones e incluso incapacidad para ejercer los
recursos públicos, SUBEJERCICIOS, en suma: falta de resultados.
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3.2 millones de mexicanos más a la pobreza
Por: Isabel Mayoral Jiménez
CIUDAD DE MÉXICO (CNNExpansión)
— La recesión económica iniciada en Estados Unidos a finales de 2007
impactó de la forma más cruel en México al sumar 3.2 millones de
personas a las filas de la pobreza, revelan las estadísticas del Consejo
Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (Coneval).
• De acuerdo con su más reciente estudio, el número de personas en
situación de pobreza en México subió de 48.8 millones a 52 millones entre
2008 y 2010, lo que significa que el 46.2% de la población se encuentra en
esa situación, contra el 44.5% de 2008, precisó el secretario Ejecutivo del
Coneval, Gonzalo Hernández Licona.
• Por su parte la pobreza extrema, la que tiene tres o más carencias
sociales, pasó de 10.6% a 10.4% de la población total, con lo que se
mantiene en el nivel de 11.7 millones de personas; mientras que el
número de personas vulnerables por ingreso pasó de 4.9 millones en 2008
a 6.5 millones en 2010.
• Destacó que 28 millones de personas tienen carencia por acceso a
alimentación, lo que representa un aumento de 4.2 millones en dicho
periodo.
• 81 millones de niños pobres en AL
En México 40.4% de infantes están en situación de
pobreza, abajo de la media de la región, de 45%.
• México dejó de ser pobre: Cordero
El titular de Hacienda dijo que el país es bien visto
por otros, aunque no deja la pobreza
• Empleo: la mayor preocupación de México
El censo del INEGI revela que el principal problema
que percibe la gente es la falta de trabajo
consulta Mitofsky 2011
• PERCEPCIÓN DE INSEGURIDAD CIUDADANA EN MÉXICO:
MUCD NOVENA ENCUESTA NACIONAL EN VIVIENDAS
• Domingo, 27 de noviembre de 2011
• 8 de cada 10 mexicanos consideran que la inseguridad es peor
a la que se tenía hace un año y 3 de cada 10 afirma que ellos o
un familiar han sido víctimas de algún delito en los últimos
meses.
• Novena Encuesta Nacional sobre la Percepción de
Inseguridad Ciudadana en México realizada por Consulta
Mitofsky de manera conjunta con México Unido contra la
Delincuencia.
H. CONGRESO DEL ESTADO
LEY DE FISCALIZACIÓN
SUPERIOR
ASE
¿A QUIEN FISCALIZA?
ENTIDADES FISCALIZABLES
H. CONGRESO DEL ESTADO
AUTONOMÍA
PRESUPUESTAL
AUTONOMÍA
TÉCNICA
AUTONOMÍA DE
GESTIÓN
COMISIÓN DE VIGILANCIA
ASE
¿QUÉ HACE?
REVISA Y
FISCALIZA
CUENTAS PÚBLICAS
GESTIÓN FINANCIERA
DESEMPEÑO
QUE:
RECAUDEN
ADMINISTREN
MANEJEN
EJERZAN
CONVENIO CON LA AUDITORÍA
SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN:
LA ASE FISCALIZA PARA DETERMINAR:
• SI LOS PROGRAMAS Y SU EJECUCIÓN SE AJUSTAN A TÉRMINOS Y
MONTOS APROBADOS.
• SI LOS INGRESOS Y EGRESOS CORRESPONDEN A CONCEPTOS Y
PARTIDAS.
• SI SE ESTÁN CUMPLIENDO LOS PROGRAMAS CON BASE EN
INDICADORES APROBADOS EN LOS PRESUPUESTOS.
• SI LOS RECURSOS SE OBTUVIERON EN TÉRMINOS AUTORIZADOS Y
SI SE APLICARON CONFORME A LA LEY.
• EL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA SIMULTÁNEA O
POSTERIOR A LA CONCLUSIÓN DE LOS PROCESOS
CORRESPONDIENTES.
LA ASE FISCALIZA PARA DETERMINAR:
• SI LOS PROGRAMAS Y SU EJECUCIÓN SE AJUSTAN A TÉRMINOS Y
MONTOS APROBADOS.
• SI LOS INGRESOS Y EGRESOS CORRESPONDEN A CONCEPTOS Y
PARTIDAS.
• SI SE ESTÁN CUMPLIENDO LOS PROGRAMAS CON BASE EN
INDICADORES APROBADOS EN LOS PRESUPUESTOS.
• SI LOS RECURSOS SE OBTUVIERON EN TÉRMINOS AUTORIZADOS Y
SI SE APLICARON CONFORME A LA LEY.
• EL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA SIMULTÁNEA O
POSTERIOR A LA CONCLUSIÓN DE LOS PROCESOS
CORRESPONDIENTES.
• SI CUMPLEN EN LA GESTIÓN FINANCIERA CON LEYES, DECRETOS,
REGLAMENTOS DE SERVICIOS, OBRA PÚBLICA, ADQUISICIONES, ETC.
• SI SE AJUSTAN A LA LEY EN LA RECAUDACIÓN, ADMINISTRACIÓN,
MANEJO Y APLICACIÓN DE RECURSOS.
• SI NO HAN CAUSADO DAÑOS Y PERJUICIOS AL ERARIO PÚBLICO
DE LAS ENTIDADES FISCALIZABLES.
• LAS RESPONSABILIDADES.
• IMPONE SANCIONES RESARCITORIAS.
OBLIGACIONES DEL ESTADO Y
MUNICIPIOS ANTE LA ASE
PRESENTACIÓN DE LA CUENTA
PÚBLICA MUNICIPAL
31 DE MARZO POSTERIOR
AL EJERCICIO FISCAL
PRESENTACIÓN DEL INFORME
TRIMESTRAL DEL AVANCE DE GESTIÓN
FINANCIERA
EFM
AMJ
JAS
OND
INFORME DE RESULTADO A MAS
TARDAR 5 DE SEPTIEMBRE
LAS AUTORIDADES O AUDITADOS
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Son servidores públicos que ejercen recursos públicos,
Obligados a la rendición de cuentas y sujetos a la fiscalización porque
administran, recaudan o ejercen recurso público.
Cumplen un mandato legal, o detentan un cargo en razón de un nombramiento,
Están sujetos a la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos,
Deben seguir las reglas técnicas de su profesión.
Toman decisiones que muchas veces comprometen nuestro futuro y el de
nuestras familias,
Están obligados a responder civil, penal, administrativamente por acciones lícitas
o ilícitas, que ocasionen un daño a la hacienda pública,
Su actuación nos cuesta dinero público,
Deben contar con un buen equipo de trabajo,
Deben tener un sólido control interno que les permita detectar anomalías a
tiempo,
Desde que son nombrados y ejercen el cargo, realizan acciones por nosotros los
ciudadanos.
Profesionalizar su labor con manuales de procedimientos, de organización,
códigos de ética.
Cumplir la ley.
LA RENDICIÓN DE CUENTAS
• ES LA MÁXIMA DEMOSTRACIÓN DE SERVICIO
PÚBLICO RESPONSABLE
• SIGNIFICA ABRIRSE A LA INSPECCIÓN PÚBLICA
• PEDIR QUE SE AUDITE (REVISIÓN POSTERIOR), POR
UN ÓRGANO EXTERNO, INDEPENDIENTE Y
AUTÓNOMO.
• EVIDENCIA EL CUMPLIMIENTO
DE LA LEY.
• SE MATERIALIZA CON LA
CUENTA PÚBLICA.
LA RENDICIÓN DE CUENTAS
• Implica un serio esfuerzo de
autoevaluación de la gestión
del gobernante,
• Revisar, si en un año, fuimos
capaces de consolidar
acciones de gobierno,
ejecutar lo planeado,
• Si cumplimos el plan de desarrollo,
• Si cumplimos metas y objetivos
• Si estamos dando RESULTADOS.
• Porque lo que más importa en la gestión pública a los
ciudadanos son LOS RESULTADOS
Relación de la ASE y las autoridades
• AUDITORÍA
-
INICIO, ACTOS CONCOMITANTES,
NOTIFICACION
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN,
ENTREGA DE DOCUMENTACIÓN, ETC.
INFORME DE RESULTADOS
SOLVENTACIÓN
JUSTIFICACIÓN
DETERMINACIÓN DE DAÑOS
RESPONSABILIDADES
SANCIONES
LA FISCALIZACIÓN ACTUAL
MEJORAR LA GESTIÓN
GUBERNAMENTAL
• PROPICIAR BUENAS
PRÁCTICAS DE GOBIERNO
PROMOVER LA MEJORA
CONTÍNUA
• COMBATIR CORRUPCIÓN
“En Dios confiamos y a
todos los demás . . .
¡ los auditamos !”
AL CONCLUIR LA AUDITORIA LA ASE PUEDE FORMULAR
OBSERVACIONES AL ENTE AUDITADO.
LAS OBSERVACIONES PUEDEN SER:
• Disciplinarias
• Resarcitorias
También puede haber
• Recomendaciones
Las observaciones que, en su caso, emita la Auditoría Superior del
Estado derivado de la fiscalización de la Cuenta Pública, podrán
derivar en:
Acciones promovidas, incluyendo las solicitudes de aclaración,
Pliegos de observaciones
Promociones de intervención de la instancia de control competente
Promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal
Promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria
Denuncias penales y denuncias de juicio político
Recomendaciones, en caso de Auditorías al Desempeño.
LA ASE, ENTREGA EL INFORME DEL RESULTADO AL
CONGRESO DEL ESTADO.
• Tiene carácter público.
• Antes la ASE guarda reserva
sobre su contenido.
• Contiene información sobre los proc.
iniciados para fincar responsabilidades
e imposición de sanciones, promoción de
responsabilidades o denuncias y
a cuánto asciende el monto del daño
causado a la Hacienda pública.
ART. 33 LEY DE FISCALIZACIÓN
Si aparecen irregularidades:
Que permitan presumir la existencia de
acciones u omisiones que produzcan daños y perjuicios
a las haciendas públicas o al patrimonio estatal o
municipal, la ASE deberá proceder a:
• Determinar monto y fincar responsabilidad
(indemnizaciones y sanción pecuniaria)
• Promover otras responsabilidades
• Promover acciones de responsabilidad (LSP)
• Presentar denuncias y querellas penales
Qué hacer ante los Pliegos de
Observaciones?
* Las autoridades auditadas
tienen plazo de hasta 30 días
para solventar las
observaciones.
• Improrrogables
• Naturales
Si no se solventa inicia el
PROCEDIMIENTO
para fincar RESPONSABILIDAD
RESARCITORIA.
¿Cómo solventar observaciones?
DISCIPLINARIAS:
ACLARACIÓN
ATENCIÓN
JUSTIFICACIÓN
RESARCITORIAS:
REINTEGRO
RECUPERACIÓN
ACLARACIÓN
JUSTIFICACIÓN
LA RESPONSABILIDAD RESARCITORIA
• ES PROPIA DE LOS ÓRGANOS DE FISCALIZACIÓN
SUPERIOR. (FACULTAD DEL LEGISLATIVO)
• EL PROCEDIMIENTO SE LLEVA ANTE LA MISMA ASE.
• SE RESPETA LA GARANTÍA DE AUDIENCIA Y DEBIDO
PROCESO.
• LA ASE RESUELVE SOBRE LA EXISTENCIA O
INEXISTENCIA DE RESPONSABILIDAD
• HACE UN PLIEGO DEFINITIVO QUE TIENE
NATURALEZA DE CRÉDITO .
¿A
QUIEN SE FINCAN LAS RESPONSABILIDADES
RESARCITORIAS ?
1. A LOS SERVIDORES PÚBLICOS O PERSONAS FÍSICAS O
MORALES QUE DIRECTAMENTE HAYAN EJECUTADO LOS
ACTOS O INCURRAN EN LAS OMISIONES QUE LAS HAYAN
ORIGINADO.
2.
SUBSIDIARIAMENTE
AL
SERVIDOR
PÚBLICO
JERÁRQUICAMENTE INMEDIATO QUE POR LA ÍNDOLE DE
SUS FUNCIONES HAYA OMITIDO
LA REVISIÓN O
AUTORIZADO TALES ACTOS, POR CAUSAS QUE IMPLIQUEN
DOLO, CULPA O NEGLIGENCIA .
SERÁN RESPONSABLES SOLIDARIOS LOS
PARTICULARES EN LOS CASOS EN QUE HAYAN PARTICIPADO
U ORIGINADO UNA RESPONSABILIDAD RESARCITORIA.
ADEMÁS LA RESPONSABILIDAD RESARCITORIA
SE FINCA INDEPENDIENTEMENTE DE LAS QUE PROCEDAN CON BASE
EN OTRAS LEYES Y SANCIONES DE CARÁCTER PENAL.
LA INDEMNIZACIÓN DEBE SER SUFICIENTE PARA CUBRIR LOS DAÑOS
Y PERJUICIOS CAUSADOS Y SE ACTUALIZA PARA EFECTOS DEL
PAGO.
CRITERIOS PARA LA SOLVENTACIÓN DE
OBSERVACIONES
1). SOLVENTADA
2). PARCIALMENTE SOLVENTADA
3). NO SOLVENTADA
Otras sanciones que puede imponer la ASE
ADMINISTRATIVAS:
Amonestación Privada, Pública o multa de 10 a
1000 veces el salario mínimo.
TÉCNICAS FUNDAMENTALES PARA TRATAR CON
EL PRÓJIMO. (RELACIONES HUMANAS)
MANERAS DE AGRADAR A LOS DEMÁS.
1). LA ÚNICA FORMA DE SALIR GANANDO EN UNA DISCUSIÓN
ES EVITÁNDOLA.
2).DEMUESTRE RESPETO POR LAS OPINIONES AJENAS,
JAMÁS DIGA A UNA PERSONA QUE ESTÁ EQUIVOCADA.
3). NO CRITIQUE, NO CONDENE NI SE QUEJE.
4). SI USTED ESTÁ EQUIVOCADO,
ADMÍTALO RÁPIDA Y ENFÁTICAMENTE.
5). EMPIECE EN FORMA AMIGABLE.
6). CONSIGA QUE LA OTRA PERSONA DIGA “SI” “SI”
RAPIDAMENTE.
7). PERMITA QUE LA OTRA PERSONA SEA QUIEN HABLE MÁS.
8. TRATE HONRADAMENTE DE VER LAS COSAS DESDE EL PUNTO
DE VISTA DE LA OTRA PERSONA
Código de Ética Publicado por el Comité de Normas de
Auditoría .
En el XVI Congreso de la INTOSAI 1998
• Exige de los Auditores:
• Integridad, confianza y credibilidad,
independencia, objetividad e
imparcialidad, neutralidad política y abstenerse en
conflictos de intereses, secreto profesional,
competencia, no tomar decisiones por los auditados
y mantener sana distancia del ejecutivo.
Código de Ética de la Auditoría Superior de la Federación
Actitud Constructiva
• Deben señalarse todos los errores y deficiencias.
• Pero también recomendar medidas para prevenir y
corregir.
• Recomendaciones precisas.
• Pero corresponde a los auditados determinar las
medidas concretas para sub sanar las deficiencias.
“Al respecto, debe tenerse presente que no es función de la ASF asesorar
a las entidades sujetas de fiscalización y que los auditores no deben de
participar en las decisiones de éstas, ni asumir responsabilidades de su
competencia.”
CONCLUSIONES:
1. Entre ASE y autoridades mientras más armonía mejor.
2. La rendición de cuentas es legalmente necesaria, por lo que
las autoridades no deben perder de vista que primero es la
planeación estratégica, tener reglas claras, un control
interno riguroso y la autoevaluación permanente que
allanará el camino para rendirla.
3. Ambas partes forman parte del servicio público, aunque
pertenecen a poderes distintos y tienen el mismo fin:
Generar mejores acciones de gobierno en beneficio de la
ciudadanía.
4. No hay nada mejor que ser auditado y tener la posibilidad de
conocer tus fortalezas y debilidades para corregir el rumbo
con oportunidad.
5. El servicio público es efímero, limitado por
plazos legales, el
buen nombre es para siempre.
6. Los órganos de fiscalización cumplen con una función que
permite dejar los actos ilícitos de autoridades fuera del
debate político y tener la posibilidad de ser sancionados sin
atender a colores partidistas.
7. Mientras mayor fortaleza, independencia y autonomía tenga
un órgano de fiscalización mayor será la posibilidad de
ampliar o profundizar las revisiones y coadyuvar a que haya
mejores acciones de gobierno para dar resultados.
8. En la agenda Nacional, el reto actual es consolidar la
armonización contable para lograr mayor transparencia y
eficiencia, eficacia y economía en el ejercicio del presupuesto.
9. La cultura de rendición de cuentas girará en torno al
presupuesto basado en resultados para medir la calidad del
gasto. Por lo que el PBR, debe ser el elemento fundamental
de interés en los Estados y Municipios.
10. Los gobiernos no solo deben ser de buenas intenciones, hay
que traducirlas en RESULTADOS.
11. La ASE no puede ser juez y parte, por lo que no debe incidir
en cómo solventar las observaciones.
12. Ante las auditorías debe haber respeto, tolerancia y
comunicación. Hacer a un lado fantasmas y prejuicios.
• El fin común es elevar la calidad de vida
de los mexicanos, combatir
pobreza,
rezago,
marginación,
ampliar las posibilidades para un mejor
desarrollo familiar.
”Bajo el sistema federativo, los
funcionarios públicos, no pueden
disponer
de
las
responsabilidad.
rentas
No
gobernar
a
impulsos
voluntad
caprichosa,
sin
pueden
de
una
sino
con
sujeción a las leyes. No pueden
improvisar fortunas, ni entregarse
al ocio y a la disipación, sino
consagrarse
asiduamente
al
trabajo, disponiéndose a vivir, en la
honrada medianía que proporciona
la retribución que la ley les señala”.
Por su atención...
¡Muchas Gracias!
[email protected]
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Haciendo la ASE verde - Auditoria Superior del Estado de