La Supervisión Cooperativa
en América Latina
Experiencias, problemas y desafíos
Manuel Mariño
San Juan, Puerto Rico
11 de Mayo 2007
La Supervisión Cooperativa
Supervisión Inicial: Jurídica
y Funcional
Institutos Públicos
La Regulación Cooperativa
¿Por qué se deben regular?
Transformación financiera
intermediaria
(pequeños
montos de depósitos en
mayores montos de crédito,
y plazos cortos de captación
en plazos más largos de
colocación) con grados de
riesgo.
Grandes Interrogantes:
¿Quién debe regular?
¿A quién se debe regular?
¿Cómo debe hacerse
dicha regulación?
¿Cuál es la materia a
regularse?
¿Quién debe regular?
Institutos Públicos
Marcos legales regulatorios
y capacidad instalada
inadecuados
Superintendencias
Aplicación de instrumentos no
acordes con la esencia cooperativa
y tendientes a impedir
su crecimiento
Adaptarlos para
que realicen una
supervisión
prudencial
y
oportuna
?
Modelos internos:
Autorregulación
(Federaciones)
¿A quién se debe regular?
Clasificación de las
cooperativas:
Abiertas/grandes
(regulación
homologada a los
bancos)
Cerradas (no
reguladas)
Consecuencias
de
esta
clasificación:
Las cooperativas reguladas se
encuentran en mayor ventaja
de mejorar sus negocios que las
cooperativas no reguladas a
partir del impacto en el valor
de la franquicia,, ya que al
enfrentar
menos
riesgo,
pueden pagar menos tasa de
interés de intermediación.
¿Cómo debe hacerse dicha regulación?
Adaptación a
los preceptos
de Basilea
Desafío
cooperativo:
modelo
ajustado a su condición particular
diferente de un banco.
Regular la operación del sistema financiero es un
instrumento de política económica muy poderoso, pues
afectan variables como la inflación, la devaluación y hasta
el endeudamiento del Estado, lo cual impacta a las
cooperativas y a su vez a los asociados y sus familias. A su
vez, cuenta con mecanismos de auxilio (por ej. seguro de
depósitos), que casi nunca están al alcance de las
cooperativas por no ser éstas bancos.
¿Cuál es la materia a regularse?
Normas regulatorias que invaden los espacios de la
gestión
de
las
cooperativas
y
establecen
procedimientos para la contratación de personal, la
selección de los directores, incluso cayéndose en la
persecución política de dirigentes cooperativas,
instrumentada a partir de la regulación prudencial
Enfocar la regulación hacia puntos financieros
específicos diferentes de la gestión propia de las
cooperativas
¿Qué es el Autocontrol?
Conceptos
¿Cómo Interpretarlo?
Es el control voluntario que ejerce la misma
entidad, pero ajustándose a una metodología
estandarizada y certificable acorde con los
esquemas de requerimientos globales y las nuevas
tendencias mundiales en materia normativa,
regulatoria, considerando aspectos evaluativos de
control interno, operativo, de rendimiento y el
análisis de los diferentes tipos de riesgo, ajustado a
la realidad, capacidad y factibilidad gradual de la
empresa.
¿Qué es el Autocontrol?
Conceptos
¿En qué Consiste?
Es un sistema integrado de verificación de
cumplimiento de normas, principios, reglas y
condiciones de operación para minimizar las
probabilidades de riesgo de pérdida. Enfoque cuya
finalidad es analizar la organización cooperativa en
forma integral, uniendo aspectos e indicadores
cualitativos y cuantitativos que le permitan visualizar y
cuantificar de forma prudencial y preventiva las
diferentes exposiciones y probabilidades de riesgo de
pérdida considerando su cobertura previa.
¿Qué es el Autocontrol?
Proceso Aplicable
a) Definición de los requerimientos de cumplimiento
y, consecuentemente, del proceso de Adecuación
interna específico de la Cooperativa o grupo de
Cooperativas participantes.
b) Evaluación de sistemas de información y capacidad
para la generación de datos, reportes e
información requeridos.
c) Proceso de adecuación de estatutos y de
reglamentos internos de la Cooperativa.
¿Qué es el Autocontrol?
Proceso Aplicable
d) Definición de políticas relativas
al Modelo Automatizado de
Autocontrol con sus respectivas
estructuras físicas y electrónicas,
relaciones de Bases de Datos,
aplicación,
periodicidad
e
interpretación,
valores
comparativos, límites y metas de
cumplimiento.
e) Desarrollo de
políticas
relativas
al
programa
de
Estandarización
de cuentas e
implementación
del Manual de
cuentas
y
Políticas
Contables.
¿Qué es el Autocontrol?
Proceso Aplicable
La implementación y desarrollo de un Proceso de
Adecuación al Modelo de Autocontrol, conlleva a lo
siguiente:
a) Diagnóstico Integral del sector o
grupo
b) Diseño y modelo de un Plan Único
de Cuentas (PUC) integrado con el
diseño e Implementación del
modelo de disciplinas financieras
¿Qué es el Autocontrol?
Proceso Aplicable
c) Implementación de normas y políticas de
clasificación y calificación de Cartera y portafolio
de inversiones.
d) Implementación de Políticas referidas al Calce de
Plazos y medición del riesgo de Brechas de
Liquidez y Mercado (Tasas de Intereses y Tipo de
Cambio).
¿Qué es el Autocontrol?
Proceso Aplicable
e) Implementación de Políticas de Validación y
control de la Gestión de Activos y Pasivos.
f) Valoración del Riesgo de exposición a nivel de
liquidez, mercado, operativo y crediticio.
g) Implementación de Políticas de Adecuación y
Suficiencia Patrimonial.
¿Qué es el Autocontrol?
Proceso Aplicable
h) Implementación de Políticas para la
validación y valoración del Sistema
de Control Interno y de Gobierno.
i) Calificación Integral de la Situación
económica y financiera de la
entidad y del sistema de gestión
empresarial. Utilizando una matriz
de Benchmarking.
¿Qué es el Control Prudencial?
Conceptos
Control Prudencial
Es el proceso de implementación normativa que
ejecuta una organización cooperativa, de manera
anticipada a una aplicación estatal coercitiva,
para incorporar normas, reglas y políticas de
control adecuadas a estándares globales
¿Qué es el Control Prudencial?
Conceptos
“Es prever los efectos sobre la actividad en general de
la cooperativa, a través del establecimiento de
estándares de calidad, en temas relacionados con los
requerimientos
de
adecuación
del
capital,
estandarización de cuentas, clasificación de cartera,
análisis de brechas, indicadores de riesgo,
cuantitativos, cualitativos y otros. Dentro del concepto
de Supervisión y Control de Operaciones, se hace
necesario que las organizaciones se adecuen con
antelación a las normas de regulación formal del
sistema”.
¿Qué es el Control Prudencial?
Aplicación
Este proceso normalmente da prioridad
a cuatro alcances principales:
1) Incorporación
de medidas de
estandarización
de información y
de generación de
datos
2) Establecimiento
políticas
estandarizadas de
clasificación
de
partidas
financieras
¿Qué es el Control Prudencial?
Aplicación
3) Calificación del
riesgo por medio de
la medición de las
áreas de exposición
y la aplicación de
modelos específicos
de valoración en la
operación de las
cooperativas
de
ahorro y crédito.
4) Definición de un
sistema de monitoreo
por
medio
del
desarrollo
de
una
matriz tipo “Cuadro
Integral de Mando”
por
medio
de
indicadores
y
de
disciplinas financieras
de aplicación interna.
¿Qué es el Control Prudencial?
Gestión de Riesgos Financieros
Identificación, medición, monitoreo y control
de los riesgos
Se define la Gestión de Riesgos como la política
institucional que mantiene un intermediario
financiero para la identificación, medición de
“situaciones y condiciones de exposición de riesgo” y
ejecución de acciones efectivas de orden correctivo
para la reducción del mismo
¿Qué es el Control Prudencial?
Gestión de Riesgos Financieros
La identificación del riesgo es fundamental para el
posterior desarrollo de la medición, el monitoreo y
el control viable del riesgo operativo. Una
identificación eficaz del riesgo considera tanto
factores internos (complejidad de estructura de la
organización, la naturaleza de sus actividades, la
calidad del personal, los cambios organizacionales
y la rotación de los empleados), como factores
externos (la variable situación económica, cambios
en la industria y los avances tecnológicos.
¿Qué es el Control Prudencial?
Gestión de Riesgos Financieros
El proceso de identificación del riesgo, también debe
incluir una determinación de cuales son los riesgos
controlables por la cooperativa y cuales no lo son.
Existen diversos procesos que se pueden emplear para
identificar riesgos operativos:
- Auto evaluación del riesgo
- Mapeo de riesgos
- Sistema de indicadores de Riesgo
- Tableros de control (scorecard)
Un modelo de Autocontrol Ajustado
Proceso
Un modelo de Autocontrol ajustado debe
incorporar un conjunto de etapas con acciones
secuenciales que garanticen, a una entidad
cooperativa, incorporar un plan de adecuación y
un modelo de control que le permita mantener la
calidad de sus activos y la minimización de la
exposición de riesgo.
Un modelo de Autocontrol Ajustado
Proceso
Acciones que debe contener:
•
Diagnóstico de situación actual y un plan
de acciones correctivas
•
Desarrollo de un Plan de adecuación
normativa y de control interno.
•
Seguimiento y control por medio de un
modelo de disciplinas financieras acorde.
Un modelo de Autocontrol Ajustado
Pasos Aplicables
Pasos en común de la mayoría de las
experiencia que se podrían catalogar
como exitosas.
a) Desarrollo de un marco legal exclusivo y especializado
para el sector.
b) Desarrollo de un modelo estatutario adecuado al
sector y al país.
c) Definición de Políticas operativas, financieras y de
gobernabilidad claras para la gestión directiva y
gerencial
Un modelo de Autocontrol Ajustado
Pasos Aplicables
d) Evaluación integral del
sistema y levantamiento
de una “línea de base” y
una
situación
futura
deseada,
incluyendo un modelo de
acciones
“tipo”
que
deben realizarse y una
estructura óptima de
indicadores de disciplinas
financieras
e) Definir un sistema de
estandarización de criterios
para la generación y
presentación
de
información
f) Consolidar un modelo de
estandarización de cuentas,
procesos
y
políticas
contables
hechas
y
adecuadas a la industria y
aplicable para una CAC
Un modelo de Autocontrol Ajustado
Normas Aplicables
Incorporación y cumplimiento de normativas referentes
a:
1) Veracidad de datos y consistencia de procesos
registrales y transaccionales
2) Estandarización de la información de salida
3) Requerimientos de Suficiencia Patrimonial,
medición del riesgo de pérdida
Un modelo de Autocontrol Ajustado
Normas Aplicables
4) Metodología para la clasificación y análisis de
riesgo de cartera
5) Calce y apareamiento de fondos (Reservas de
liquidez y encaje)
6) Estandarización y normalización de procesos
operativos.
Un modelo de Autocontrol Ajustado
Normas Aplicables
7) Riesgos inherentes
8) Modelo de calificación integral de la entidad por
medio de un sistema de indicadores de gestión o
matriz de datos de verificación de exposición de
riesgos
3) Regulación-Sanciones- Penas-Intervenciones--Supervisión Integral
2) Inspecciones “IN SITU” y Normas-Fiscalización
Movilización de Recursos
Calce de Plazos
Encaje Mínimo Legal
Riesgo de Mercado y Liquidez
Catálogo de Cuentas
Calidad de Cartera
Medición de la Mora
Cálculo de Estimaciones
Control del Efectivo
Gestión de Activos y Pasivos
Coberturas de Liquidez
Manejo de Brechas y riesgos
Requerimiento de Capital
Reservas legales y especiales
Suficiencia Patrimonial
Adecuación de Capital
Capital Institucional
Partidas de Respaldo
Transparencia
REPORTES REQUERIDOS
Estandardización de
Cuentas
(PUC)
Calificación de Deudores
Y
Clasificación de Cartera
MANUALES DE POLITICAS Y PROCEDIM.
NORMAS DE BUEN GOBIERNO
INFORMATICA-SIG
1) Revisiones “Extra Situ”-Verificación
Control
Cifras Reales
Indicadores
de Calidad
Supervisión
especializada
Modelo de Autocontrol por medio de
Matrices de Indicadores de Gestión
Modelo de Disciplinas Financieras
Es un compendio de medidas, reglas y políticas
internas que garantizan la calidad de gestión
financiera a través de un modelo matricial de
indicadores y mediciones, cuantitativos y no
cuantitativos, que de manera sistémica, integrada,
consolidada y aritméticamente balanceada, permite
definir un puntaje o calificación de eficiencia a una
estructura financiera y o empresarial.
Modelo de Autocontrol por
Indicadores de Gestión
Es una herramienta para el control y verificación de
cumplimiento de metas
•Se compone de clasificaciones o grupos de indicadores
ponderados.
•Cada grupo cuenta con un detalle de indicadores o
razones de análisis y cálculo.
•Cada uno de los cálculos se enmarca en un rango de
límites
aceptables,
medianamente
aceptables
o
inaceptables.
•Para cada indicador se calcula un nivel de cumplimiento,
y a cada nivel de cumplimiento se le asigna un puntaje.
Modelo de Autocontrol por
Indicadores de Gestión
Es una herramienta para el control y verificación de
cumplimiento de metas
•Cada indicador de una categoría o clase, cuenta con una
ponderación de importancia, y así mismo la categoría
cuenta con una ponderación.
•Los puntajes por indicador se suman. Cada clasificación
cuenta con un porcentaje el cual debe de aplicarse al
puntaje sumado, y posteriormente sumarse con las demás
clases para determinado el puntaje consolidado.
Modelos de Matrices de Calificación Integral
para Cooperativas de Ahorro Crédito
F IC H A D E C A L IF IC A C IO N
G E S T IO N D E R E C U R S O S
AL M ES DE
C O O P E R A T IV A
II. G E S T IO N D E R E C U R S O S
50%
1 .1 0
B R E C H A D E L IQ U ID E Z A 1 M E S
0 .9 9
0 .9 5
R e s u lt a d o d e l In d ic a d o r
0 .9 0
B R E C H A D E L IQ U ID E Z A 3 M E S E S
1 .0 5
5 0 .0 0 %
3
2 5 .0 0 %
1
2 5 .0 0 %
2
1 .0 0
0 .9 5
R e s u lt a d o d e l In d ic a d o r
1 .2 6
FLU JO D E C AJA A 3 ME S E S
0 .8 0
0 .7 0
0 .6 5
R e s u lt a d o d e l In d ic a d o r
0 .7 1
TOTALES
100%
R ie s g o N iv e l N o rm a l
1
R ie s g o N iv e l M e d io
2
R ie s g o N iv e l A lt o
3
2 .2 5
Tipos de Autocontrol
Ejemplos
Autocontrol-Autonomía (Aplica Normas, Controla y Censura)
FENACOAC-Guatemala
(Ventaja: Versatilidad/Desventaja: Conflicto Interés y
Político)
Supervisión Auxiliar (Propone Normas y Verifica
Cumplimiento)
FEDECACES-El Salvador
(Ventaja: Aplicación Funcional y Adecuación/Desventaja:
Dependencia Estatal, Conflicto de Interés y Defensa
condicionada)
Tipos de Autocontrol
Supervisión Delegada (Propone Normas y Fiscaliza
parcialmente)
SICREDI-Brasil
(Ventaja:
Aplicación
Efectiva,
oportuna
adecuada/Desventaja: Disparidad Intereses SIB)
y
Supervisión Directa (Establece Normas, Fiscaliza y
Penaliza)
SIB-Bolivia
(Ventaja:
Imparcialidad
y
Certificación
Estatal/Desventaja : Desvinculación y peligro de
aplicación irrestricta estandarizada-Camisa de FuerzaPérdida Doctrinaria)
Tipos de Autocontrol
Supervisión Directa Especializada (Establece Normas,
Fiscaliza y Penaliza)
SUGEF-Costa Rica
(Ventaja:
Imparcial,
Ajustada,
Adecuada,
Estatal
Desventaja: Proceso de inducción y aprendizaje es caro y
compartido)
INCOOP-PARAGUAY
(Ventaja:
Imparcial,
Ajustada,
Adecuada,
Estatal
Desventaja: Proceso de inducción y aprendizaje es caro y
lento, puede haber conflictos por incidencia política, y por
historial institucional- Crear Credibilidad técnica es tedioso
Ecuador esta en proceso de transición de supervisión
directa a especializada por la misma SIB
Algunas Conclusiones y Desafíos
Mejoría actual del desempeño de las cooperativas:
Por mayor conciencia sobre la práctica de sana gestión
Por el mayor reconocimiento de los riesgos que enfrentan
Efectos del marco de la Regulación para las Cooperativas:
Reduce la actividad cooperativa, aunque no sea su propósito,
posiblemente porque desmantela las estrategias de promoción,
porque descertifica la naturaleza cooperativa, o porque “contamina”
la gestión introduciendo el “germen” de la banca que no es
compatible con la identidad cooperativa y hace que las cooperativas
desaparezcan.
Urgencia de identificar y adoptar un modelo
propio que permita:
1. Mejoría en el desempeño a la vez de promoción de
nuevas organizaciones,
2. Resultados económicos adecuados, sin explotación
de los asociados,
3. Adecuada gestión de los riesgos, sin la presión de las
garantías y la liquidez excesiva
4. Disciplina financiera en el marco de una alta
integración
Urgencia de identificar y adoptar un modelo
propio que permita:
5. Especialización y eficiencia en marcos de fuerte
solidaridad y trabajo con la comunidad
6. Integración de nuevas tendencias de la gestión, con
distanciamientos importantes cuando las mismas
son “invasivas” de la idiosincrasia y la cultura local.
7. Alta transparencia y ética en los negocios con
autonomía en la operación y la selección de los
líderes.
Análisis de las consecuencias que viene
enfrentando el movimiento cooperativo ante la
regulación:
Divisionismo y falta de cooperación entre cooperativas
Fijación excesiva por el balance y el crecimiento
Falta de solidaridad
Alejamiento de la base social
Dominio de la tecnoestructura
Muchas
Gracias
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