Fondo de Pensiones del
BANJERCITO
Auditoría de desempeño 490
Cuenta Pública 2012
Contenido
I.
Contexto
II.
Política pública
III. Objetivo de la auditoría
IV. Universal conceptual
V.
Resultados de la revisión
VI. Dictamen
VII. Síntesis de acciones emitidas
VIII. Impacto de la auditoría
IX. Consecuencias sociales
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I. Contexto
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I. Contexto
En México, a principio de los años 90, el sistema de pensiones:
Enfrentaba importantes retos: el incremento en la esperanza de vida,
la disminución de la tasa de mortalidad y un gasto pensionario que,
en un futuro, presionaría las finanzas públicas a grado tal de restringir
la capacidad para atender otras demandas sociales.
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I. Contexto
En 1992, con el establecimiento del SAR:
Se inició la transición de un sistema
de pensiones de beneficio definido
(de reparto) a uno de contribución
definida (cuentas individuales), a fin
de asegurar la sustentabilidad en el
mediano y largo plazos.
SAR: Sistema de Ahorro para el Retiro.
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I. Contexto
PND 2007-2012:
En 2006, existían 3 millones de
afiliados a sistemas de pensiones
públicos de reparto, en el que los
trabajadores activos financiaban
con sus ingresos las pensiones de
los retirados.
PND: Plan Nacional de Desarrollo.
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I. Contexto
PND 2007-2012:
5 (1.6%)
El sistema de pensiones de reparto
dejaba desprotegidos a los trabajadores de carreras laborales largas
con diferentes sistemas pensionarios: perdían sus beneficios de
pensiones y de atención médica.
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I. Contexto
PND 2007-2012:
5 (1.6%)
El sistema de pensiones de reparto
dejaba desprotegidos a los trabajadores de carreras laborales largas
con diferentes sistemas pensionarios: perdían sus beneficios de
pensiones y de atención médica.
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II. Política pública
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II. Política pública
Objetivo
PND 2007-2012 y PRONAFIDE 2008-2012:
• Consolidar un sistema nacional
de pensiones más equitativo y
con mayor cobertura.
PND: Plan Nacional de Desarrollo.
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2008-20012.
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II. Política pública
Objetivo
Para lograr el objetivo, en el PND 2007-2012 y PRONAFIDE 2008-2012, se
estableció la estrategia siguiente:
• Contribuir a la transformación de
los sistemas pensionarios públicos de reparto, en sistemas que
ofrezcan portabilidad con financiamiento sostenible (cuentas
individuales).
PND: Plan Nacional de Desarrollo.
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2008-20012.
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II. Política pública
Las CGT establecieron que el BANJERCITO, administro un fondo para asegurar
una pensión a sus trabajadores adicional a la del IMSS:
• Fondo de Pensiones de Beneficios Definidos (sistema de
reparto).
IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social.
BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, Sociedad Nacional de Crédito.
OGT: Condiciones Generales de Trabajo
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II. Política pública
En 2006 se crearon las Condiciones Generales de Trabajo en las que se
estableció que:
La institución fungiera como fideicomitente y fiduciaria, efectuará valuaciones actuariales para determinar la reserva, que deberá invertirse mediante un fideicomiso.
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II. Política pública
CGT del BANJERCITO:
El plan de pensiones de “Beneficios
Definidos”. Es el único que aplica el
banco, para todo el personal e
inclusive para el personal de nuevo
ingreso.
BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, Sociedad Nacional de Crédito.
CGT: Condiciones Generales de Trabajo.
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III. Objetivo de Auditoría
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III. Objetivo de Auditoría
Fiscalizar el cumplimiento de los
objetivos de: garantizar la viabilidad
financiera y la portabilidad del
fondo de pensiones y jubilaciones
de BANJERCITO, así como el pago
de las pensiones y la inversión de
los recursos.
BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, Sociedad Nacional de Crédito.
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IV. Universal conceptual
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IV. Universal conceptual
IV.1. Eficacia
a) Viabilidad
FPBD
financiera
del
b) Portabilidad del FPBD
IV.2. Eficiencia
c)
Cumplimiento del pago de
obligaciones del FPBD
d)
Inversión de los recursos
del FPBD
FPBD: Fondo de Pensiones Beneficios Definidos.
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V. Resultados
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V. Resultados
a) Viabilidad financiera del FPBD
CGT, artículo 112: la institución efectuará los estudios actuariales, con base en
los cuales se determinen los montos de aportación del presente fondo.
Según los estudios actuariales el
monto total de la obligación por
beneficios definidos proyectada en
2012 ascendió a 1,020.8 mdp.
CGT: Condiciones Generales de Trabajo
mdp: millones de pesos.
A-490
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V. Resultados
a) Viabilidad financiera del FPBD
CGT, artículo 112: la institución efectuará los estudios actuariales, con base en
los cuales se determinen los montos de aportación del presente fondo.
El estudio actuarial del BANJERCITO
mostró que con el patrimonio que
conto el fondo al cierre del 2012,
permitirá una suficiencia de 16
años.
BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, Sociedad Nacional de Crédito .
A-490
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V. Resultados
b) Portabilidad del FPBD
El PRONAFIDE 2008-2012, objetivo 2.7: contribuir a la transformación de los
sistemas pensionarios públicos de reparto, en sistemas que ofrezcan
portabilidad.
La portabilidad no opera en el
FPBD, toda vez que los trabajadores
al cotizar al IMSS tienen garantizados sus derechos para migrar de
un sistema de pensiones a otro.
FPBD: Fondo de Pensiones de Beneficios Definidos.
A-490, R-6
IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social.
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V. Resultados
c) Cumplimiento
obligaciones
del
pago
de
Contrato del Fondo de Pensiones de Beneficios Definidos (FPBD), cláusula cuarta,
inciso g: la fiduciaria, realizará los pagos a favor de los fideicomisarios.
En 2012, BANJERCITO cumplió con
el pago de 22.7 mdp a 110
pensionados y jubilados.
FPBD: Fondo de Pensiones de Beneficios Definidos.
mdp: millones de pesos.
BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, Sociedad Nacional de Crédito.
A-490, R- 2
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d) Inversión de los recursos del
FPBD
V. Resultados
Contrato del FPBD, cláusula sexta, inciso d: la fiduciaria invertirá los recursos del
fondo de conformidad con la política de inversión.
Valores a
cargo del
Gobierno
Federal hasta
el 100.0%
Valores
emitidos por el
BANJERCITO
hasta el
10.0%
FPCD: Fondo de Pensiones de Contribución Definida.
mdp: millones de pesos.
A-490, R- 4
En 2012 se invirtieron los recursos
por 18.1 mdp. del FPBD, de
conformidad con la política de
inversión establecida.
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VI. Dictamen
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VI. Dictamen
Limpio
BANJERCITO cumplió con garantizar la viabilidad financiera ya
que con su patrimonio al cierre de
2012 alcanzará para hacer frente
sus obligaciones laborales hasta 16
años, asimismo garantizó la
portabilidad toda vez que al cotizar
al IMSS sus derechos pueden
migrar de un sistema de pensiones
a otro.
BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, Sociedad Nacional de Crédito.
IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social.
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VI. Dictamen
Opinión limpia
BANJERCITO cumplió con el pago
de pensiones y con las inversiones
que le mandató la política de
inversión.
FPBD: Fondo de Pensiones de Beneficios Definidos.
BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, Sociedad Nacional de Crédito.
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VII. Síntesis de las acciones
emitidas
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VII. Síntesis de las acciones emitidas
Se determinó 1 observación la cual
fue solventada por la entidad fiscalizada antes de la integración del
informe.
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VIII. Impacto de la auditoría
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VIII. Impacto de la auditoría
La atención de la acción observada permitió al BANJERCITO:
La contratación de un despacho
especializado, para un estudio de
costo-beneficio, para la creación de
un fondo de pensiones, bajo el
esquema de contribución definida.
BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, Sociedad Nacional de Crédito.
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IX. Consecuencias sociales
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IX. Consecuencias sociales
El fondo de pensiones de
BANJERCITO permitió pagar las
obligaciones a 110 jubilados.
BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, Sociedad Nacional de Crédito.
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