CONTROL DE CALIDAD PARA AUDITORÍAS
DE INFORMACIÓN FINANCIERA
HISTORICA
CARLOS IVAN MARTINEZ VEGA
XIOMARA NOSSA SANCHEZ
TATIANA OLAYA ROJAS
CONTENIDO
-
PROPOSITO
FUNCIONES DEL EQUIPO DE TRABAJO
DEFINICIONES
RESPONSABILIDAD DEL LOS DIRIGENTES POR
LA CALIDAD DE LA AUDITORIA
REQUISITOS ETICOS
ACEPTACIÓN Y CONTINUACIÓN DE LAS
RELACIONES DE CLIENTES Y DE TRABAJOS DE
AUDITORIAS ESPECIFICOS
ASIGNACIÓN DE EQUIPOS DE TRABAJO
DESEMPEÑO DEL TRABAJO
CONSULTAR
DIFERENCIAS DE OPINIÓN
MONITOREO
PROPOSITO
Establecer
normas
y
dar
lineamientos
sobre
las
responsabilidades específicas del
personal de la firma, respecto a
procedimientos de control de
calidad
para
auditorías
de
información financiera histórica.
FUNCIONES DEL EQUIPO
DE TRABAJO
 Implementan procedimientos de
control de calidad que son
aplicables al trabajo de auditoría.
 Proporcionar a la firma información
relevante
para
facilitar
el
funcionamiento del sistema de
control de calidad.
 Apoyarse en los sistemas de la
firma a menos que la información
proporcionada por la firma u otras
partes sugiera lo contrario.
DEFINICIONES
 Socio del trabajo: Responsable del
trabajo
de
auditoria
y
su
desempeño.
 Revisión del control de calidad del
trabajo: Proceso diseñado para
proporcionar
una
evaluación
objetiva de lo que el equipo de
trabajo haya hecho y de las
conclusiones a las que llegaron.
 Equipo de trabajo: Personal que
desempeña un trabajo de auditoría.
 Firma: Profesional independiente,
sociedad,
corporación
u
otra
entidad de Contadores Profesionales
 Inspección: Procedimiento para
proporcionar evidencia.
 Entidad que cotiza en bolsa:
Entidad cuyas acciones se cotizan o
están listadas en una bolsa de
valores.
 Monitoreo: Proceso que comprende
una continua consideración y
evaluación del sistema de control de
calidad.
 Firma de la red: Entidad bajo
control, propiedad o administración
común con la firma.
 Socio: Cualquier persona con
autoridad para vincular a otra
persona a la firma.
 Personal: Socios y personal de
asistentes.
 Seguridad razonable: Nivel alto
pero no absoluto de seguridad.
RESPONSABILIDADES DE LOS
DIRIGENTES POR LA CALIDAD DE
AUDITRÍA
El socio de trabajo debe poner el
ejemplo a seguir a los otros miembros
del equipo, el ejemplo se pone a
través de acciones del socio y del
trabajo, estas acciones se enfatizan
en:
a) La importancia de
 Desempeñar un trabajo que
cumpla
con
las
normas
profesionales y los requisitos de
regulación y legales
 Cumplir con las políticas y
procedimientos de control de
calidad de la firma.
 Emitir informes de auditor que
sean
apropiados
a
las
circunstancias.
b) El hecho de que la calidad es
esencial al desempeñar trabajos
de auditoría.
REQUISITOS ETICOS
Integridad
Objetividad
Competencia profesional y
cuidado debido
Confidencialidad
Comportamiento
profesional
ACEPTACIÓN Y CONTINUACIÓN
DE LAS RELACIONES DE CLIENTES
Y DE TRABAJOS DE AUDITORIAS
ESPECIFICOS
o El socio deberá quedar satisfecho de
que hayan seguid los procedimientos
apropiados
respecto
de
la
aceptación y continuación de las
relaciones de clientes y trabajos de
auditoria.
o El socio puede inicial o no, el
proceso de toma de decisiones para
la
aceptación
o
continuación
respecto al trabajo de auditoría.
ASIGNACIÓN DE EQUIPOS DE
TRABAJO
 El socio deberá quedar satisfecho
de que su equipo de trabajo tenga
las calidades y competencias para
el desarrollo del trabajo.
 El equipo de trabajo deberá tener
la competencia apropiada que se
espera del equipo de trabajo como
un todo.
DESEMPEÑO DEL TRABAJO
 El socio del trabajo deberá asumir
la responsabilidad de la dirección,
la supervisión y desempeño del
trabajo.
 El socio dirige el trabajo de
auditoria
informando
a
los
miembros sobre la responsabilidad,
naturaleza del negocio, riesgos,
problemas que puedan surgir, y lo
que el socio considere necesario
informar a su equipo de trabajo.
CONSULTAR
 El socio deberá ser el responsable
de que el grupo consulte sobre
asuntos que no entienda.
 El socio deberá quedar satisfecho
de que los miembros del grupo
hayan
hecho
las
consultas
apropiadas.
 El socio deberá quedar satisfecho
de que las conclusiones de dichas
consultas
se
documentes
y
acuerden con las partes consultadas
DIFERENCIAS DE OPINIÓN
Cuando surjan diferencias de opinión
dentro del equipo del trabajo con
quienes se consulta y, cuando sea
aplicable, entre el socio del trabajo y
el revisor de control de calidad del
mismo, el equipo del trabajo deberá
seguir las políticas v procedimientos
de la firma para manejar resolver las
diferencias de opinión.
MONITOREO
Hace referencia a que la firma
establezca políticas y procedimientos
diseñados
para
proporcionar
seguridad razonable de que las
políticas y procedimientos relativos al
control de calidad son relevantes,
adecuados, y operan de manera
efectiva y se cumplen en la practica.
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norma internacional de auditoria isa 220 - NIAs-ISAs