Impuestos
Para
Organizaciones
Religiosas
Impuestos para Organizaciones
Religiosas
1.
2.
3.
4.
Problema relacionados con la exención de
impuestos y actividades prohibidas.
No relación de impuestos de ingresos del
negocio
Problema de impuestos relacionados a
empleados y contratista en los servicios
proveídos.
Problema de impuestos de los donantes y
donaciones
Requisitos de exención bajo la sesión
del IRC 501(c)3
 Debe
ser organizada y operada exclusivamente para
instituciones religiosas, educativas, científicas y otras
propósitos caritativo
 No debe de permitir ganancias netas para beneficiar a
ningún individuo enparaticular
 Que no influencie la legislación
 Que no intervenga en las campañas políticas
Piensa en esto Contribuyentes
Ordinarios no pueden deducir de los
impuestos lo siguiente…
 Gastos
Personales
 Lobbying
 Contribución Política
Entonces– Porque debería el contribuyente recibir
una donación de las contribuciones hechas a la
iglesia si la iglesia usa el dinero para:
 El salario de los empleados
 Influencia en la legislación (lobby)
 Participa en la campañas políticas
Actividades que podrían poner en
peligro la exención de impuestos del
beneficio privado
 Pagos
a individuos, incluyendo “dividendos” o
compensaciones irrazonables a los ministros o
miembros
 Pago de los gastos personales de los miembros
 Transferencia de propiedad a un empleado por
menos del valor del justo del mercados
 La realización de actividades que sirven de interés
privado al individuo o organización
Tío Sam es sensitivo a la
separación de la iglesia y el
estado!
 Las
iglesias no tienen que solicitar a la exención de
impuestos
 Las iglesias están exentas a llenar la forma 990
 Las iglesias tiene un riesgo limitado a auditorias del
IRS
 Iglesias relacionadas con organizaciones religiosas no
tiene el mismo privilegio de inmunidad
Limitaciones de las auditorias de la
iglesias del IRS
 El
IRS puede auditar a la iglesia solamente si un
nivel alto de Tesorería oficial es razonable creencias,
basado en una declaración escrita, que la
organización no cualifica a las excepciones de
impuestos (por ejemplo a actividades prohibidas) o a
lo mejor no están pagando impuestos de actividades
de negocios.
 Hay limitaciones de tiempo, amplitud de la auditoria
y tiempo de notificación
 ver IRC Sec. 7611
*more than just a “hunch” or an unsubstantiated allegation from
a Form 13909
Temas de impuestos de
propiedad
 Propiedades
solamente se pueden rentar
a otras instituciones sin fines de lucro
 No podemos tener a nadie viviendo en la
propiedad de la iglesia.
Vehículos
 Todos
los títulos tiene que estar a nombre
de la Asociación de Texas de SDA
 Si alguna iglesia están comprando algún
vehículo, traila antes que hagan algo al
titulo deben de llamar al departamento
de transportación de la Asociación de Tx.
 Contactar al undertreasurer de la
Asociación de Tx para empezar el seguro.
Impuesto de Empleo
 Contratista

vs Empleado
IRS usa 20-factores para prueba
 Si
el empleador provee entrenamiento, instrucciones,
herramientas, para por hr/semanal/mensual y puede despedir
a una persona entonces la persona es empleado.


El conserje de la iglesia que le pagan semanal y usa las
herramientas y detergentes es empleado
Si el individuo tiene su propio horario, trabaja para mas de
una persona y ofrece servicios al publico en general, emplea
a sus asistentes y subcontratas trabajo y tiene su propio
herramientas lo mas seguro es contratista.

El conserje que usa sus propias herramientas y envía una factura
por su trabajo es considerado como contratista.
Empleado o Contratista?
 Contratista
independiente — Este seguro que el contrato
este firmado!


Reciba la W-9 del individuo.
Dele una 1099-MISC al final del ano si el o ella gana mas
de $600 durante el ano.
 Empleado
— sujeto a retención de impuestos del
empleado, la iglesia iguala la cantidad de los impuestos
de FICA


Reciba I-9, W-4 y formas equitativas del empleado.
Verifique si los impuestos de desempleo tiene que ser
pagados.
 Use
el servicio de nomina de la Asociación de Tx
Impuestos de Empleo
 Organizaciones
exentas están requeridas aguantar,
reportar y remitir los impuestos de Fica, (seguro social
y medicare) del salario del empleado que gane mas de
$108.28 en el ano.
 Hay penalidades sustanciales si esto no se lleva a
cabo.
 Use el servicio de nomina de la Asociación de Tx
Impuesto de Empleo—Requisitos –
Hecho por la Asociación de Texas
 Forma
W-2 y W-3 para reportar la retención de los
salarios
 Forma 941 para reportar los pagos de impuestos de
FICA de los empleados, una vez al trimestre
 Formas 1099-MISC para cualquier no empleado o
individuo que gane mas de $600 o mas en el ano
para rentas, comisiones, cargos, o alguna otra
compensación.
Empleados Localmente
Subvencionados
 Todos
los empleados son pagados atra
vez de la Asociación de Texas
 La entidad local es responsable de
pagar, el seguro social y la
compensación a trabajadores
 Una hoja de calculo fue entregado al
tesorero
Contrato de Trabajo
 Debe
llenar una W-9
 La W-9, la información de pago deben
ser entregados a la Asociación de Texas
para le 1ro de enero.
Sustanciación de las contribuciones
caritativas

Los donantes deben de recibir documentación
justificada para cada contribución mayor de
$250





Nombre y Dirección de la organización
Fecha de la contribución
Cantidad de la Contribución
Descripción de contribuciones no en efectivo
Declaración que nada tangible fue recibida por le donante
 O una declaración que el donante nada mas recibió un
beneficio espiritual
 Un
recibo debe ser entregado para le 31 de
enero del siguiente año para poder ser reportado
en la contribuciones del donante.
Recibos a donaciones no en
efectivo
 No
intente da valor a cosas que no sean en
efectivo – eso es responsabilidad del donante.


 Si
El donante debe guardar sus recibos de las cosas
que compró que son nuevas.
o usar el valor justo del mercado o tienda de
segunda mano
un carro, barco, avión que pase de $500. La
caridad debe de entregar la forma 1098-C.
 Si la organización de caridad vende el articulo
deben de llenar la forma 8282
 Ejemplo de la una carta ha sido provista
Recibos por servicios donados o
gastos no devueltos


No es permisible deducir contribuciones sin recibo por las
cosas donadas.
Si el donante incurre con gastos sin rembolso mas de $250
por servicios realizados a organización sin fines de lucro, el
donante debe the obtener un reconocimiento por escrito
que incluya lo siguiente:



Una descripción del servicio proveído por el donante
Una declaración de la cantidad del rembolso por la organización
Una declaración y estimado de buena fe del valor de cualquier servicio
proveído en retorno a la organización.

O una declaración que solamente cosas tangibles fueron dadas para
beneficio de la organización.
Justificación de quid pro quo
Donativos
Una iglesia o Organización religiosa debe proveer una
declaración por escrito a los donantes a quien se le
pagos que excedan $75.00 parte por contribución y
parte por bienes y servicios a la organización.
La declaración debe:


Informar al donante que solo la contribución deducible
que extienda o exceda los bienes y servicios recibidos
serán devueltos.
Incluye un estimado de buena fe del valor de bienes y
servicios proveído

Esto no es necesario si el valor es menos de $96.00 o 2%
de la donación.
Donaciones que no
podemos aceptar
 Una
donación para una organización
que no este bajo la 501(c)3 de la
Asociación General de la iglesia
 Lista de las organizaciones que caen
entre estas se le han entregado.
 Si
algún empleado recibe una ofrenda de
amor de parte de la iglesia en la cual el
miembro ha recibido un crédito en sus
contribuciones entonces el tesorero debe
de incluir esta donación como ingreso y
en la W2
Problema de Donaciones
 Horas,
servicios, voluntario no son forma
de contribución legal
 Los que cuentan las ofrendas no deben
ser de la misma familia o miembros de
hogar.
 Cheques cancelados no son prueba da
contribuciones.
 La persona que recibe el dinero, cuenta
el dinero y hace los depósitos no debe de
firmar los cheques.
Donaciones asignadas
 Viajes
misioneros a corto plazo
 Fondos Benévolos
 Oradores Invitados

Si el Cheque o el sobre de diezmo ( o la ofenda
apelada) especifican que el dinero son para
“alimento para la familia Gonzalez”, “Pagos de
viaje a misioneros”, “apreciación al orador
invitado” técnicamente no son donaciones
deducibles.
IRS necesita evidencia de:
 Las
donaciones son para el beneficio de la
organización y no de un individuo.
 La organización tiene el control y discreción sobre los
usos de los fondos.
 No existe un compromiso o entendimiento que las
contribuciones van a beneficiar a una persona
designada.
Donaciones para ayuda
estudiantil
 El
donante no puede nombrar la persona
que se va a beneficiar.
 Debe de haber una cuenta separada
designada para ayuda estudiantil y la
junta o el comité de la escuela decide
como se van asignar los fundos.
 Debe de haber una separación entre el
donante y quien decide como el dinero
se va usar.
Control y discreción sobre
Fondos benevolentes
 Tener
una póliza por escrito de como los fundos se
van a distribuir y cuando.

Requiere una acción de la junta de iglesia o del comité
de benevolencia para cada desembolso.
 Por


lo menos dos firma y documentación por escrito
Alguna iglesias requieren que el beneficiaros potencial
llene una solicitud y que provea un identificación de
evidencia que la ayuda es valida “como la factura de las
utilidades están vencida.
Dinero que se le da a los empleados debe ser
considerado como ingreso y ser incluido en la W2
Donaciones para Servicio
Comunitario
 El
donante no puede nombrar la persona
que va hacer beneficiada.
 Debe de haber una cuenta para ayuda
de servicio a la comunidad y la junta
debe de asignar como los fondos se van
a distribuir.
 Cuando una ofrenda es nombrada no
debería mencionar el nombre de la
persona especifica.
 Debe de haber una separación entre la
persona y que decide como se va a usar
el dinero.
Presupuesto
 Añada
todos los gastos de enero a
diciembre como: hipoteca, Gas, Tel. ect.
 Averiguar si hay una renovación o
reparación grande para hacer.
 Añada las factura de seguro de
propiedad y responsabilidad
 Añada los empleados locales
 Añada los gastos misceláneos
 Añada las donaciones y compare con los
gastos.
 Asignar el dinero a diferentes
departamentos
10 preguntas para el tesorero de su iglesia
1. ¿Se envió la remesa a la Asociación de
Texas y cuanto se envió?
2. ¿Cuánto tenemos en el banco después
que se envió la remesa?
3. ¿Tenemos alguna cuenta con fondos
negativos (o en rojo)?
4. ¿Los fondos locales, está en positivo o
negativo para el mes y hasta la fecha del
año?
5. ¿Se pagaron todos los cobros del mes
pasado antes de imprimir los reportes
financieros?
6. ¿Esta la cuenta bancaria reconciliada?
7. ¿Cuanto tenemos en la cuenta de reserva?
8. ¿Los diezmos y presupuesto de iglesia comparados
con el año pasado como estamos?
9. ¿Se están haciendo los depósitos el próximo día
laborable?
10. ¿Que porcentaje de ofrendas de los diezmos
hemos recibido del mes y al fecha del año?
Solicitud para recaudar
fondos deben dejar claro que
...
 Las
contribuciones van hacer parte del fondo
general de (benevolencia, ministerio de las
mujeres, misiones) de la organización.
 La organización mantiene el control y discreción
sobre el uso de los fondos.
 No hay ningún compromiso o entendimiento que
existe que obliga a la organización a usar los
fundos a beneficiar a una persona que sea
especificada por el donante
 La
Control y discreción sobre
Fondos para el proyecto
Misión
junta vota y respalda el proyecto
 Los cheques del donante son hechos a nombre de la
organización y especificar el proyecto no al individuo.
 Desembolsos son hechos solamente para pagar
directamente y rembolsar al participante para los proyectos
documentados.
 Los fondos excesivos recogidos por los participantes no
deben ser distribuidos a los individuos y devolver a los
donantes.
 Si el participante decide no participar mas la organización
retiene los fundos.
Diezmos
 Sostiene
a los Pastores y Evangelistas
actuales y jubilados
 Sostiene a los ministerios del mundo
 Educación
 Empleados y Oficina de la Asociación
 Presentación de mayordomía ha sido
entregado.
Visión de Texas
 Educación
(Academias)
 Evangelismo
 Proyectos de construcción de iglesia
 Lake Whitney Ranch
Impuesto sobre las Ventas
 Las
iglesias y escuelas de la Asociación
de Texas son exentos de impuestos
 Esto incluye las compras y los servicios
públicos
Preguntas?
Donde puedo consguir mas
informacion
 www.irs.gov/EO




Publication 1828—Tax Guide for Churches and
Religious Organizations
Publication 598—Tax on Unrelated Business Income
of Exempt Organizations
Publication 517—Social Security and Other
Information for Members of the Clergy
Publication 1771—Charitable Contributions:
Substantiation and Disclosure
 http://store.churchlawtodaystore.com/tax.html
 www.boardstar.org
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Tax Issues for Tax-Exempt Organizations