UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
CICLO II-2013
SEMINARIO DE AUDITORIA
Docente:
Lic. Javier Miranda
EQUIPO DE TRABAJO:
11
Emprendedores.
Integrantes
Carné
Claudia Carolina Martínez Cruz
MC08018
Silvia Yanira González Reyes.
GR07028
Julio Cesar Vásquez Martínez
VM01011
Edwin David Rafael Cerón
RC09061
Víctor Manuel Ramos Ángel
RA08003
Gerardo Alfredo Maye
MM09096
GRUPO TEÓRICO:
04
1
“El contador Público en la ejecución
de la auditoria forense, considerando
sus riesgos y limitantes”
Riesgos del auditor forense en el desempeño de su trabajo
I.
Riesgos respecto de la integridad física del auditor y de su familia
Normas de seguridad personal del auditor forense
•
•
•
•
Privacidad y entorno familiar
Comportamiento personal
Vehículo, equipo y armas
Consideraciones especiales
Proceso de auditoria forense
Recopilación de
evidencia para
demandar
Realización de
un fraude
Demanda
interpuesta en los
juzgados
Apertura de un juicio,
delito tipificado por
un juez
Se requiere la participación de un Auditor forense
Parte
defensora
La fiscalía
Solicitan
temas de
auditores
Inicio de la
auditoria forense
Parte
acusadora
El juez
Se elabora un acta de
nombramiento
Se presenta al
tribunal de justicia
Se
elige
No se
elige
Descripción del caso
Estafa agravada en perjuicio patrimonial de
CONSTRUMAS, S.A. DE C.V., en el proyecto de Ciudad
Corito sobre Avenida CastroMorán
Datos específicos del caso
Empresa
CONSTRUMAS, S.A DE C.V
Giro
Fabricante de viviendas y pavimentos
Año de constitución:
1982
Proveedor involucrado
Transportes Orellana
Personal de la empresa
involucrado
Ing. Mario Ernesto Carranza
Marcos Esteban Menjivar
Presunto delito
Estafa agravada en perjuicio patrimonial de
CONSTRUMAR, S.A. DE C.V. durante el periodo de
agosto de 2005 a marzo 2007
Cuantía del delito
$123,023.87
Auditor nombrado
Lic. René Mauricio Pineda Lazo.
CARTA DE CITACIÓN
Carta compromiso
Compromisos de informe a emitirse
Emitir una opinión de peritaje contable sobre el
caso de estafa agravada en perjuicio patrimonial
de contrumas, S.A de C.V de acuerdo con los
procedimientos y técnicas de auditoria
reconocidos y aceptados por las normas
internacionales.
Descripción del caso
TRANSPORTISTA
Presenta vales originales al
encargado de proveeduría
para que se los verifique en el
sistema y pueda facturar sus
servicios.
CHEQUERO
Verifica salida Firma y
sella vales y se queda
con la copia del vale
Al final del día.
Reporte
manual del
Chequero
ENCARGADO DE
BODEGA.
Procesa la información
recibida del CHEQUERO
ingresándola al sistema o
modulo de transporte
ENCARGADO DE
PROVEEDURÍA
1. Verificaba los vales originales
presentados
a
cobro
y
comparados contra los ingresados
al sistema.
2. Si no había problemas daba el
visto bueno al transportista, para
que este facturara los servicios
después de haber hecho las
comparaciones.
3. De acuerdo a la información ya
VERIFICADA emitía la solicitud de
pago para pedir autorización a
GP31.
GERENCIA DE
PRODUCCIÓN
1.
2.
La GP autorizaba
la solicitud de
pago
generada
por el encargado
de proveeduría.
2.
Una
vez
autorizaba
la
solicitud de pago
era entregada al
proveedor para
que
solicite
Quedan.
TRANSPORTISTA
Con la solicitud de
pago autorizada, se
presentaba en el
departamento de
contabilidad
Contabilidad
entrega
Quedan para
pago
Acta de juramentación
Verificar los registros contables e informar
hallazgos.
Verificar si los mismos pueden ser calificados
como irregulares.
Puntos de
Pericia.
Enunciar los procedimientos utilizados para lograr
dichos hallazgos..
Que modalidades fueron encontradas en las
irregularidades
Hacer un cruce en la información que obra en la
aplicación contable en el pago de los viajes que
tiene el sistema de transporte con la
documentación física que soporta los reportes
informáticos..
Objetivos de la auditoría
GENERAL
Emitir un informe de auditoría forense sobre el
caso de estafa agravada en perjuicio patrimonial
de CONSTRUMAS S.A. de C.V.
ESPECÍFICOS
Verificar los registros contables e informar hallazgos y
determinar si los mismos pueden ser calificados como
irregulares.
Enunciar los procedimientos utilizados para lograr dichos
hallazgos..
Que modalidades fueron encontradas en las irregularidades
Hacer un cruce en la información que obra en la aplicación
contable en el pago de los viajes que tiene el sistema de
transporte con la documentación física que soporta los
reportes informáticos..
Flujo de pagos
Monto de fraude durante el periodo Agosto de 2005 a marzo de 2007 corresponde el
siguiente detalle:
Ejecución de la auditoría forense
Ejecución de la auditoría forense
Cédula
Cédula
Conclusión del informe de peritaje contable
Gracias por su atención
Descargar

Memorándum de planeación de auditoria forense