NUEVAS DISPOSICIONES
DE RETENCION EN LA
FUENTE – 2013.
DECRETO 2418 DE OCTUBRE 31 DE
2013.
CONSIDERANDO:
• Que la Ley 1607 de 2012, en su art. 94, modificó el art. 240 del E.T.
en el sentido de disminuir, de 33% a 25%, la tarifa del impuesto
sobre la renta de las sociedades
• Que de acuerdo con lo anterior, es necesario establecer nuevas
tarifas de retención en la fuente por concepto del impuesto sobre la
renta, con el fin de hacer efectiva dicha disminución y así garantizar
el adecuado flujo de recursos a la Nación de manera consecuente
con la nueva tarifa del impuesto sobre la renta.
• Que de acuerdo con los artículos 365, 366 y 395 el Gobierno
Nacional se encuentra facultado para establecer las tarifas de
retención en la fuente con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el
recaudo del impuesto sobre la renta y sus complementarios
ART. 1. Modifíquese el artículo 4 del decreto 260 de 2001, el cual quedará así:
"Artículo 4. Retención en la fuente sobre otros ingresos.
• La tarifa de retención que por los conceptos señalados en
el inciso primero del art. 5 del Dto 1512 de 1985
(INCLUIDO EN ART. 401 E.T.) (compras, arriendos
de Bs inmuebles, restaurante, hospedaje,
transporte terrestre pasajeros), es el (2.5%).
• Los pagos que correspondan a estos conceptos, para los
cuales existan tarifas, en disposiciones especiales,
seguirán rigiéndose por dichas tarifas. (PRODUCTOS
AGRICOLAS, CAFÉ PERGAMINO, GASOLINA).
«ARTICULO 401. RETENCIÓN SOBRE OTROS INGRESOS
TRIBUTARIOS. Sin perjuicio de las retenciones contempladas en las
disposiciones vigentes a la fecha de expedición de la Ley 50 de 1.984,
a saber: Ingresos laborales, dividendos y participaciones;
honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos, rendimientos
financieros, enajenación de activos fijos, loterías, rifas, apuestas y
similares; patrimonio, pagos al exterior y remesas, el Gobierno podrá
establecer retenciones en la fuente sobre los pagos o abonos en
cuenta susceptibles de constituir ingreso tributario para el
contribuyente del impuesto sobre la renta, que hagan las personas
jurídicas y las sociedades de hecho.»
«Artículo 4 dto 260 /2001.
Retención en la fuente sobre otros ingresos. La tarifa de retención en la fuente a título
de impuesto sobre la renta por los pagos o abonos en cuenta que por los conceptos
señalados en el inciso primero del artículo 5 del Decreto 1512 de 1985 efectúen las
personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades y personas naturales
que tengan la calidad de agentes retenedores, es el (3.5%).
Los pagos o abonos en cuenta que correspondan a estos, conceptos, para los cuales
existan tarifas de retención en la fuente señaladas en disposiciones especiales, seguirán
rigiéndose por dichas tarifas.
Parágrafo. Cuando los pagos o abonos en cuenta incorporen el valor de impuestos,
tasas y contribuciones, para calcular la base de retención en la fuente se descontará el
valor de los impuestos, tasas y contribuciones incorporados, siempre que los
beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan la calidad de responsables o
recaudadores de los mismos. También se descontará de la base el valor de las propinas
incluidas en las sumas a pagar.»
• Cuando
los
pagos incorporen impuestos, tasas y
contribuciones, para calcular la retención se descontará,
siempre que los beneficiarios de dichos pagos tengan la
calidad de recaudadores. También se descontará el valor
de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
• Los ingresos provenientes de las operaciones a través de
instrumentos financieros derivados, estarán sometidos a
una tarifa del (2.5%).
Transitorio.
La tarifa será del (1.5%) para los meses
de noviembre y diciembre de 2013.
ART. 2. Modifíquese el inciso segundo del artículo 5 del decreto 1512 de
1985 (INCLUIDO EN ART. 401 E.T. – ART. 18 LEY 633/00), el cual quedará
así:
• Cuando el pago o abono corresponda a contratos de construcción o
urbanización, la retención será del (2.0%).
• Cuando el pago o abono corresponda a la adquisición de vehículos
la retención será del (1.0%).
• Cuando el pago o abono corresponda a la adquisición de bienes
raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación, será de
(1%) por las primeras (20.000)UVT*$26.841:$536’820.000. Para e
exceso de dicho monto, la tarifa de retención será del (2.5%).
• Cuando el pago o abono corresponda a la adquisición de bienes
raíces cuya destinación y uso sean distintos a vivienda de
habitación, la retención será del (2.5%)"
«ARTICULO 401«<Inciso 2. modificado por artículo 18 de Ley 633 de 2000.
Los porcentajes de retención no podrán exceder del tres punto cinco por ciento (3.5%)
del respectivo pago o abono en cuenta. En los demás conceptos, enumerados en el
inciso anterior, se aplicarán las disposiciones que los regulaban a la fecha de
expedición de la Ley 50 de 1984.
<Inciso modificado por el artículo 18 de la Ley 633 de 2000. El nuevo texto es el
siguiente:>
Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 398 del Estatuto Tributario, la tarifa de
retención en la fuente para los pagos o abonos en cuenta a que se refiere el presente
artículo, percibidos por contribuyentes no obligados a presentar
declaración de renta será el 3.5%. En los demás conceptos enumerados en el
inciso 1. de este artículo, y en los casos de adquisición de bienes o productos
agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial, compras de café pergamino tipo
Federación, pagos a distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados
del petróleo, y en la adquisición de bienes raíces o vehículos o en los
contratos de construcción, urbanización y, en general, de confección de
obra material inmueble, se aplicarán las disposiciones que regulan las
correspondientes retenciones.»
. Tarifa de retención en rendimientos financieros
provenientes de títulos de renta fija.
Todas las referencias hechas en el Dto 700/97, en
particular art. 4, par. Art. 12, par. Art. 13, art. 24, num.
5 art. 33 y el inc. 2 par. Art. 42; la tarifa de retención
en la fuente por concepto de rendimientos
Art. 3
financieros provenientes de títulos con
intereses y/o descuentos o generados en sus
enajenaciones serán a la tarifa del (4.0%).
ARTíCULO 6.
Retención en la fuente en los ingresos por concepto de
comisiones en el sector financiero.
• A las entidades vigiladas por la SuperFinanciera: (11%).
• Comisiones por transacciones en bolsa: retención (3%).
• No se tendrá en cuenta cuantías mínimas.
• Las entidades vigiladas por
actuarán
como
SuperFinanciera
autorretenedores,
independiente que el pago o abono provenga
de P.N. o P.J. que no tenga la calidad de
agente retenedor.
ART. 7. Modificase
"ART.
1.
el art. 1 del Dto 1505 de 2011, el cual quedará así:
Retención por ingresos provenientes de
exportación de hidrocarburos y demás productos mineros.
1. Exportaciones de hidrocarburos: (1.5%).
2. Exportaciones de demás productos mineros, incluyendo el
oro: (1 %).
• No aplica a los ingresos originados en exportaciones
de oro que efectúen las SCI, siempre y cuando los
ingresos correspondan a oro exportado respecto del cual
la SCI haya efectuado retención en la fuente a sus
proveedores.
ART. 8. Modificase
"Art. 1°.
el art. 1 del Dto 2885 de 2001, el cual quedará así:
Autorretención en la fuente para servicios públicos.
Los pagos o abonos por servicios públicos domiciliarios y las actividades
complementarias prestados a cualquier tipo de usuario, están sometidos a la
tarifa del (2.5%), a través de la autorretención por empresas prestadoras del servicio,
calificadas por la DIAN.
• Durante la vigencia de la exención del art. 211 del E.T., la base para la
autorretención se reducirá en el porcentaje de exención aplicable en cada año
gravable, para cada servicio público.
• Los valores recaudados por servicios públicos, facturados para terceros no sujetos
a autorretención,
• Sobre los demás conceptos recaudados incluidos en la factura de servicios públicos,
actuará como agente retenedor la empresa de servicios públicos que emita la
factura.
• La retención, aplicará cualquiera fuere la cuantía del pago"
ART. 9. Vigencia y derogatorias. El presente
Decreto rige a partir del primero (1°) de
noviembre de 2013 y deroga el inciso 3 del
artículo 12 del Decreto 2026 de 1983 (R.F.
COMISIONES EN BOLSA).
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